某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：6．8，期初留抵税额为1000元)下列表述正确的是（ ）。A．应退增值税35412元，免抵增值税

题目

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：6．8，期初留抵税额为1000元)下列表述正确的是（ ）。

A．应退增值税35412元，免抵增值税额0元

B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D．应退增值税27570元，免抵增值税额7842元

相似考题

1.某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

2.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

3.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出门货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1:6.8)下列表述正确的是( )。A．应退增值税45318元，免抵增值税额0元B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D．应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

4.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，美元对人民币汇率为 1:6.8)下列表述正确的是( )。A．应退增值税45318元，免抵增值税额0元B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D．应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

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  • 第1题：

    2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票
    B.购进免税农产品取得的普通发票
    C.进口零配件取得的海关完税凭证
    D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据
    E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第2题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.75.15
    B.82.86
    C.84.46
    D.100.57

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
    销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
    进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
    应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元）

  • 第3题：

    某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。

    • A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    • B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    • C、购进固定资产
    • D、购进免税农产品

    正确答案:C

  • 第4题：

    某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2014年1月从国内购进生产用的钢材，取得的增值税专用发票上注明增值税62000元；委托某运输公司（增值税一般纳税人）将钢材运往企业，取得的增值税专用发票上注明运费5800元；当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批，料件到岸价格折合人民币70000元；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%，增值税税率为17%，出口退税率为13%。则下列表述正确的是（）。

    • A、应退增值税31200元，免抵增值税税额0元
    • B、应退增值税37466元，免抵增值税税额6136元
    • C、应退增值税27538元，免抵增值税税额3662元
    • D、应退增值税23967元，免抵增值税税额3678元

    正确答案:C

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。

    • A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    • B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    • C、购进免税农产品准予抵扣的增值税额
    • D、2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    计算题：某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2014年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，已支付运费10万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为20万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为30万元，出口货物的离岸价格为40万元。请计算当期应退增值税额和当月留底税额。（退税率为13%）


    正确答案: 免抵退税不得免抵额=（40-20）×（17%-13%）=0.8（万元）；
    应纳税额=30×17%-（50×17%+10×11%-0.8）=-3.7（万元）；
    当期免抵退税额=（40-20）×13%=2.6（万元）；
    当期应退税额=2.6（万元）；
    当期留抵税额=3.7-2.6=1.1（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，另外收取包装费1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售白酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2016年8月从甲生产企业购进电池一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元。当月外贸企业将这批电池全部出口，离岸价格折合人民币45万元。已知该电池的增值税出口退税率15%，适用消费税税率为4%，则该外贸企业出口应退还的消费税为（）万元。
    A

    1.8

    B

    3

    C

    1.2

    D

    0.6


    正确答案： B
    解析： 本题考核“消费税——出口退税”。外贸企业出口电池，增值税和消费税的退税依据均为购进电池时取得的增值税在专用发票上注明的不含税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口电池应退还的消费税=30×4%=1.2（万元）

  • 第10题：

    多选题
    某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的有（　　）（增值税出口退税率为13％，汇率为1：6.9）。
    A

    应退增值税26402元

    B

    应退增值税35958元

    C

    免抵增值税税额0元

    D

    免抵增值税税额9556元


    正确答案： A,D
    解析：
    免抵退税不得免征和抵扣税额=6.9×42000×（17％-13％）-13200×（17％-13％）=11064（元）；应纳税额=150000×17％-（368000×17％+5800×7％-11064）=-26402（元）；当期免抵退税额=6.9×42000×13％-13200×13％=35958（元）；当期应退税额=26402元；当期免抵税额=35958-26402=9556（元）。

  • 第11题：

    多选题
    增值税一般纳税人取得的下列相关凭据中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的凭证有（）。
    A

    接受建筑业劳务，取得建筑业专用发票

    B

    购进生产、经营用固定资产支付的运费取得的运输发票

    C

    从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关为其代开的增值税专用发票

    D

    购进自用的小汽车取得的机动车销售统一发票


    正确答案： A,B
    解析： 选项A：建筑业劳务属于营业税征税范围，取得建筑业的发票不能作为增值税的抵扣票据，所以不得从销项税额中抵扣。选项D://纳税人购进自用的应征收消费税的小汽车、摩托车、游艇等，进项税额不能从销项税额中抵扣。

  • 第12题：

    多选题
    某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（　　）。（增值税出口退税率13%）
    A

    应退增值税23967元

    B

    应退增值税24050元

    C

    免抵增值税额0元

    D

    免抵增值税额19552元


    正确答案： B,C
    解析：
    免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×（17%-13%）-13200×（17%-13%）=13416（元）；应纳税额=150000×17%-（368000×17%+5800×7%-13416）=-24050（元）；当期免抵退税额=348600×13%-13200×13%=43602（元）；当期应退税额=24050（元）；当期免抵税额=43602-24050=19552（元）。

  • 第13题：

    某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（ ）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为16%，出口退税率13%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

