某外国公司收取向我国境内W公司转让软件的使用费10万美元，W公司财务人员应按（ ）折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表。A．当月一日的外币汇率B．支付当日的外币汇率C．合同约定的外币汇率D．填报当日的外币汇率

题目

某外国公司收取向我国境内W公司转让软件的使用费10万美元，W公司财务人员应按（ ）折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表。

A．当月一日的外币汇率

B．支付当日的外币汇率

C．合同约定的外币汇率

D．填报当日的外币汇率

相似考题

1.外国W公司收购中国境内华昌公司部分资产，价款为180万美元，并以该资产作为出资与建海公司于2008年4月1日设立了一家中外合资经营企业。A公司支付华昌公司购买金的下列方式中，符合中外合资经营业法律制度规定的是( )。A．W公司于2008年6月30日向华昌公司支付90万美元，2009年3月30日支付90万美元B．W公司于2008年9月30日向华昌公司支付100万美元，2009年6月30日支付80万美元C．W公司于2008午9月30日向华昌公司一次支付180万美元D．W公司以2008年6月30日向华昌公司一次支付180万美元

2.美国W公司收购境内公司部分资产，并以该资产作为出资于2009年3月1日成立了一家中美合资经营企业。W公司收购中国公司部分资产的价款为120万美元。下列说法中，不符合规定的是( )。A．W公司于2010年2月28日向中国公司一次支付120万美元B．W公司于2009午5月30日向中国公司支付60万美元，2010年2月28日支付60万美元C．W公司于2009年5月30日向中国公司一次支付120万美元D．W公司于2009年8月30日向中国公司支付80万美元，2010年8月30日支付40万美元

3.甲公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。乙公司为境外注册公司，记账本位币为美元。W公司为A股上市公司。甲公司在20×2年至20×3年有以下业务： 20×2年： (1)1月3日甲公司向乙公司出口销售商品1万件，销售合同规定的销售价格为每件600美元，当日即期汇率为1美元=7．5元人民币，未收取货款； (2)2月20日收到期初应收账款200万美元并兑换为人民币存入银行，银行当日美元买入价为1美元=7．65元人民币，该应收账款上期末余额为200万美元，折算人民币金额为1520万元； (3)3月1日通过股权交易以20000万元人民币从乙公司原股东处购入乙公司80%的股权，成为乙公司的母公司。确定的记账本位币为美元，当日乙公司可辨认净资产公允价值3200万美元(与账面价值相等)，折合人民币23680万元。乙公司股本为3000万美元，折合人民币22200万元，未分配利润为200万美元，折合人民币1480万元。甲公司、乙公司在合并前不具有关联方关系。 (4)甲公司取得乙公司股权后，甲公司决定暂不收回1月3日向乙公司出口产品的应收款项，将其作为长期应收款，实质上构成对乙公司净投资的一部分； (5)4月1日甲公司又将其生产的一批产品出口销售给乙公司，售价为300万美元，至 20×2年12月31日，乙公司已经对外出售该产品，款项尚未结算。 (6)其他条件如下： 假设20×2年有关即期汇率和平均汇率情况如下： 1月1日的即期汇率为1美元=7．4元人民币； 1月3日的即期汇率为1美元=7．5元人民币 4月1日的即期汇率为1美元=7．2元人民币； 12月31日即期汇率为1美元=7．0元人民币； 20x2年平均汇率为1美元=7．2元人民币。 甲、乙公司20×2年有关合并报表项目如下： 20×2年甲公司与乙公司合并净利润项目甲公司(万元人民币)乙公司(万美元)折算汇率乙公司(万元人民币)合并抵消合并数营业收入7000065007.246800减：营业成本5000045007.232400管理费用40002007.21440财务费用35003007.22160加：投资收益4500利润总额17000150010800减：所得税费用45005007.23600净利润1250010007200少数股东损益归属于母公司所有 者的净利润20×2年甲公司与乙公司合并资产负债表项目甲公司(万元人民币)乙公司(万美元)折算汇率乙公司(万元人民币)合并抵消合并数应收账款60005007.03500其他流动资产3400024007．O16800长期应收款5600长期股权投资21000固定资产3500032007.022400商誉资产总计101600610042700短期借款30005007.03500应付账款75008007.05600长期应付款110006007．O4200股本10000300022200项目甲公司(万元人民币)乙公司(万美元)折算汇率乙公司(万元人民币)合并抵消合并数资本公积42500盈余公积4600100720未分配利润2300011007960外币报表折算差额－1480少数股东权益负债和股东权益合计10160061OO42700(7)20X3年： 甲公司通过W公司实现上市。具体做法是：W上市公司于20×3年1月10日通过定向增发本企业普通股对甲公司进行合并，取得甲公司100%股权。双方在合并前股东权益 如下表所示： 单位：万元w上市公司甲公司股本500010000资本公积3500042500盈余公积4600未分配利润22900所有者权益合计4000080000其它资料如下： (1)20×3年1月30日，W公司以2股换1股的比例自甲公司原股东处取得了甲公司全部股权。w公司普通股在20×3年1月30日的公允价值为10元，确定甲公司普通股在20×3年1月30日的公允价值为20元；W公司、甲公司股票面值均为1元； (2)W公司因评估无形资产增值，使得可辨认净资产公允价值为43000万元； (3)假定W公司与甲公司在合并前不存在任何关联方关系。 (4)以上业务不考虑其他因素和相关税费。 要求： (1)计算甲公司20×2年所发生的汇兑损益。 (2)计算20×2年甲公司对乙公司的合并商誉。 (3)填列20×2年甲公司与乙公司合并利润表、合并资产负债表有关项目。 (4)确定20×3年甲公司与w公司合并业务的购买方。 (5)计算20×3年甲公司与w公司合并业务中w公司需要定向增发普通股股数。 (6)确定20×3年甲公司与w公司合并后甲公司原股东持有w公司的股权比例。 (7)计算20×3年甲公司与w公司合并业务中合并成本、合并商誉。

