企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有（ ）。A．投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损B．联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补C．企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损D．企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补

题目

企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有（ ）。

A．投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

B．联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

C．企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

D．企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补

相似考题

1.投资方从联营企业分回的税后利润，既有按规定需要补税的投资收益，又有不需要补税的投资收益。如果投资方发生亏损，可以先用需要补税的投资收益直接弥补亏损，再用不需要补税的投资收益弥补，弥补亏损后还有盈余的，不再补税。( )A．正确B．错误

2.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

3.企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有( )。A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补

4.关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损D．投资方不得弥补联营企业的亏损

更多“企业所得税规定的亏损弥补规定,正确的有( )。 A.投资方企业发生亏损,联营企业分回的 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有( )。

    A．纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年

    B．弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算

    C．企业境外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境内外之间的盈亏可以相互弥补

    D．联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补


    正确答案：ABD
    解析：本题考核企业所得税的亏损弥补。根据税收法律规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

  • 第2题：

    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

    A.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

    B.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

    D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补


    参考答案：D

  • 第3题：

    企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有（ ）。

    A．投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

    B．联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

    C．企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

    D．企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补


    正确答案：ABC

  • 第4题：

    符合我国税法弥补亏损规定的做法有（ ）。

    A．企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

    B．联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

    C．投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损

    D．投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税


    正确答案：ABC
    D应该先还原后补亏。

  • 第5题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
    B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
    E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

    A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
    B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
    C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
    E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第7题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于亏损弥补的说法错误的有（）。

    • A、境外营业机构的亏损抵减境内营业机构盈利
    • B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
    • C、境外营业机构的盈利弥补境内营业机构的亏损
    • D、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    联营企业的亏损由联营企业（）进行弥补，投资方（）补联营企业的亏损。


    正确答案:就地依法；不得

  • 第9题：

    多选题
    符合我国税法弥补亏损规定的做法有（）。
    A

    企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

    B

    联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

    C

    投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损

    D

    投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    填空题
    联营企业的亏损由联营企业（）进行弥补，投资方（）补联营企业的亏损。

    正确答案： 就地依法,不得
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（　　）。
    A

    境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

    B

    被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失


    正确答案： A,D
    解析：
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第12题：

    判断题
    联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列企业运用补亏政策时，处理不正确的有( )。

    A．集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补

    B．联营企业亏损，由联营企业就地弥补

    C．投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补

    D．企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补


    正确答案：AD

  • 第14题：

    下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。

    A．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

    B．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

    C．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

    D．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补


    正确答案：D
    测试考生对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理是否清楚。本题的备选答案中，A、B、C的表述均不符合企业所得税的有关规定，只有D的表述符合规定。

  • 第15题：

    按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的是（ ）。

    A．投资方不得弥补联营企业的亏损

    B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补

    C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补

    D．应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损


    正确答案：ABD
    企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税收法规规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补。

  • 第16题：

    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。

    A．来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补

    B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

    C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

    D．投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补


    正确答案：C
    本题考核税收法律关系中的权利主体。税收法律关系中的权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

  • 第17题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。

    A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
    B.企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
    C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.除另有规定外，亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：C,D
    解析：
    选项A：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。选项B：企业重组一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。选项D：一般企业亏损弥补的年限为5年；自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

  • 第18题：

    联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    企业所得税法规定，企业发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配；联营企业发生亏损，由联营企业就地依法进行弥补。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    单选题
    对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（）。
    A

    并入投资方应税所得征收企业所得税

    B

    不再计征企业所得税

    C

    如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税

    D

    如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（　　）。
    A

    被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    B

    投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

    C

    企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

    D

    企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补


    正确答案： B
    解析：
    A项，被投资企业的亏损应就地依法弥补，不得用投资方所得弥补；C项，企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；D项，企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（　）。
    A

    纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年

    B

    弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算

    C

    企业境外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境内外之间的盈亏可以相互弥补

    D

    联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核企业所得税的亏损弥补。依据税收法律规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

  • 第24题：

    判断题
    根据企业所得税亏损弥补规定，被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补。                                                       （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

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