增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税D、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方

题目

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）

  • A、向购买方收取的手续费
  • B、向购买方收取的销项税额
  • C、受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税
  • D、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方
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1.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但销售额不包括( )。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D．承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费

2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有( )。A．向买方收取的手续费B．向买方收取的销项税额C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D．同时符合两个条件的代垫运费：(1)承运部门的运费发票开具给购买方的；(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。

3.销售额作为消费税的计税依据，其价外费用包括（ ）。A．向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费B．向购买方收取的销售货款以外的基金C．承运部门的运费发票开具给购货方的D．纳税人将开具的运费发票转交给购货方的E．向购买方收取的销售货物以外的包装费

4.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但不属于价外费用的有( )。A．向购买方收取的增值税税款B．向购买方收取的手续费C．向购买方收取的包装费D．向购买方收取的储备费E．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

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  • 第1题：

    增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（ ）。

    A．向买方收取的手续费

    B．向买方收取的销项税额

    C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税

    D．同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的


    正确答案：BCD
    注意上述BCD三项都不是属于价外费用的内容，具体见教材80页。

  • 第2题：

    增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有()。

    A:向购买方收取的增值税税款
    B:向购买方收取的手续费
    C:向购买方收取的包装费
    D:向购买方收取的储备费
    E:同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的

    答案：A,E
    解析：
    本题考查价外费用的内容。销售额中包括价外费用。但下列项目不包括在内：(l)向购买方收取的销项税额；(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3)同时符合以下条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。

  • 第3题：

    下列属于增值税销售额中的价外费用的是（　　）。

    A.向购买方收取的赔偿金
    B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
    D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项BCD不属于价外费用。

  • 第4题：

    纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。

    A承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

    B手续费

    C委托方代收代缴的消费税

    D违约金


    A,C
    略

  • 第5题：

    下列（　）项目不包括在公式：销项税额=销售额×税率中的销售额之内。

    • A、向购买方收取的全部价款
    • B、向购买方收取的价外费用
    • C、向购买方收取的销项税额
    • D、委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    • E、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

    正确答案:C,D,E

  • 第6题：

    下列属于价外费用的是（）。

    • A、向购买方收取的赔偿金
    • B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    • C、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
    • D、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。
    A

    承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

    B

    手续费

    C

    委托方代收代缴的消费税

    D

    违约金


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    《增值税暂行条例》规定：应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（　　）。
    A

    纳税人销售货物同时向购买方收取的包装物租金

    B

    纳税人销售货物向购货方收取的销项税额

    C

    从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

    D

    受托加工消费税应税消费品，受托方代收代缴的消费税


    正确答案： B
    解析：
    向购买方收取的包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。

  • 第9题：

    单选题
    下列属于价外费用的是()。
    A

    向购买方收取的赔偿金

    B

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    C

    销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

    D

    同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的


    正确答案： A
    解析： 本题考查价外费用的范围。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项BCD不属于价外费用。

  • 第10题：

    多选题
    增值税的计税销售额不包括（）
    A

    向买方收取的销项税额

    B

    向买方收取的价外费用

    C

    向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的

    D

    纳税人将该项发票转交给购货方的）


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    不计入货物销售额的价外费用有（　　）。
    A

    承运部门的运输发票开具给销售方，由销售方将其复印件转给购货方的代垫运费

    B

    承运部门的运输发票开具给购货方并由销售方将该发票转交给购货方的代垫运费

    C

    向购买方收取的销项税额

    D

    向购买方收取的手续费

    E

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税


    正确答案： B,D
    解析：
    价外费用，具体包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列款项不包括在内：①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。A项，运费是销售方承担的，不应计入销售方的销售额；C项，增值税是价外税，向购买方收取的销项税额不计入销售额；E项，代收代缴的消费税不计入加工劳务的收入。

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（　　）。
    A

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    B

    生产企业销售货物时收取的包装物租金

    C

    承运部门的运输费用发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

    D

    向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费


    正确答案： B
    解析：
    价外费用不包括：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②同时符合相关条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费；③销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费；④承运部门的运输费用发票开具给购买方的且纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费。因此，ACD三项，均不可作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额。

  • 第13题：

    增殖税的应纳税额包括：

    A.向购买方收取的销项税额　　
    B.价外向购买方收取的包装费　　
    C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税　　
    D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费

    答案：B
    解析：
    参考课本636页分析。

  • 第14题：

    根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（??）。

    A.符合法定条件的代垫运费
    B.向购货方收取的增值税销项税额
    C.向购买方收取的包装物租金
    D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）

    A向购买方收取的手续费

    B向购买方收取的销项税额

    C受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税

    D同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方


    B,D
    略

  • 第16题：

    增值税的计税销售额不包括（）

    • A、向买方收取的销项税额
    • B、向买方收取的价外费用
    • C、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
    • D、纳税人将该项发票转交给购货方的）

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    增殖税的应纳税额包括（）

    • A、向购买方收取的销项税额
    • B、价外向购买方收取的包装费
    • C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    • D、承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    下列（　）项目不包括在公式：销项税额=销售额×税率中的销售额之内。
    A

    向购买方收取的全部价款

    B

    向购买方收取的价外费用

    C

    向购买方收取的销项税额

    D

    委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    E

    承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（  ）。
    A

    符合法定条件的代垫运费

    B

    向购货方收取的增值税销项税额

    C

    向购买方收取的包装物租金

    D

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中，不属于价外费用的有（　　）。
    A

    承运部门将运输需用发票开具给购买方的代垫运费

    B

    向购买方收取的违约金

    C

    销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

    D

    向购买方收取的优质服务费

    E

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税


    正确答案： C,A
    解析：
    销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括下列项目：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②同时符合两个条件的代垫运输费用：a．承运部门的运输费用发票开具给购买方的；b．纳税人将该项发票转交给购买方的；③同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：a．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；b．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；c．所收款项全额上缴财政；④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

  • 第21题：

    多选题
    纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（）。
    A

    销售货物同时收取的违约金

    B

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    C

    承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

    D

    销售货物收取代垫款项


    正确答案： D,A
    解析： 选项A、D，属于增值税的价外费用，要并入销售额中征收增值税。

  • 第22题：

    多选题
    计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（）。
    A

    向购买方收取的销项税额

    B

    受托加工应征消费税所代收代缴的消费税

    C

    承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

    D

    纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    增值税的应纳税额包括(    )
    A

    向购买方收取的销项税额

    B

    价外向购买方收取的包装费

    C

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    D

    承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    在纳税人销售货物或者提供应税劳务时，增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中，不属于价外费用的有（  ）。
    A

    符合法定条件的代垫运费

    B

    价外向购买方收取的违约金

    C

    向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

    D

    价外向购买方收取的奖励费

    E

    受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税


    正确答案： C,B
    解析：

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