    A.0
    B.2.48
    C.26.55
    D.29.03

    答案：B
    解析：
    采用“实耗法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。
    当期进料加工保税进口料件的组成计税价格＝当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率＝4.2×6.5×30%＝8.19（万元）
    免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝8.19×（16%－13%）＝0.25（万元）
    免抵退税不得免征和抵扣税额＝6.5×4.2×（16%－13%）－0.25＝0.57（万元）
    当期应纳税额＝15×16%－（200×16%－0.57）＝－29.03（万元）
    出口货物免抵退税额＝4.2×6.5×13%×（1－30%）＝2.48（万元）
    2.48＜29.03，谁小按谁退。
    当期应退税额＝2.48（万元）
    当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝2.48－2.48＝0（万元）
    期末留抵下期继续抵扣税额＝29.03－2.48＝26.55（万元）

  • 第14题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.16
    B.2.83
    C.5.08
    D.26.43

    答案：C
    解析：
    2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
    当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
    当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。

  • 第15题：

    允许抵扣的进项税额包括（）

    • A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
    • B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
    • C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
    • D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

    正确答案:B,D

  • 第16题：

    增值税一般纳税人取得的（），允许抵扣进项税额

    • A、用于生产经营购进货物取得的增值税专用发票
    • B、非正常损失购进货物取得的增值税专用发票
    • C、用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票
    • D、购进固定资产取得的增值税专用发票

    正确答案:A

  • 第17题：

    增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

    • A、购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
    • B、向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
    • C、从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
    • D、从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的是（）。（增值税出口退税率13%）
    A

    应退增值税43602元

    B

    应退增值税额0元

    C

    免抵增值税额0元

    D

    免抵增值税额19958元


    正确答案： D
    解析： 免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416（元）；应纳税额=150000×17%-（368000×17%-13416）=-23644（元）；当期免抵退税额=348600×13%-13200×13%=43602（元）；当期应退税额=23644（元）；当期免抵税额=43602-23644=19958(元)

  • 第19题：

    多选题
    允许抵扣的进项税额包括（）
    A

    购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

    B

    购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

    C

    小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

    D

    从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    某进出口贸易公司2013年4月从国内购进布料等服装原材料取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为350000元，委托某生产企业加工成汗衫收回后出口，加工费不含税额为50000元，并取得生产企业开具的增值税专用发票，不含税金额为400000元。汗衫的退税率为16%。计算该公司本月应退税额。

    正确答案： 本月应退税额=400000×16%=64000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2012年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，委托某运输企业将钢材运回企业，支付运费5800元并取得符合规定的运输发票；进料加工保税进口料件一批，组成计税价格为13200元人民币，海关暂免征税予以放行，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，下列表述正确的是（　　）。（该企业采用购进法核算进料加工保税进口料件的组价。假定上述货物内销时适用的增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1：8.3，发票当月均经过认证可以抵扣）
    A

    应退增值税45318元，免抵增值税额为0

    B

    应退增值税37466元，免抵增值税额为6136元

    C

    应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

    D

    应退增值税23967元，免抵增值税额19635元


    正确答案： A
    解析：
    当期不得免征和抵扣税额=8.3×42000×（17％-13％）-13200×（17％-13％）=13416（元），应纳税额=150000×17％-（368000×17％+5800×7％-13416）=-24050（元），当期免抵退税额=8.3×42000×13％-13200×13％=43602（元），由于期末留抵税额24050元<当期免抵退税额43602元,当期应退税额=24050（元），当期免抵税额=43602-24050=19552（元）。注意：当期抵税额19552元需要计算城建税和教育费附加。

  • 第22题：

    单选题
    某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。
    A

    从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    B

    从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    C

    购进固定资产

    D

    购进免税农产品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为18万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为40万元，下列表述正确的有（）。（增值税税率为17%，出口退税率13%）
    A

    应退增值税2.84万元

    B

    应退增值税2.86万元

    C

    免抵增值税额2.86元

    D

    免抵增值税额0万元

    E

    留抵增值税额0万元


    正确答案： D,E
    解析： 免抵退税不得免抵额＝（40－18）×（17%－13%）＝0.88（万元）
    应纳税额＝15×17%－（36×17%＋5×11%－0.88）＝－3.24（万元）
    当期免抵退税额＝（40－18）×13%＝2.86（万元）
    当期应退税额＝2.86（万元）
    当期留抵税额＝3.24－2.86＝0.38（万元）

  • 第24题：

    单选题
    某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2014年1月从国内购进生产用的钢材，取得的增值税专用发票上注明增值税62000元；委托某运输公司（增值税一般纳税人）将钢材运往企业，取得的增值税专用发票上注明运费5800元；当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批，料件到岸价格折合人民币70000元；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%，增值税税率为17%，出口退税率为13%。则下列表述正确的是（）。
    A

    应退增值税31200元，免抵增值税税额0元

    B

    应退增值税37466元，免抵增值税税额6136元

    C

    应退增值税27538元，免抵增值税税额3662元

    D

    应退增值税23967元，免抵增值税税额3678元


    正确答案： B
    解析： 采用“实耗法”确定的当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=300000×20%=60000（元）
    当期不得免征和抵扣税额=（300000-60000）×（17%－13%）=9600（元）
    应纳税额=150000×17%－（62000+5800×11%－9600）=-27538（元）
    当期免抵退税额=（300000-60000）×13%=31200（元）
    当期应退税额为27538元当期免抵税额=31200-27538=3662（元）。

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