中国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。A、20%B、15％C、40％D、10％

题目

中国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。

  • A、20%
  • B、15％
  • C、40％
  • D、10％
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1.按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。A．外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得B．中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得C．外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得D．外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得

2.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有( )。A．提供能源开发专有技术所收取的使用费B．向国内企业提供商业贷款收取的利息C．转让股权取得超出出资额的转让收益D．租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费

3.外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计入应纳税所得额的是( )。A．外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益D．外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润

4.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20%的税率缴纳预提所得税。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权，应按取得的超出其出资额的部分和20%税率，缴纳预提所得税。(注：目前预提所得税税率为10%。)

  • 第2题：

    外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为( )。

    A．20%

    B．30%

    C．10%

    D．15%


    正确答案：C

  • 第3题：

    关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是( )。

    A、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税

    B、在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税

    C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除

    D、没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益，免税


    正确答案：D

  • 第4题：

    外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有( )。

    A、外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权，免税

    B、外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息，免税

    C、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除

    D、外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税


    正确答案：BC

  • 第5题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得应缴纳预提所得税的是( )。

    A．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益

    B．外国企业为我国的科学研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费

    C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

    D．外国投资者从外商投资企业取得的利润


    正确答案：A

  • 第6题：

    按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有( )。

    A．外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得

    B．中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得

    C．外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得

    D．外籍个人从境内外商投资企业取得的股息、红利所得


    正确答案：ABC

  • 第7题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）。

    A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金

    B．转让在境外的房产取得的收益

    C．在中国境内取得的债券利息

    D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

    E．从境内某外商投资企业取得的税后利润


    正确答案：AC
    在中国境内未设立机构场所的外国企业来源于中国境内的所得应征税的有：（1）从中国取得的利润（股息）；（2）从中国境内取得的存款或贷款利息，债券利息等；（3）将财产租给中国境内租用者而取得的租金； （4）提供在中国境内使用的专用权、专利权、商标权等而取得的使用费； 
    （5）转让在中国境内的房屋等财产而取得的收益。 
    考核目的及分析：测试考生是否熟悉在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于境内所得的税收管辖范围。

  • 第8题：

    在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括（ ）。

    A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

    B．应聘在中国境内工作的外籍专家

    C．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

    D．华侨和香港、澳门、台湾同胞


    正确答案：ABCD

  • 第9题：

    根据我国《个人所得税法》，个人转让其房屋等财产所得，应按缴纳个人所得税的税率为( )。

    A．10%

    B．15%

    C．20%

    D．25%


    参考答案：C

  • 第10题：

    外国企业甲公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是（ ）。

    A．33%

    B．30%

    C．20%

    D．10%


    正确答案：D
    本题考核预提所得税的税率，根据规定，预提所得税税率为10%。

  • 第11题：

    未在中国境内设立机构、场所的外国企业，有取得来源于中国境内的所得，其预提所得税的税率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、25%
    • D、30%

    正确答案:B

  • 第12题：

    单选题
    中国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。
    A

    20%

    B

    15％

    C

    40％

    D

    10％


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有( )。

    A．转让在境外的房产取得的收益

    B．将财产出租给中国境内使用者取得的租金

    C．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

    D．在中国境内取得的债券利息


    正确答案：BD
    解析：外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得应按照我国税法缴纳所得税：①从中国境内企业取得的利润(股息)；②从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等；③将财产租给中国境内租用者而取得的租金；④提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费，⑤转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益；⑥自2001年1月1日起，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用相关的软件所取得的软件使用费，作为特许权使用费所得征收企业所得税：⑦经财政部确定征税的从中国境内取得的其他所得。

  • 第14题：

    外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益以及外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益应计人企业当期应纳税所得额，缴纳所得税；上述股票交易所发生的净损失，也可冲减企业当期应纳税所得额。（ ）


    正确答案：√
    符合税法关于境内企业转让股票收益视作财产转让所得计税的规定。 

  • 第15题：

    有关预提税的规定，正确的有( )。

    A、如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用，即使未支付也应当扣缴所得税

    B、对外国投资者从我国境内企业取得的税后利润，可免征预提税

    C、外国企业转让其在中国境内的外商投资企业的股权，取得的超出其出资额的收益，可以免税

    D、财产出租收入可以以扣除应交纳的营业税后的余额计税


    正确答案：AD

  • 第16题：

    外商投资企业的下列所得中，应该按照有关规定缴纳企业所得税的有( )。

    A．转让国库券取得的转让收益

    B．转让自己持有的B股股票取得的净收益

    C．兼营投资业务，从投资的企业取得的利润

    D．转让其在中国境内外商投资企业股权取得的转让收益


    正确答案：ABD
    解析：我国现行税法规定，对外商投资企业从被投资企业取得的利润(股息)，可不计入本企业应纳税所得额。

  • 第17题：

    下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有( )。

    A．某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息所得

    B．某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得

    C．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

    D．某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得

    E．某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得


    正确答案：ABCE
    解析：外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得不属于我国个人所得税的征税范围；某外籍个人将境内房屋出租给个人使用取得的所得，应按我国税法规定缴纳个人所得税。

  • 第18题：

    外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20％的税率缴纳预提所得税。 （ ）


    正确答案：×
    外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额的部分的转让收益，应按10％的税率缴纳预提所得税。 

  • 第19题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得依20%的税率缴纳预提所得税的是（ ）。

    A．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益

    B．外国企业为我国的科学研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费

    C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

    D．外国投资者从外商投资企业取得的利润


    正确答案：A

  • 第20题：

    根据我国《个人所得税法》的规定,个人转让房屋等财产所得,应按( )的税率缴纳个人所得税

    A．15%

    B．10%

    C．18%

    D．20%


    参考答案：D

  • 第21题：

    外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第22题：

    《个人所得税法》规定，在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满()的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照《个人所得税法》规定缴纳个人所得税。

    A:5年
    B:3年
    C:2年
    D:1年

    答案：D
    解析：
    个人所得税是以个人的所得为征收对象的一种税。《个人所得税法》规定：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

  • 第23题：

    现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（）。

    • A、10%
    • B、20%
    • C、25%
    • D、33%

    正确答案:A

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