下列行为需要缴纳契税的有（）。A、子女继承的房产B、以土地、房屋权属抵偿债务C、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价超过拆迁补偿款部分D、破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋归权属

题目

下列行为需要缴纳契税的有（）。

  • A、子女继承的房产
  • B、以土地、房屋权属抵偿债务
  • C、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价超过拆迁补偿款部分
  • D、破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋归权属
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1.下列关于契税的表述正确的有( )。A．契税实行幅度比例税率B．契税由财产承受人缴纳C．契税属于行为税D．契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋E．契税的纳税人包括对外转让房屋的华侨

2.下列行为中，应当缴纳契税的有（ ）。A．房地产抵押B．房屋继承C．以土地、房屋权属抵债D．房屋赠与

3.下列关于契税的表述不正确的是( )。A．契税实行幅度比例税率B．契税由财产承受人缴纳C．契税属于行为税D．契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象

4.A、B两公司因需要互换办公楼，经评估部门确认，A的办公楼价值为1000万元，B的为800万元，差额部分B公司以价值250万元的土地使用权补足。该地方契税适用税率为5%，则双方应纳契税（ ）。A．A缴纳契税40万元，B缴纳契税50万元B．A缴纳契税10万元，B不缴纳契税C．A不缴纳契税，B缴纳契税10万元D．A不缴纳契税，B缴纳契税2.5万元

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  • 第1题：

    下列行为中，不需要缴纳契税的是( )。

    A．房屋抵债

    B．法定继承人继承直系亲属的房产

    C．房屋赠与

    D．房屋出售


    正确答案：B
    解析：本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。

  • 第2题：

    王某和刘某约定交换房屋,王某的房屋价值40万,刘某的房屋价值65万。假设适用4%的契税税率,则该房屋交换行为应缴纳的契税为()

    A、1万

    B、4.2万

    C、王某缴纳1.6万，刘某缴纳2.6万

    D、双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税


    参考答案：A

  • 第3题：

    下列关于契税的表述正确的有（ ）。

    A．契税实行幅度比例税率

    B．契税由财产转让方缴纳

    C．契税属于行为税

    D．征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入，缓解社会分配不公的矛盾

    E．契税是以增值额为征税对象


    正确答案：AD
    契税由财产承受人缴纳；契税属于财产税中的财产转移税；契税是以转移的土地和房屋为征税对象。

  • 第4题：

    居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙的住房进行交换，并支付给乙差价款10万元，当地规定的契税税率为3%。关于契税缴纳的说法，正确的是( )。

    A.甲需要缴纳契税0万元
    B.甲需要缴纳契税0.3万元
    C.乙需要缴纳契税3万元
    D.甲、乙均不需要缴纳契税

    答案：B
    解析：
    本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=10×3%=0.3(万元)。

  • 第5题：

    根据契税的现行规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是（　）。

    A.等价交换房屋
    B.买房拆料
    C.以获奖方式取得的房屋
    D.受赠的房屋

    答案：A
    解析：
    选项B、C、D，都是需要征收契税的。选项A，等价交换的房屋，是免征契税的。

  • 第6题：

    根据契税的现行规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是（　）

    A、母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
    B、买房拆料
    C、以获奖方式取得的房屋
    D、受赠的房屋

    答案：A
    解析：
    选项A，母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

  • 第7题：

    下列行为需要缴纳契税的有（）

    • A、房屋买卖
    • B、房屋赠与
    • C、房屋交换
    • D、房屋出租

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    下列行为，需要缴纳契税的有（）。

    • A、买房翻建新房
    • B、交换房产时，涉及补价的
    • C、接受房屋赠与
    • D、以获奖方式取得房屋产权
    • E、以自有房产作股投入本人经营企业

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    契税与其他税种相比，有以下特点（　　）。
    A

    契税属于财产转移税

    B

    契税属于行为税

    C

    契税属于资源税

    D

    契税由财产承受人缴纳

    E

    契税由财产转让人缴纳


    正确答案： B,D
    解析：
    契税与其他税种相比，具有如下特点：①契税属于财产转移税，契税以发生转移的不动产，即土地和房屋为征税对象，具有财产转移课税性质；②契税由财产承受人缴纳，一般税种都确定销售者为纳税人，即卖方纳税。契税则属于土地、房屋产权发生交易过程中的财产税，由承受人纳税，即买方纳税。

  • 第10题：

    多选题
    下列行为，需要缴纳契税的有（）。
    A

    买房拆料

    B

    等价交换房屋

    C

    以金银首饰交换方式取得的房屋产权

    D

    以自有房产作股投入本人独资经营企业


    正确答案： A,D
    解析： 等价交换房屋，免征契税；以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。 【应试思路】土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多支付一方缴纳契税=以自有的房产投入本人独资经营的企业，免纳契税。

  • 第11题：

    单选题
    根据契税法律制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是()。
    A

    房屋抵债

    B

    法定继承人继承直系亲属的房产

    C

    房屋赠与

    D

    房屋出售


    正确答案： B
    解析： 本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。

  • 第12题：

    单选题
    根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。
    A

    由甲方缴纳契税

    B

    由乙方缴纳契税

    C

    由甲乙双方各缴纳一半契税

    D

    甲乙双方都不缴纳契税


    正确答案： C
    解析： （1）房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；（2）交换价格相等的，免征契税。

