某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税()万元。A. 16.07B. 16.19C. 40.13D. 40.18

题目

某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税()万元。

A. 16.07

B. 16.19

C. 40.13

D. 40.18

相似考题

1.某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为( )。A、46.59万元 B、31.06万元C、26.4万元 D、23.29万元

2.采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（ ）。A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

3.某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。A．16．19B．40．18C．16．07D．40．13

4.采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

参考答案和解析
正确答案：D
解析：该代表机构2014年应缴纳企业所得税=450÷(1-25%-5%)×25%×25%= 40.18(万元)。
更多“某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的表述中不正确的是（ ）。

    A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
    B.利息收入可以冲抵经费支出额
    C.发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    D.代表机构为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额

    答案：B
    解析：
    选项B，利息收入不得冲抵经费支出额。

  • 第2题：

    某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（　）万元。

    A.16.19
    B.40.18
    C.16.07
    D.37.5

    答案：D
    解析：
    收入额＝经费支出总额÷（1－核定利润率）＝450÷（1－25%）＝600（万元）
    应缴纳企业所得税＝收入额×核定利润率×企业所得税税率＝600×25%×25%＝37.5（万元）

  • 第3题：

    下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述，正确的有（ ）。

    A.代表机构在我国境内缴纳的滞纳金.罚款可以作为经费支出金额
    B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
    C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
    D.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    E.代表机构以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

    答案：D,E
    解析：
    选项A，代表机构在我国境内缴纳的滞纳金、罚款不应作为代表机构的经费支出额；选项B，代表机构购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税；选项C，代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额。

  • 第4题：

    外国企业常驻代表机构可以从事与外国企业业务有关的相关活动，但不包括()。

    A.市场调查
    B.市场展示
    C.市场宣传活动
    D.境外投资

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    某外国企业常驻中国代表机构2019年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2019年应缴纳企业所得税（　）万元。

    A.16.19
    B.40.18
    C.16.07
    D.37.5

    答案：D
    解析：
    收入额＝经费支出总额÷（1－核定利润率）＝450÷（1－25%）＝600（万元）
    应缴纳企业所得税＝收入额×核定利润率×企业所得税税率＝600×25%×25%＝37.5（万元）

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