律师张某2012年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。(注：分成收入扣除办案费用比例为30%)要求：10月份张某的工资、薪金所得应缴纳
题目
律师张某2012年10月取得收入情况如下：
（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。
（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。
（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。
(注：分成收入扣除办案费用比例为30%)
要求：
10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.345
B.3815
C.4145
D.5620
刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.0
B.500
C.800
D.1000
10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.2880
B.3200
C.4800
D.5200
10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.302
B.360
C.448
D.640
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第1题：
张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元、餐补500元。
（2）每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。
根据以上资料，不考虑其他税费，回答下列问题：
张某取得董事费应缴纳个人所得税（ ）元。A.10000
B.9000
C.7590
D.4445答案：A解析：本题的考核点是劳务报酬所得的计算。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。应纳的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。 -
第2题：
张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元、餐补500元。
（2）每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。
根据以上资料，不考虑其他税费，回答下列问题：
张某免于缴纳个人所得税的项目有（ ）元。A.公务交通、通信补贴
B.省政府颁发的科技创新奖
C.储蓄存款利息
D.保险赔偿
E.误餐补助答案：B,C,D解析：本题的考核点是个人所得税的征税范围，税收优惠。首先要明确是否属于应税项目，然后再明确是否存在免税的优惠。选项A：超过标准的部分要缴纳个人所得税；选项E：不属于工资薪金项目收入。 -
第3题：
张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元、餐补500元。
（2）每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。
根据以上资料，不考虑其他税费，回答下列问题：
张某取得年度绩效工资应缴纳个人所得税（ ）元。A.3395
B.2595
C.2240
D.1005答案：A解析：本题的考核点是全年一次性奖金的计算。找税率=35000/12=2916.67（元），税率为10%，速算扣除数105，应纳的个人所得税=35000×10%-105=3395（元）。 -
第4题：
律师张某2012年10月取得收入情况如下：
（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。
（2）张某10月份利用业余时间为一所高校讲课，取得该高校支付的一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。
（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。
（注：分成收入扣除办案费用比例为30%）
根据上述资料，回答下列问题：
10月份张某讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.2880
B.3200
C.4800
D.5200答案：D解析：张某讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元），直接捐赠不得税前扣除。
【知识点】 其他 -
第5题：
张某为一.国企员工，该企业实行绩效工资制度，2018 年张某收入情况如下:
( 1)每月应税工资8500元、餐补500元。
(2) 10月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。
(3) 11月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。
(4) 12月份取得年度绩效工资35000元，张某选择单独计税。独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。根据以上资料，不考虑其他税费，回答下列问题:
张某免于缴纳个人所得税的项目有()元。A.公务交通、通信补贴
B.省政府颁发的科技创新奖
C.储蓄存款利息
D.保险赔偿
E.误餐补助答案：B,C,D解析：选项A,超过标准的部分要缴纳个人所得税; 选项E,不属于工资 薪金项目收入。