某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为10万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将1．7万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以0．17万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳0．17万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以0．8万元的罚款

题目

某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为10万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将1．7万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。

A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

B．税务师事务所会被处以0．17万元的罚款

C．税务师事务所要代企业缴纳0．17万元的税款及滞纳金

D．税务师事务所会被处以0．8万元的罚款

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1.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以8万元的罚款

2.甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

3.2010年3月底，石家庄市某企业因当期投资过多，造成货币资金不足，使得企业在规定的纳税申报期内，无法缴纳增值税、城建税和教育费附加，企业的财务人员非常焦急，在2010年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况应该如何进行税务处理，以及应该注意的地方。要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。

4.某生产企业本月接受委托加工应税消费品(没有同类消费品销售价格)，收取的加工费为18万元、增值税3．06万元；委托方提供的原材料成本为585万元。该生产企业代收代缴的消费税为106．41万元(应税消费品消费税税率为15%)。 （ ）

更多“某税务师事务所2011年接受某生产企业委托,代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。该企业将自产的、实际生产成本为9600元、市场不含税售价为12000元的产品作为福利品发给自营工程的工程建设人员，则该企业应计入工程成本的金额为( )元。

    A．11640

    B．14040

    C．9600

    D．12000


    正确答案：B
    解析：将自产的产品作为福利品发给企业职工，应作为职工薪酬的内容进行核算。因此，计入工程成本的金额=12000×(1+17%)=14040(元)

  • 第2题：

    税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。

    A.0.08

    B.0.05

    C.0.04

    D.0.0444


    正确答案：B

  • 第3题：

    某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，不视同销售，不计算缴纳增值税。

  • 第4题：

    某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。

    A.5%
    B.3.3%
    C.2.7%
    D.4.4%

    答案：B
    解析：
    在“材料”账户贷方、“生产成本”账户借方查出的错误额，即多计成本的问题，会影响期末在产品结存成本、期末产成品结存成本和本期产品销售成本，分摊率=多计生产成本数额8000/（期末在产品结存成本10000+期末产成品结存成本70000+本期产品销售成本160000）×100%=3.3%。

  • 第5题：

    2018年12月某税务师事务所对某工业企业（增值税一般纳税人）11月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的账务处理为：
    借：销售费用4500
    贷：原材料4500
    已知该批原材料生产的产品在12月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是（）。

    A.借：主营业务成本4500
    贷：销售费用4500
    B.借：主营业务成本5220
    贷：销售费用4500
    应交税费—应交增值税（销项税额）720
    C.借：本年利润4500
    贷：主营业务成本4500
    D.借：主营业务成本4500
    贷：本年利润4500

    答案：D
    解析：
    该企业的错误在于用错会计科目，生产部门领用应该计入产品成本科目中，不是计入销售费用。又因为是月后发现，且企业是按月结转利润，“销售费用”已经结转，所以应通过“本年利润”调整。

  • 第6题：

    （2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）进行纳税审核。该企业2020年5月将一批商品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。
    企业的相关账务处理为：
    借：原材料 560000
    应交税费—应交增值税（进项税额） 72800
    贷：应付账款 232800
    库存商品 400000
    要求：分析上述处理是否正确；若不正确，写出调整分录。


    答案：
    解析：
    该业务账务处理不正确。账务调整分录如下：
    借：主营业务成本 400000
    应付账款 232800
    贷：主营业务收入 560000
    应交税费—应交增值税（销项税额） 72800

  • 第7题：

    （2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）2020年,4月发生的业务进行纳税审核。
    “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.39万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为：
    借：库存现金 33900
    贷：营业外收入 33900
    要求：分析A企业处理是否正确，如果错误请帮助其更正。


    答案：
    解析：
    该企业账务处理不正确。销售边角料取得的收入，属于应税销售额，应计算缴纳增值税。账务调整分录如下：
    借：营业外收入 33900
    贷：其他业务收入 30000
    应交税费—应交增值税（销项税额） 3900

  • 第8题：

    下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。

    • A、某生产企业将自产货物委托商业企业代销
    • B、某企业将外购的月饼用于赠送给代理商
    • C、某企业将外购的水泥用于基建工程
    • D、某生产企业将自产货物投资于个体工商户

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    甲生产企业委托外县乙企业代销自产应税消费品应由乙企业向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）
    A

    某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

    B

    某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

    C

    某企业将自产的钢材用于对外投资

    D

    某企业将外购的一批饮料用于职工


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    增值税免退税办法适用于（　　）。
    A

    出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物

    B

    出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物

    C

    出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物

    D

    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。

  • 第12题：

    问答题
    某税务师事务所拟承接下列业务，请指出是否属于非涉税鉴证服务的范围，如不属于请说明理由。某小规模纳税人企业委托事务所利用主机共享服务系统为其代开增值税专用发票。

    正确答案： 属于非涉税鉴证服务的范围。税务师事务所可以利用主机共享服务系统为一般纳税人企业代开增值税专用发票，但不能利用主机共享服务系统为小规模纳税人企业代开增值税专用发票。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。