  • 第13题：

    根据契税的有关规定，下列需要缴纳契税的有( )。

    A．国有土地使用权出让

    B．以土地、房屋权属抵偿债务

    C．房屋赠与

    D．房屋出租


    正确答案：ABC
    解析：A、B、C均发生土地、房屋权属变更，属于契税征税范围，房屋出租未改变权属，不征契税。

  • 第14题：

    2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（ ）。

    A.赵先生需要缴纳契税24000元

    B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元

    C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元

    D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税

    E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天


    正确答案：BE
    张先生购置住房应缴纳契税=700000×1%=7000（元）；赵先生应缴纳契税=100000×3%=3000(元)； 赵先生缴纳契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天。

  • 第15题：

    根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时。 ( )。

    A．由甲方缴纳契税

    B．由乙方缴纳契税

    C．由甲乙双方各缴一半契税

    D．甲乙双方都不缴纳契税


    正确答案：D
    【解析】(1)交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。

  • 第16题：

    居民甲某将一套住房出售给乙某，成交价格为50万元（不含增值税，下同）；乙某将该住房与丙某进行房屋交换，乙某支付差价款10万元。丙某取得该住房后，又与丁某等价交换房屋。已知当地契税适用税率为3%，下列关于契税税务处理的表述中，正确的有（ ）。

    A.甲某不需要缴纳契税
    B.乙某需要缴纳契税1.5万元
    C.丙某需要缴纳契税0.3万元
    D.丙某不需要缴纳契税
    E.丁某不需要缴纳契税

    答案：A,D,E
    解析：
    （1）甲某销售住房不需要缴纳契税，承受方乙某就此业务应当缴纳契税=50×3%=1.5（万元）。（2）乙某与丙某互换住房，乙某支付差价款，乙某就此交换业务应当缴纳契税=10×3%=0.3（万元）。丙某作为取得差价方，不需要缴纳契税。（3）丙某与丁某等价交换房屋，免征契税。（4）乙某应缴纳契税=1.5+0.3=1.8（万元）。

  • 第17题：

    根据契税的现行规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是（ ）。

    A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
    B.买房拆料
    C.以获奖方式取得的房屋
    D.受赠的房屋

    答案：A
    解析：
    选项A，母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

  • 第18题：

    下列房地产行为中，应当缴纳契税的有（　）。

    A、房屋赠与
    B、房屋作价入股
    C、房屋交换
    D、房屋抵押
    E、房屋租赁

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查的是纳税人。《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。（1）转移土地、房屋权属是指下列行为：1）国有土地使用权出让；2）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；3）房屋买卖；4）房屋赠与；5）房屋交换。（2）下列方式视同为转移土地、房屋权属，予以征税：1）以土地、房屋权属作价投资、入股；2）以土地、房屋权属抵债；3）以获奖方式承受土地、房屋权属；4）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。参见教材P246。

  • 第19题：

    根据契税法律制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是（）。

    • A、房屋抵债
    • B、法定继承人继承直系亲属的房产
    • C、房屋赠与
    • D、房屋出售

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭惟一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3％。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（　　）。[2013年真题]
    A

    赵先生需要缴纳契税24000元

    B

    张先生购置家庭第一套住房缴纳契税7000元

    C

    张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元

    D

    张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税

    E

    赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是纳税人签订房屋权属转移合同的当天


    正确答案： E,C
    解析：
    张先生购置家庭第一套住房应缴纳契税＝700000×1％＝7000（元）；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。赵先生换取房屋行为应缴纳契税＝100000×3％＝3000（元）；赵先生缴纳契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天。

  • 第21题：

    多选题
    下列行为需要缴纳契税的有（）
    A

    房屋买卖

    B

    房屋赠与

    C

    房屋交换

    D

    房屋出租


    正确答案： D,B
    解析： 具体征税范围包括：
    ①国有土地使用权出让；
    ②土地使用权转让；
    ③房屋买卖；
    ④房屋赠与；
    ⑤房屋交换。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于契税的表述正确的有（）。
    A

    契税实行幅度比例税率

    B

    契税由财产转让方缴纳

    C

    契税属于行为税

    D

    征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入，缓解社会分配不公的矛盾

    E

    契税是以增值额为征税对象


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    居民甲某有三套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二套两室住房与丙某等价交换一套四室住房；将第三套市场价值50万元的公寓房无偿捐赠给丁。当地确定的契税税率为3％，甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况是（）。
    A

    甲不缴纳契税，乙缴纳契税30000元，丙不缴纳契税，丁缴纳契税15000元

    B

    甲缴纳契税3600元，乙缴纳契税30000元，丙缴纳契税3600元，丁不缴纳契税

    C

    甲不缴纳契税，乙缴纳契税36000元，丙缴纳契税21000元，丁不缴纳契税

    D

    甲缴纳契税15000元，乙缴纳契税36000元，丙不缴纳契税，丁缴纳契税15000元


    正确答案： A
    解析： 契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。甲将别墅折价给乙，甲是转让方，甲不用缴纳契税，乙作为承受方应缴纳契税：乙应缴纳契税=100X3％=3（万元）；等价交换，甲、丙不缴纳契税；丁应缴纳契税=50X3％=1．5（万元）。

  • 第24题：

    不定项题
    甲企业接受乙企业一房产投资的行为（  ）。
    A

    甲企业缴纳契税

    B

    乙企业缴纳契税

    C

    应缴纳的契税为10万元

    D

    应缴纳的契税为5万元


    正确答案： B
    解析：

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