某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（58.75）万元。
题目
某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（58.75）万元。
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参考答案和解析
正确答案：
（58.75）
（58.75）
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第1题：
某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（ ）万元。
A．35
B．52．5
C．48．75
D．58．75
正确答案：D
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第2题：
甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）A.25
B.20
C.50
D.55答案：D解析：从境外子公司分回的投资收益是税后所得，需要还原为税前所得。境外应纳税所得额＝80÷（1－20％）＝100（万元），在乙国实际缴纳的税款＝100×20％＝20（万元）小于抵免限额＝100×25％＝25（万元），需要补税5万元。甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税＝200×25％＋5＝55（万元） -
第3题：
某居民企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国适用的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为（)万元。
A．25
B．26.25
C．30
D．31.5
B.50 -
第4题：
北京市某企业2009年主营监务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技
术取得收人700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。
要求：(1)计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。
(2)计算该企业2009年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。
正确答案：
答案：
(1)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。
技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。
企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=52×25%×50%=6.5（万元）该企业2009年境内所得应纳所得税额=
(1980-880-50+25)×25%+6.5=275.25（万元）
(2)境外分回投资收益补税额=(40+8)×25%-8=4（万元）。
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第5题：
甲市某居民企业 2015 年度经税务机关核定境内亏损 20 万元，2016 年主营业务收入 1000 万元，主营业务成本 700 万元，税金及附加 60 万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益 80 万元；国库券转让收益 50 万元；2016 年境外营业机构亏损 30 万元。当年企业无其他纳税调整事项，不考虑其他因素调整项目，该企业2016 年应纳企业所得税（ ）万元。A. 67.5
B. 60
C. 72.5
D. 87.5答案：A解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 该企业 2016 年应纳企业所得税=(1 000-700-60+50-20)×25%=67.5(万元)。