某企业2009年度投资收益发生100万元，其中境内被投资企业分回收益60万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元，该企业2009年应纳所得税额为( )万元。A．32.5B．25.31C．12.81D．23.75

题目

某企业2009年度投资收益发生100万元，其中境内被投资企业分回收益60万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元，该企业2009年应纳所得税额为( )万元。

A．32.5

B．25.31

C．12.81

D．23.75

相似考题

1.某企业2010年度投资收益发生240万元，其中境内投资企业分回收益160万元；国库券转让收益30万元；境外投资企业分回收益50万元（被投资企业境外所得税率20%）。另有境内生产经营所得60万元，该企业2010年应纳所得税额为（25.63）万元。

2.某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。A．35B．31.25C．26.25D．28.75

3.某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（ ）万元。A．35B．52．5C．48．75D．58．75

4.某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（58.75）万元。

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  • 第1题：

    北京市某企业2009年主营监务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技

    术取得收人700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。

    要求：(1)计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。

    (2)计算该企业2009年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。


    正确答案：
    答案：
    (1)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。
    技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。
    企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=52×25%×50%=6.5（万元）该企业2009年境内所得应纳所得税额=
    (1980-880-50+25)×25%+6.5=275.25（万元）
    (2)境外分回投资收益补税额=(40+8)×25%-8=4（万元）。

  • 第2题：

    北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。
    要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
    （1）计算该企业当年境内所得应纳所得税额。


    答案：
    解析：
    居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。 技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。 企业转让技术所得＝700-148＝552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税＝52×25%×50%＝6.5（万元） 该企业当年境内所得应纳所得税额＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝ 275.25 （万元）（2）计算该企业当年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。 境外分回投资收益补税额＝（40+8）×25%-8＝4（万元）。

  • 第3题：

    甲市某居民企业 2015 年度经税务机关核定境内亏损 20 万元，2016 年主营业务收入 1000 万元，主营业务成本 700 万元，税金及附加 60 万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益 80 万元；国库券转让收益 50 万元；2016 年境外营业机构亏损 30 万元。当年企业无其他纳税调整事项，不考虑其他因素调整项目，该企业2016 年应纳企业所得税（ ）万元。

    A. 67.5
    B. 60
    C. 72.5
    D. 87.5

    答案：A
    解析：
    居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 该企业 2016 年应纳企业所得税=(1 000-700-60+50-20)×25%=67.5(万元)。

  • 第4题：

    某居民企业2009年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

    A．26

    B．9

    C．15

    D．18


    正确答案：B

  • 第5题：

    某企业2017 年度投资收益发生120 万元，其中境内投资企业分回收益80 万元，国库券转让收益15 万元，境外投资企业分回收益25 万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30 万元，另转让持有的M 企业的股权未作账务处理，投资成本100 万元，转让价格为200 万元。转让时M 企业的未分配利润为60 万元，该企业持股40%。该企业2017 年应纳的企业所得税额为（ ）万元。

    A.32.5
    B.25.31
    C.31.81
    D.37.81

    答案：D
    解析：
    境内的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补 税。该企业2017 年应纳所得税额＝（15＋30+200-100）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－ 20％）＝37.81（万元）。

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