根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有（ ）。A．保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税B．该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额C．以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳营业税D．该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税E．将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税

正确答案：AC

正确答案：BD
解析：业务1．该业务应按租赁业的税率5%计算营业税：40000×5%=2000(元)
  业务2．闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，也应按“服务业-租赁业”缴纳营业税，20000×5%=1000(元)
  业务3．小规模纳税人不能抵扣进项税，但是可抵扣购进税控收款机的增值税。由此得出86题 B的结论：该业务应纳增值税62400÷(1+ 4%)×4%-2340÷(1+17%)×17%=2060(元)
  [提示] 由于2009年增值税转型，小规模纳税人征收率调整为3%，该项征收率的调整，已考虑了固定资产进项税的抵扣因素。
  业务4．购买时支付的不含增值税的价款为200000，所以应纳车辆购置税：200000×10%=20000(元)，这是87题A的结论。
  业务5．外派中医按摩师在国外取得的收入不缴纳营业税，应纳营业税=100000×5%=5000(元)
  [提示] 按照2009年营业税“境内”含义的变化，境内人员外派在境外取得按摩服务收入应在我国缴纳营业税。
  业务6．应纳营业税：150000×3%=4500(元)
  业务7．将房产抵押给银行抵顶利息，应纳租赁业征收营业税。该业务应纳营业税：(4500000-3600000)×5%+2400000×5%÷12×5%=45500(元)
  业务8．应纳营业税=(400000+200000)×5%=30000(元)
  业务9．转让土地使用权，应以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为计税营业额。
  应纳营业税=(8000000-5600000)×5%=120000(元)
  其中，业务1和业务2均应按照“服务业-租赁业”纳税，业务7中将房产抵押给银行使用，也按应按照“服务业-租赁业”纳税，由此得出85题D的结论：2000+1000+2400000×5%÷12×5%=3500(元)
  转让房地产应纳的营业税为=(4500000-3600000)×5%+(8000000-5600000)×5%=165000(元)，由此得出88题B的结论。
89题B的结论需要合计计算：
10月份共应缴纳营业税=2000+1000+5000+4500+45500+30000+120000=208000(元)
  对于90题，保龄球馆收取的会费需要缴纳营业税，A选项表述错误；商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额，B选项表述正确；以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司以房租冲抵利息，应按照服务业兰租赁业缴纳营业税，C选项错误；该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入在2008年不需要缴纳营业税，D选项在2008年正确，在2009年错误。将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室并收取了租金，应按照服务业-租赁业缴纳营业税。

答案：A,C,D,E

解析：

正确答案：ABC
解析：业务1．在甲企业购进业务中所发生的非正常损失是不能抵扣进项税的；购进的存货用于职工堂福利也是不能抵扣进项税的。本期业务可以抵扣的进项税为：34×(1-5%)+6.8+(40×13%+3×7%)×(1-60%)+0.68=41.94(万元)，得出79题选项B的选择。
  将桌椅赠送希望小学属于视同销售应计算销项税=4×(1+10%)×17%=0.75(万元)
  [提示] 2010年教材对纳税人视同销售行为销售额的确定进行调整，若按新规定处理，捐赠视同销售应计算销项税=4×17%=0.68(万元)
  业务2．甲企业应纳增值税的销项税为：400×17%+(35+1.44+1)÷(1+17%)×17%+150×17%+120×17%+80×60%×17%=127.5(万元)。
  综上计算，得出80题D选项的结论：甲企业应纳增值税为：0.75+127.5-41.94=86.31(万元)
  也得出81题D选项的结论：应纳消费税：400×20%+(35+1.44+1)÷1.17×20%+80×2000×0.5÷10000+150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000+80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=144.96(万元)
  业务3．购进白酒和其他商品可以抵扣的进项税：30×17%+25.5=30.6(万元)
  确定进口卷烟适用的消费税税率：每条卷烟的组成计税价格：[(50+8)×(1+20%)+ 0.015×50]÷(1-30%)÷50÷250×10000=80.4(元)，每条卷烟组价大于50元，适用 45%的税率。进口卷烟的组成计税价格为：[(50+8)×(1+20%)+0.015×50]÷(1-45%)=127.91(万元)，应纳增值税为 127.91×17%=21.74(万元)，应纳消费税为 127.91×45%+50×0.015=58.31(万元)
  由上述计算得出82题D选项的结论：乙企业进口卷烟应纳增值税及消费税共计21.74+58.31=80.05(万元)
  [提示] 2009年5月以后卷烟消费税税率发生变化，按照新的消费税规定，该企业每条卷烟的组成计税价格=[(50+8)×(1+20%)+0.015×50]÷(1-36%)÷50÷250× 10000=87.94(元)＞70元，适用56%的税率，其进口消费税的增值税的计算结果都会发生变化。
  业务4．乙企业赊销白酒应纳增值税为：108×17%+0.468÷1.17×17%=18.43(万元)，应纳消费税：108×20%+0.468÷1.17×20%+18×2000×0.5÷10000=23.48(万元)
  销售其他商品应纳增值税：400×17%=68(万元)
  业务5．收取的平销返利收入应冲减进项税：79.56÷1.17×17%=11.56(万元)
  综上计算得出83题B选项的结论：
  乙企业国内销售环节应纳增值税：18.43+68-(30.6-11.56)-21.74=45.65(万元)
  对于84题，平销返利收入应冲减当期进项税额；进口卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣；将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税。上述ABC选项符合政策规定。外购酒粘生产白酒，外购酒已纳消费税不能从当期消费税中扣除，所以 D选项错误。购进桌椅赠送给希望小学属于视同销售，应计算销项税，其所支付的进项税额可以抵扣。

答案：A,C,D,E

解析：