下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（）A、将货物用于个人消费B、将货物用于非应税项目C、销售不动产D、转让无形资产

题目

下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（）

  • A、将货物用于个人消费
  • B、将货物用于非应税项目
  • C、销售不动产
  • D、转让无形资产
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1.下列关于不得开具增值税专用发票的情形说法不正确的是( )。A、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产不得开具增值税专用发票B、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票C、金融商品转让不得开具增值税专用发票D、商业企业一般纳税人零售劳保专用物品不得开具专用发票

2.依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容不得开具增值税专用发票的情形【】A．小规模纳税人销售货物B．将货物无偿赠送他人C．销售免税货物D．向消费者个人销售货物

3.下列属于一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。A．向消费者销售应税项目B．加工货物C．销售增值税免税货物D．销售专利权

4.下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。A．借用他人增值税专用发票B．拆本使用增值税专用发票C．销售货物开具增值税专用发票D．转让无形资产开具增值税专用发票

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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  • 第1题：

    下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。

    A．借用他人增值税专用发票

    B．拆本使用增值税专用发票

    C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票

    D．转让无形资产开具增值税专用发票


    正确答案：ABD
    解析：本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。

  • 第2题：

    下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（　）。

    432364

    答案：A,B,C,D
    解析：
    销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，不得开具增值税专用发票。

  • 第3题：

    下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（　　）。

    A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
    B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
    C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
    D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第4题：

    哪些情形不得开具增值税专用发票？


    正确答案:向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；将货物无偿赠送他人；向小规模纳税人销售应税项目。

  • 第5题：

    哪几种情形不得开具增值税专用发票的情形？


    正确答案: ①向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务；
    ②向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务；
    ③销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的。

  • 第6题：

    依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形?

    • A、销售免税货物
    • B、向消费者销售货物
    • C、小规模纳税人销售货物
    • D、向生产企业销售原材料

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）


    正确答案:一般纳税人提供应税服务

  • 第8题：

    下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。

    • A、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开
    • B、销售免税货物不得开具增值税专用发票
    • C、商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票
    • D、不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有（　　）。
    A

    一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票

    B

    商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票

    C

    除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票

    D

    出口货物，可开具专用发票

    E

    增值税一般纳税人销售旧货，可开具增值税专用发票


    正确答案： E,D
    解析：
    B项，商业零售企业只能对购货方为一般纳税人的单位开具增值税专用发票，索取增值税专用发票的购货方必须持盖有一般纳税人戳记的税务登记证（副本），未提供证件的，商业零售企业一律不得开具增值税专用发票；D项，报关出口货物不应开具增值税专用发票，而应使用省局统一样式的《出口商品统一发票》，并据此申报出口货物免抵退税；E项，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

  • 第10题：

    问答题
    提供应税服务哪些情况不得开具增值税专用发票？

    正确答案： 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
    （一）向消费者个人提供应税服务。
    （二）适用免征增值税规定的应税服务。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列说法正确的是（）。
    A

    向消费者个人提供应税服务，可以开具增值税专用发票

    B

    适用免征增值税规定的应税服务，不得开具增值税专用发票

    C

    适用免征增值税项目的应税服务，可以开具增值税专用发票

    D

    向个体工商户提供应税服务，不得开具增值税专用发票


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第13题：

    下列关于增值税专用发票开具要求，表述不正确的是（ ）。

    A．项目填写齐全，各项目内容正确无误

    B．不得开具伪造的专用发票

    C．字迹清楚，可以涂改

    D．不得超面额开具专用发票


    正确答案：C

  • 第14题：

    下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。

    A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票。
    B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照13%税率开具红字发票
    C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让.开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
    D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

    答案：B
    解析：
    自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

  • 第15题：

    对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（ ）


    答案：错
    解析：
    有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。

  • 第16题：

    不得开具专用发票的情形有哪些？


    正确答案:（1）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
    （2）适用免征增值税规定的，国有粮食购销企业除外。
    （3）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
    （4）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
    （5）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
    （6）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择以扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

  • 第17题：

    下列说法正确的是（）。

    • A、向消费者个人提供应税服务，可以开具增值税专用发票
    • B、适用免征增值税规定的应税服务，不得开具增值税专用发票
    • C、适用免征增值税项目的应税服务，可以开具增值税专用发票
    • D、向个体工商户提供应税服务，不得开具增值税专用发票

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）

    • A、无法认证
    • B、专用发票代码、号码认证不符
    • C、纳税人识别号认证不符
    • D、列为失控专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    提供应税服务哪些情况不得开具增值税专用发票？


    正确答案: 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
    （一）向消费者个人提供应税服务。
    （二）适用免征增值税规定的应税服务。

  • 第20题：

    纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应开具红字增值税专用发票。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    问答题
    哪几种情形不得开具增值税专用发票的情形？

    正确答案： ①向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务；
    ②向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务；
    ③销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税专用发票管理的相关规定，下列关于增值税发票使用的表述中，符合规定的有（　）。
    A

    虚开增值税专用发票的纳税人，不得再领购和开具增值税专用发票

    B

    专用发票的开具无限额要求

    C

    商业企业一般纳税人零售劳保专用鞋帽，可以开具增值税专用发票

    D

    应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（）
    A

    将货物用于个人消费

    B

    将货物用于非应税项目

    C

    销售不动产

    D

    转让无形资产


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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