某房地产开发公司，2009年3川取得一块土地的使用权，依据合同支付转让方地价款7500万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，相关开发情况如下：(1)自2009年4月起至2009年11月末，该房地产开发公司使用取得土地60%的面积开发建造一栋写字楼，其余40%尚未使用；(2)在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计3000万元；(3)开发销售期间管理费用500万元、销售费用 300万元、利息费用400万元(只有60%能够提供金融机构的证明)；(4)该房地产开发公司应缴纳印花税是(
题目
某房地产开发公司，2009年3川取得一块土地的使用权，依据合同支付转让方地价款7500万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，相关开发情况如下：
(1)自2009年4月起至2009年11月末，该房地产开发公司使用取得土地60%的面积开发建造一栋写字楼，其余40%尚未使用；
(2)在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计3000万元；
(3)开发销售期间管理费用500万元、销售费用 300万元、利息费用400万元(只有60%能够提供金融机构的证明)；
(4)
该房地产开发公司应缴纳印花税是( )万元。
A．8.9
B．9.0
C．9.9
D．11.70
相似考题
参考答案和解析
解析：(1)该房地产开发公司应缴纳的印花税=7500×0.5‰+0.0005+3000×0.3‰+10500×0.5‰=9.9(万元)
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第1题：
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
正确答案：
【答案】
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）
(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）
(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=18000×5%×（1+5%+3%）=972（万元）
(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）
(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额
=18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）×20%=2859.44（万元）
(6)增值率=2859.44÷（18000-2859.44）×100%=18.89%
计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.44×30%=857.83（万元）
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第2题：
某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；
（2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；
（3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；
（4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。
正确答案：
(1)该房地产开发公司2007年应缴纳印花税=4000×0.5%o+600×0.5%o=2.30(万元)
(2)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
(3)准予扣除地价款=600+50=650(万元)
准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元).
准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×20%=382(万元)
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计=650+1260+191+382=2483(万元)
(4)收入总额=4000(万元)
准予扣除项目合计=220+2483=2703(万元)
增值额=4000—2703—1297(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元) -
第3题：
某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：
（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。
（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。
其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。A.525.81
B.546.63
C.556.38
D.557.73答案：A解析：增值额=（2000-71.43）-674.57=1254（万元）增值率=1254÷674.57×100%=185.90%，适用税率50%、速算扣除系数15%。应纳土地增值税=1254×50%-674.57×15%=525.81（万元）。 -
第4题：
某市一房地产开发公司通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元（不含税）。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：开发费用扣除的比例为10%）请计算应该缴纳的土地增值税。答案：解析：抵债部分的写字楼也应视同销售缴税。销售收入＝12000÷3×4＝16000（万元）
土地使用权金额＝6000×80%×（4÷5）＝3840（万元）
开发成本＝4000×（4÷5）＝3200（万元）
开发费用＝（3840＋3200）×10%＝704（万元）
税金及附加＝16000×5%×（7%＋3%）＝80（万元）
加计扣除金额＝（3840＋3200）×20%＝1408（万元）
扣除项目金额总计＝3840＋3200＋704＋80＋1408＝9232（万元）
增值额＝16000－9232＝6768（万元）
增值率＝6768÷9232×100%＝73.31%
应缴纳土地增值税＝6768×40%－9232×5%＝2245.6（万元） -
第5题：
2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？
正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），
增值额＝1800－1275＝525（万元）
增值率＝525÷1275＝41.18%，
土地增值税＝525×30%＝157.5（万元） -
第6题：
某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
- A、540
- B、762
- C、972
- D、1060
正确答案:C -
第7题：
某房地产开发公司于2011年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2011年2月至2012年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租，未办理产权转移手续，其余部分对外销售。2012年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。（说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%）。 要求：根据上述资料，计算该房地产公司应缴纳的各种税金（不考虑印花税）
正确答案: （1）取得土地使用权应缴纳的契税 应纳契税=6000×3%=180（万元）
（2）出租和销售房屋应缴纳的营业税 应纳营业税=60×5%+14000×5%=703（万元）
（3）出租和销售房屋应缴纳的城建税和教育费附加 应纳城建税和教育费附加=703×（7%+3%）=70.3（万元）
（4）土地增值税 应税收入为14000万元
确定扣除项目
扣除项目
土地成本 （6000+180）×70%×（1-20%）=3460.80
房开发成本5800×（1-20%）=4640
房开发费用300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04
税金14000×5%×（1+7%+3%）=770
加计扣除（3460.80+4640）×20%=1620.16 合计11136万元
应税收入：14000万元
确定扣除项目：11136万元 计算增值额
增值额=14000-11136=2864（万元）
增值率=2864/11136×100%=25.72%
适用税率：30%
应纳土地增值税=2864×30%=859.2（万元） -
第8题：
某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题： 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为（）万元。
- A、4944
- B、5240
- C、6030
- D、8240
正确答案:A -
第9题：
单选题2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A73.5
B150
C157.5
D300
正确答案： D解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=1800-1275=525(万元)；增值率=525÷1275×100%=41.18%；增值额=525×30%=157.5（万元） -
第10题：
单选题2016年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含税转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A73.5
B150
C157.5
D300
正确答案： A解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 可扣除项目=1200+40+35=1275（万元）增值额=1800-1275=525（万元） 增值率=525+1275X100％=41．18％，增值额=525X30％=157．5（万元）。 -
第11题：