4.某外国企业向我国境内W公司转让软件的使用费10万美元，W公司财务人员应按 ( )折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表。A．当月一日的外币汇率B．支付当日的外币汇率C．合同约定的外币汇率D．填报当日的外币汇率

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  • 第1题：

    W公司欠Y公司60万元的到期货款，同时Y公司又欠W公司40万元的到期货款。假若Y公司在2010年10月19日与Z公司签订书面协议，转让其对W公司的60万元债权。2010年10月25日，W公司接到Y公司关于转让债权的通知后，便主张40万元的抵销权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

    A．Y公司与Z公司之间的债权转让合同于10月25日生效

    B．W公司接到债权转让通知后，即负有向Z公司清偿60万元的义务

    C．W公司可以向Z公司主张40万元的抵销权

    D．Z公司可以就60万元债务的清偿，要求Y公司和W公司承担连带责任


    正确答案：BC
    解析：选项A债权转让不以债务入的同意为生效条件，但是要对债务人发生效力，则必须通知债务人。Y公司和z公司之间的债权转让协议在Y、Z公司之间从签订时(10月19日)成立并生效；选项B中W公司接到通知以后，债权转让对债务人W生效，因此W负有向Z清偿的义务；选项C债务人对债权人享有的抵销权，不受债权转让的影响。选项D错在根据合同的相对性原理，Z公司与Y公司签订合同没能向其要求赔偿，W公司不存在侵权行为，因而不需要承担责任。

  • 第2题：

    甲公司以人民币作为记账本位币，2×18年发生业务如下：（1）投资者向甲公司投入一台设备，甲公司将收到的设备确认为固定资产，该固定资产仅在国外市场有报价，在国内市场无报价，合同约定汇率为1美元＝6.5元人民币，当日即期汇率为1美元＝6.65元人民币；（2）甲公司将一笔人民币兑换为美元，兑换当日银行卖出价为1美元＝6.8元人民币，中间价为1美元＝6.7元人民币，买入价为1美元＝6.6元人民币；（3）年末将境外子公司乙公司（以美元作为记账本位币）的报表折算为人民币，当日乙公司资产总额为200万美元，负债总额为20万美元，股本为50万美元，盈余公积为30万美元，未分配利润为100万美元。不考虑其他因素影响，下列各项关于甲公司会计处理的表述中，正确的是（　）。

    A、甲公司收到投资者投入的资产以及增加股本的金额，均应按照当日即期汇率折算
    B、甲公司收到投资者投入的设备，期末计量时应按照期末即期汇率折算
    C、甲公司换入的美元应按照买入价折算入账
    D、甲公司将乙公司外币报表折算为人民币时，对资产、负债项目应采用资产负债表日即期汇率折算，对所有者权益项目采用发生时的即期汇率折算

    答案：A
    解析：
    选项B，固定资产属于以历史成本计量的非货币性资产，期末不需要按期末即期汇率折算；选项C，换入美元时，银行存款——美元应按照即期汇率折算入账；选项D，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，采用发生时的即期汇率折算。

  • 第3题：

    2018年10月31日，W公司拟冲击IPO,于中小企业板上市，该公司的下列（ ）情况会导致其无法成功上市。
    ①W公司股本为4000万元人民币
    ②W公司于2016年1月设立
    ③w公司与Z公司产生了严重的版权纠纷诉讼，W公司的主要收入大多源于该版权
    ④W公司的财务总监与其销售主管为夫妻关系
    ⑤W公司最近3个会计年度净利润累计为3200万元

    A.①②③④
    B.②③④⑤
    C.②③④
    D.②③

    答案：D
    解析：
    首次公开发行股票并在主板（中小企业板）上市所需满足的条件:发行人依法设立且持续经营时间在3年以上，发行人不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。

  • 第4题：

    外国W公司收购中国境内华昌公司部分资产，价款为180万美元，并以该资产作为出资与建海公司于2006年4月1日设立了一家中外合资经营企业。 A公司支付华昌公司购买金的下列方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是( )。

    A．W公司于2006年6月30日向华昌公司支付90万美元，2007年3月30日支付90万美元

    B．W公司于2006年9月30日向华昌公司支付100万美元，2007年6月30日支付80万美元

    C．W公司于2006年9月30日向华昌公司一次支付180万美元

    D．W公司以2006年6月30日向华昌公司一次支付180万美元


    正确答案：D
    解析：本题考核外国投资者收购国内资产购买金的支付期限。对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业《营业执照》颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自《营业执照》颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。因此，本题只有选项D是符合规定的。

  • 第5题：

    某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（　）万元。

    A.350
    B.310
    C.50
    D.250

    答案：B
    解析：
    对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
    股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
    应缴纳企业所得税＝（200＋300）×10%＋[3000－（1000－600）]×10%＝310（万元）

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