刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（ ）元。A．7300B．4800C．4400D．6600

题目

刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A．7300

B．4800

C．4400

D．6600

相似考题

1.【资料3】2011 年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：（1）利用业余时间兼职，1～12 月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000 元，均从中拿出500 元通过国家机关捐赠给贫困地区。（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000 元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000 元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000 元。（3）从A 国取得特许权使用费收入折合人民币40000 元，在A 国缴纳了个人所得税8000 元；从B 国取得股息折合人民币10000 元，在B 国缴纳了个人所得税1000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。A、0B、1000C、1800D、2800

2.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有( )。A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B．个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税C．纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

3.中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。 2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税( )元。A．15480B．20640C．82780D．112780

4.下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有( )。A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

更多“刘先生喜爱收藏,2011年通过拍卖行将~幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入220000元,不能提供财产原 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有(　)。

    A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税
    B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
    C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）.鉴定费.评估费.图录费.证书费可在税前扣除
    D.纳税人如不能提供合法.完整.准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税
    E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第2题：

    中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
    （1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
    （2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
    （3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
    （4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
    （5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
    （6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <5>、李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.30000
    B.40000
    C.50000
    D.60000

    答案：A
    解析：
    税法规定，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20％税率缴纳个人所得税。
    李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税＝（300000－100000－50000）×20％＝30000（元）

  • 第3题：

    陈某拍卖其收藏品取得收入 50000 元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.1500
    B. 2500
    D. 5000
    C. 1000

    答案：A
    解析：
    个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法。对纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=50000 ×3% =1500 (元）。

  • 第4题：

    2019年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.12000
    B.9600
    C.18000
    D.116000

    答案：A
    解析：
    对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。因此，王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税=600000×2%=12000（元）。

  • 第5题：

    中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
    （1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
    （2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
    （3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
    （4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
    （5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
    （6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <3>、李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴个人所得税（ ）元。

    A.1600
    B.2880
    C.1280
    D.0

    答案：D
    解析：
    境内外综合所得应缴纳个人所得税＝[8500×12＋4500＋50000×（1－20％）＋18000×（1－20％）－5000×12－1500×12－1000×12－10000]×10％－2520＝3570（元）
    境外综合所得个税抵免限额＝3570×18000×（1－20％）÷[8500×12＋4500＋50000×（1－20％）＋18000×（1－20％）]＝319.5（元）
    在境外已纳税额＝1600（元），所以可以抵免个人所得税319.5元，应补缴税额为0。

  • 第6题：

    个人取得的下列收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。

    A.个人取得特许权经济赔偿收入
    B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
    C.个人拍卖收藏多年的古玩的收入
    D.教师自行举办培训班取得的收入

    答案：A,B
    解析：
    选项C：个人拍卖别人的作品手稿或个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。选项D：教师自行举办培训班取得的收入按“个体工商户的生产、经营所得”纳税。

  • 第7题：

    中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。 李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。


    正确答案:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税，该拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税=50000×2%=1000（元）

  • 第8题：

    单选题
    李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（　）元。
    A

    50000

    B

    70000

    C

    90000

    D

    100000


    正确答案： B
    解析： 拍卖字画按照财产转让所得，应纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

  • 第9题：

    多选题
    个人拍卖财产的财产原值指（　　）。
    A

    通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款

    B

    通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

    C

    通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值

    D

    通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费


    正确答案： A,B
    解析：
    个人拍卖财产的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费；通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列关于个人取得拍卖收入的说法中正确的有(    )。
    A

    个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税

    B

    对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

    C

    纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

    D

    纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    E

    个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    2013年度中国公民赵某取得以下所得：（1）利用业余时间兼职，1~12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000元。（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    50000

    B

    70000

    C

    90000

    D

    100000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有()。
    A

    作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

    B

    对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

    C

    纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

    D

    纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    E

    个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    陈某拍卖其收藏品取得收人50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税( ) 元。

    A.1500
    B.2500
    C.1000
    D.5000

    答案：A
    解析：
    对于个人拍卖收人，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收人额的3%征收率计算个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收人额的2%征收率计算个人所得税。陈某应纳个人所得税=50000x 3%=1500 (元)。

  • 第14题：

    李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

    A.50000
    B.70000
    C.90000
    D.100000

    答案：B
    解析：
    拍卖字画按照财产转让所得计税，应纳个人所得税＝（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）

  • 第15题：

    中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
    （1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
    （2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
    （3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
    （4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
    （5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
    （6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <6>、下列关于本题相关业务的表述，正确的有（ ）。

    A.企业为个人支付的商业保险金，不缴纳个人所得税
    B.通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业，可以全额扣除
    C.转让境外上市公司的股票所得，暂免征收个人所得税
    D.通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，按照财产转让所得项目缴纳个人所得税
    E.通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，计税时不能扣除支付的相关税费

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业为个人支付的商业保险金，并入当月工资，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项C，转让境外上市公司的股票所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，不免税；选项E，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

  • 第16题：

    陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（　　）元。

    A.1500
    B.2500
    C.1000
    D.5000

    答案：A
    解析：
    本题的考核点是个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法。对纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。所以应纳个人所得税=50000×3%=1500（元）。

  • 第17题：

    下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。

    A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税
    B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
    C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除
    D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
    E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税；选项D：纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第18题：

    陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证，经文物部门认定为海外回流文物。陈某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.1000
    B.1500
    C.2500
    D.5000

    答案：A
    解析：
    陈某应纳个人所得税=50000×2%=1000（元）。

  • 第19题：

    下列关于个人财产拍卖所得征收个人所得税的有关规定，说法不正确的是（）。

    • A、拍卖的财产是通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
    • B、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
    • C、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，如果拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
    • D、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。
    A

    通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款

    B

    通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

    C

    通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值

    D

    通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费


    正确答案： D,A
    解析： 个人拍卖财产的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费；通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。

  • 第21题：

    单选题
    2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税（）元。
    A

    3200

    B

    15600

    C

    16000

    D

    24000


    正确答案： D
    解析： 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税=800000×2%=16000（元）。

  • 第22题：

    单选题
    2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，王某无法提供合法、完整、准确的财产原值凭证。王某2013年10月份该项收入应缴纳个人所得税（）元。
    A

    9600

    B

    12000

    C

    18000

    D

    116000


    正确答案： D
    解析： 个人拍卖字画所得，应以转让收入额减去财产原值和合理税费后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。因此，王某2013年10月份该项收入应缴纳个人所得税=600000×3%=18000（元）。

  • 第23题：

    不定项题
    2013年度中国公民赵某取得以下所得：（1）利用业余时间兼职，1~12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000元。（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。赵某全年兼职所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    5200

    B

    4840

    C

    4080

    D

    2160


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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