问答题综合题：某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权，支付转让方地价款6000万元，按规定缴纳相关契税。2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，可按项目分摊利息并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2014年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。（说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加的征收率为2%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的营业税。 （2）计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。 （3）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。正确答案： （1）营业税=60×5%+14000×5%=3+700=703（万元）（2）城建税、教育费附加和地方教育附加=703×（7%+3%+2%）=84.36（万元）（3）土地成本=（6000+6000×3%）×70%×80%=3460.8（万元）开发成本=5800×80%=4640（万元）开发费用=300×80%+（3460.8+4640）×5%=240+405.04=645.04（万元）销售写字楼的增值额=14000-3460.8-4640-645.04-14000×5%×（1+7%+3%+2%）-（3460.8+4640）×20%=2850（万元）增值率=2850÷（14000-2850）×100%=25.56%应缴纳的土地增值税=2850×30%=855（万元）解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题2014年10月，甲房地产开发公司发生的主要经营业务如下：(1)采取直接收款方式销售商品房300套，每套售价60万元，共收取房款18000万元。(2)将委托某施工企业建造的一栋办公楼无偿捐赠给当地的一所小学。该办公楼的委托开发成本为一400万元。(3)转让一宗尚未开发的土地使用权，取得转让收入300万元，该土地使用权系上一年度购置，购置原价260万元，购置时缴纳相关税费2万元。已知，销售不动产的成本利润率为20%。根据上述材料，分别计算下列各项：(1)2014年10月甲房地产开发公司销售商品房应缴纳的营业税。(2)2014年10月甲房地产开发公司无偿捐赠办公楼应缴纳的营业税。(3)2014年10月甲房地产开发公司转让土地使用权应缴纳的营业税。(4)2014年lO月甲房地产开发公司共计应缴纳的营业税。正确答案：解析： -
第13题：
(2010年)某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月一6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入l4000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。 (说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为5％) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司2010年4月一6月共计应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司2010年4月一6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。 (3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。 (4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。 (5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。 (7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
正确答案：
(1)营业税=60×5％+14000×5％=3+700=703(万元)
(2)城建税和教育费附加=703×(7％+3％)=70．3(万元)
(3)土地成本=(6000+6000×3％)×70％×80％=3460．8(万元)
(4)开发成本=5800×80％=4640(万元)
(5)开发费用=300×80％+(3460．8+4640)×5％=240+405．04=645．04(万元)
(6)写字楼土地增值税的增值额=14000-3460．8-4640-645．04-14000×5％×(1+7％+3％)-(3460．8+4640)×20％=2864(万元)
(7)增值税率=2864÷(14000-2864)×100％=25．72％
应缴纳的土地增值税=2864×30％=859．2(万元)
-
第14题：
某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：
（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。
（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。
其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.7096.03
B.7390.05
C.7561.05
D.7932.67答案：B解析：增值额=19000-4221=14779（万元）增值率=14779÷4221×100%=350.13%，适用税率60%，速算扣除系数35%。应纳土地增值税=14779×60%-4221×35%=7390.05（万元）。 -
第15题：
2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。A.73.5
B.150
C.157.5
D.300答案：C解析：扣除项目金额=1200+40+35=1275（万元）；增值额=1800-1275=525（万元）；增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值额未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%；应缴纳土地增值税=525×30%=157.5（万元）。 -
第16题：
某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。答案：错解析：应返还3000×20％×2+(700-3000×20％)＝1300万元。 -
第17题：
某房地产开发公司从事房地产开发项目，以市场价格出售一栋民用住宅楼，取得销售收入1200万元，其中取得土地使用权支付了300万元，房地产开发成本为400万元，其他扣除额为250万元。同时出售一栋商用写字楼，取得收入2000万元，取得土地使用权支付了500万元，房地产开发成本为700万元，缴纳各项税金150万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。
正确答案: （1）根据土地增值税条例的规定，纳税人建造普通标准的住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
民用住宅的扣除项目金额＝350＋450＋250＝1050万元
增值率＝（1200－1050）÷1050＝14.3％＜20％ 因此，出售民用住宅可免征土地增值税。
（2）商用写字楼的扣除金额＝500＋700＋150＝1350万元
增值率＝（2000－1350）÷1350＝48.1％＞20％ 因此，出售商用写字楼应缴纳土地增值税
（3）土地增值税条例规定，从事房地产开发的纳税人，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除。
因此，应缴纳的土地增值税税额：
加计扣除额＝（500＋700）×20％＝240万元
合计扣除额＝240＋1350＝1590万元 增值额＝2000－1590＝410万元
应缴纳的土地增值税税额＝410×40％－1590×5％＝84.5万元 -
第18题：
某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
- A、723.33
- B、857.83
- C、922.23
- D、963.43
正确答案:B -
第19题：
2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
- A、373.5
- B、450
- C、570.08
- D、761.6
正确答案:C -
第20题：
某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题： 该房地产开发公司应缴纳的印花税为（）万元。
- A、9.66
- B、11.23
- C、12.98
- D、14.86
正确答案:D -
第21题：
单选题2018年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。（不考虑增值税）A73.5
B150
C157.5
D300
正确答案： B解析：
未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元），增值率＝525÷1275×100%＝41.18%＜50%，应交土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）。 -
第22题：
问答题计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 （3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。 （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。 （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 （2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。 （3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。 （4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。正确答案： （1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30（万元）（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×（1+7%+3%+2%）=224（万元）（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）准予扣除的"其他扣除项目"金额=（650+1260）×20%=382（万元）准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707（万元）（4）收入总额=4000（万元）准予扣除项目合计金额=2707（万元）增值额=4000-2707=1293（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%，适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9（万元）。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题计算问答题：某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 （2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。 （3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。 （5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 （6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。正确答案： （1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=18000×5%×（1+5%+3%+2%）=990（万元）（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-990-795.76-（4944+6200）×20%=2841.44（万元）（6）增值率=2841.44÷（18000-2841.44）×100%=18.74%计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2841.44×30%=852.43（万元）解析： 暂无解析