下列各项符合企业所得税相关规定的有( )。A．企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补D．被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补E．企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣

题目

下列各项符合企业所得税相关规定的有( )。

A．企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补

B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补

C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补

D．被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补

E．企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

相似考题

1.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是( )。A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

2.下列各项符合企业所得税相关规定的有（ ）。A．企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补D．被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补E．企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

3.下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定 B.分立企业和被分立企业均不确认所得 C.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继 D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

4.关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损D．投资方不得弥补联营企业的亏损

参考答案和解析
正确答案：ACE
更多“下列各项符合企业所得税相关规定的有()。A.企业分立前尚未弥补的经营亏损,根据分立协议约定由分立 ”相关问题

  • 第1题：

    下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（　）。

    A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补
    B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
    C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补
    D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

    答案：B
    解析：
    被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。

  • 第2题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。

  • 第3题：

    下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。

    A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
    B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
    C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
    D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

    答案：B,C
    解析：
    选项A，适用重组特殊性税务处理时，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继；选项D，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。

  • 第4题：

    下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。

    A、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定
    B、分立企业和被分立企业均不确认所得
    C、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
    D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

    答案：B
    解析：
    选项B，干扰选项，符合条件的股权、资产划转进行特殊性税务处理时，可以选择划出方企业和划入方企业均不确认所得的规定。

  • 第5题：

    下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有( )。

    A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
    B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业净资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补
    C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配, 由分立企业继续弥补
    D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由分立企业继续弥补

    答案：B,C
    解析：
    适用重组特殊性税务处理时,被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业 承继,据此判断 A 错误。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配,由分立企业继续弥补,据此判断 D 错误。

相关内容