    A、收购货物出口的外贸企业

    B、增值税小规模纳税人出口的货物

    C、自营出口自产货物的生产企业

    D、委托出口自产货物的生产企业

    E、生产企业对外提供加工修理修配劳务


    答案：CDE

  • 第14题：

    某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，

    库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）


    正确答案：
    1.分配率的计算：  
    分摊率＝多计生产成本数额/（期末在产品结存成本+期末产成品结存成本+本期销售产品成本）＝20000÷（100000+500000+400000）×100%＝2%  
    2.计算各环节的分摊数额：  
    在产品应分摊数额＝100000×2%＝2000（元）  
    产成品应分摊数额＝500000×2%＝10000（元）  
    12月销售产品成本应分摊数额＝400000×2%＝8000（元）  
    3.调整相关账户：  
    借：应付职工薪酬　23400  
        贷：生产成本　2000  
    库存商品　10000  
    以前年度损益调整　8000  
    应交税费－应交增值税（进项税额转出）3400  
    借：以前年度损益调整　2640　 
        贷：应交税费－应交所得税　2640  
    借：以前年度损益调整　5360  
        贷：利润分配－未分配利润　5360 

  • 第15题：

    某税务师事务所为A企业提供个人所得税纳税申报代理服务，未在规定的期限内办理纳税申报，主管税务机关对A企业做出加收滞纳金和罚款的决定。对于滞纳金和罚款，应当( )。

    A.由税务师事务所缴纳滞纳金和罚款
    B.由A企业缴纳滞纳金，由税务师事务所缴纳罚款
    C.由A企业缴纳罚款，由税务师事务所缴纳滞纳金
    D.全部由A企业缴纳，但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求

    答案：D
    解析：
    根据税收法律责任的不转嫁性，因事务所责任而对A企业的滞纳金和罚款，只能由A企业负担，但是A企业可以通过民事诉讼程序向事务所提出赔偿要求。

  • 第16题：

    下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

    A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
    B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
    C.来料加工复出口的货物
    D.进料加工复出口的货物
    E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

  • 第17题：

    下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　)。

    A.收购货物出口的外贸企业
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.自营出口自产货物的生产企业
    D.委托出口自产货物的生产企业
    E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

    答案：C,D,E
    解析：
    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

  • 第18题：

    2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，按民法规定应当向A企业承担赔偿责任。下列说法正确的是（ ）。

    A.应当由C税务师事务所和B税务师共同承担赔偿责任
    B.应当由C税务师事务所承担赔偿责任
    C.应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任
    D.应当由B税务师承担赔偿责任

    答案：B
    解析：
    《民法通则》第六十六条规定：代理人不履行职责而给被代理人造成损害的，应当承担民事责任。根据这项规定，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。在本题目中，受托方是C税务师事务所，所以，赔偿责任应当由C税务师事务所来承担。

  • 第19题：

    根据†涉税专业服务监管办法（试行）的规定，下列事项中属于涉税专业服务监管范围的有（）。

    • A、甲财务咨询公司代为某企业填报并签署纳税申报表
    • B、乙税务师事务所对某‚营改增企业提供税收筹划方案
    • C、丙代理记账公司为某企业代办税务登记
    • D、丁会计师事务所对某企业进行财务审计并出具审计报告

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

    • A、企业将购进的酒发给职工作为福利
    • B、企业将上月购进的生产用钢材用于建房
    • C、纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
    • D、企业将自产货物用于换取生产资料

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    根据†涉税专业服务监管办法（试行）的规定，下列事项中属于涉税专业服务监管范围的有（）。
    A

    甲财务咨询公司代为某企业填报并签署纳税申报表

    B

    乙税务师事务所对某‚营改增企业提供税收筹划方案

    C

    丙代理记账公司为某企业代办税务登记

    D

    丁会计师事务所对某企业进行财务审计并出具审计报告


    正确答案： B,C
    解析： 根据国家税务总局关于发布<涉税专业服务监管办法（试行）>的公告（国家税务总局公告2017年第13号），答案A、B、C分别属于涉税专业服务监管办法（试行）规定的纳税申报代理、税收策划、其他税务事项代理业务；答案D中出具审计报告属于†会计法‡规定的会计监督业务。

  • 第22题：

    多选题
    下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。
    A

    某生产企业将自产货物委托商业企业代销

    B

    某企业将外购的月饼用于赠送给代理商

    C

    某企业将外购的水泥用于基建工程

    D

    某生产企业将自产货物投资于个体工商户


    正确答案： A,B,D
    解析： 将外购水泥用于基建工程，属于投入生产，不属于销售。

  • 第23题：

    单选题
    A企业，2012年与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。由于B注册税务师及其助理人员经验不足，纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失。下列说法正确的是（）。
    A

    应当由A企业自行承担损失

    B

    应当由C税务师事务所承担赔偿责任

    C

    应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任

    D

    应当由B税务师承担赔偿责任


    正确答案： A
    解析： 《民法通则》第六十六条规定：代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当承担民事责任。根据这项规定，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。在本题目中，受托方是C税务师事务所，所以，赔偿责任应当由C税务师事务所来承担。

  • 第24题：

    单选题
    某税务师2015年12月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用36 000元。对于该项业务，不符合法律规定的是（　　）。
    A

    该税务师收费过高

    B

    该税务师收费过低

    C

    该税务师以个人名义承揽业务

    D

    该税务师应在承揽业务前以其事务所名义与该企业签订《税务代理协议书》


    正确答案： D
    解析：
    税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

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