某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以8万元的罚款

题目

某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。

A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款

C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金

D．税务师事务所会被处以8万元的罚款

相似考题

1.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。该企业将自产的、实际生产成本为9600元、市场不含税售价为12000元的产品作为福利品发给自营工程的工程建设人员，则该企业应计入工程成本的金额为( )元。A．11640B．14040C．9600D．12000

2.某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）

3.某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为10万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将1．7万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以0．17万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳0．17万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以0．8万元的罚款

4.下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。A、收购货物出口的外贸企业B、增值税小规模纳税人出口的货物C、自营出口自产货物的生产企业D、委托出口自产货物的生产企业E、生产企业对外提供加工修理修配劳务

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  • 第1题：

    某税务师事务所为A企业提供个人所得税纳税申报代理服务，未在规定的期限内办理纳税申报，主管税务机关对A企业做出加收滞纳金和罚款的决定。对于滞纳金和罚款，应当( )。

    A.由税务师事务所缴纳滞纳金和罚款
    B.由A企业缴纳滞纳金，由税务师事务所缴纳罚款
    C.由A企业缴纳罚款，由税务师事务所缴纳滞纳金
    D.全部由A企业缴纳，但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求

    答案：D
    解析：
    根据税收法律责任的不转嫁性，因事务所责任而对A企业的滞纳金和罚款，只能由A企业负担，但是A企业可以通过民事诉讼程序向事务所提出赔偿要求。

  • 第2题：

    下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有(　)。

    A、收购货物出口的外贸企业
    B、增值税小规模纳税人出口的货物
    C、自营出口自产货物的生产企业
    D、委托出口自产货物的生产企业
    E、生产企业对外提供加工修理修配劳务

    答案：C,D,E
    解析：
    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

  • 第3题：

    （2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）2020年,4月发生的业务进行纳税审核。
    “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.39万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为：
    借：库存现金 33900
    贷：营业外收入 33900
    要求：分析A企业处理是否正确，如果错误请帮助其更正。


    答案：
    解析：
    该企业账务处理不正确。销售边角料取得的收入，属于应税销售额，应计算缴纳增值税。账务调整分录如下：
    借：营业外收入 33900
    贷：其他业务收入 30000
    应交税费—应交增值税（销项税额） 3900

  • 第4题：

    某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。

    A.5%
    B.3.3%
    C.2.7%
    D.4.4%

    答案：B
    解析：
    在“材料”账户贷方、“生产成本”账户借方查出的错误额，即多计成本的问题，会影响期末在产品结存成本、期末产成品结存成本和本期产品销售成本，分摊率=多计生产成本数额8000/（期末在产品结存成本10000+期末产成品结存成本70000+本期产品销售成本160000）×100%=3.3%。

  • 第5题：

    （2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）进行纳税审核。该企业2020年5月将一批商品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。
    企业的相关账务处理为：
    借：原材料 560000
    应交税费—应交增值税（进项税额） 72800
    贷：应付账款 232800
    库存商品 400000
    要求：分析上述处理是否正确；若不正确，写出调整分录。


    答案：
    解析：
    该业务账务处理不正确。账务调整分录如下：
    借：主营业务成本 400000
    应付账款 232800
    贷：主营业务收入 560000
    应交税费—应交增值税（销项税额） 72800

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