原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务B、接受的旅客运输服务C、2013年8月1日以后购进的应征消费税的小汽车D、既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的固定资产

题目

原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。

  • A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务
  • B、接受的旅客运输服务
  • C、2013年8月1日以后购进的应征消费税的小汽车
  • D、既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的固定资产
相似考题

1.从事生产企业的一般纳税人购入废旧物资，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额。（）此题为判断题(对，错)。

2.（2018年）企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。（　）

3.一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ） A.应交税费——应交增值税（进项税额） B.应交税费——销项税额抵减 C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减） D.应交税费——应交增值税（销项税额）

4.一般纳税人只有取得增值税专用发票，进项税额才能从销项税额中予以抵扣。（ ）

参考答案和解析
正确答案:A,B
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  • 第1题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第2题：

    试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、用于简易计税方法计税项目
    • B、免征增值税项目
    • C、集体福利
    • D、个人消费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    纳税人适用一般计税方法计税的，售出的不动产发生销售折让、中止或者退回应当（）；购进的商品发生销售折让、中止或者退回应当（）。

    • A、退还给购买方的增值税额从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额从当期的进项税额中扣减
    • B、退还给购买方的增值税额不得从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额从当期的进项税额中扣减
    • C、退还给购买方的增值税额从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额不得从当期的进项税额中扣减
    • D、退还给购买方的增值税额不得从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额不得从当期的进项税额中扣减

    正确答案:A

  • 第6题：

    营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？

    正确答案： 一、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
    二、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
    三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
    四、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
    五、上述第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
    六、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    用于简易计税方法计税项目

    B

    免征增值税项目

    C

    集体福利

    D

    个人消费


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
    A

    应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）

    B

    应交税费—增值税留抵税额

    C

    应交税费—应交增值税

    D

    应交税费—未交增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）


    答案：对
    解析：
    （ 1）“非正常损失”的购进货物及相1 关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；（ 2）非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

  • 第14题：

    营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（）专栏。

    • A、销项税额
    • B、进项税额
    • C、待抵扣进项税额
    • D、营改增抵减的销项税额

    正确答案:D

  • 第15题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？


    正确答案:一、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
    二、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
    三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
    四、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
    五、上述第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
    六、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。

  • 第16题：

    一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。

    • A、营改增抵减的销项税额
    • B、进项税额
    • C、进项税额转出
    • D、销项税额

    正确答案:A

  • 第17题：

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额（）从销项税额中抵扣。

    • A、允许
    • B、不允许

    正确答案:A

  • 第18题：

    试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。

    • A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
    • B、应交税费—增值税留抵税额
    • C、应交税费—应交增值税
    • D、应交税费—未交增值税

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有（）。

    • A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定
    • C、一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
    • E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    多选题
    原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。
    A

    非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务

    B

    接受的旅客运输服务

    C

    2013年8月1日以后购进的应征消费税的小汽车

    D

    既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的固定资产


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

    C

    试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额

    D

    试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
    A

    增值税一般纳税人取得的增值税专用发票

    B

    增值税一般纳税人取得的普通发票

    C

    增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票

    D

    增值税小规模纳税人取得的普通发票


    正确答案： C
    解析： 本题考核允许抵扣的进项税额。选项B，增值税一般纳税人取得的普通发票是不可以抵扣的，取得的增值税专用发票才可以进行抵扣；选项CD，小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票，进项税额均不可以抵扣。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案： A,D
    解析： 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  • 第24题：

    判断题
    营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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