如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？（） Ⅰ.存在性。 Ⅱ.计价。 Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。 Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。A、Ⅲ和ⅣB、Ⅰ和ⅡC、Ⅰ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

题目

如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？（） Ⅰ.存在性。 Ⅱ.计价。 Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。 Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。

  • A、Ⅲ和Ⅳ
  • B、Ⅰ和Ⅱ
  • C、Ⅰ和Ⅲ
  • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
相似考题

1.函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法正确的是( )。A、某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证B、如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序C、注册会计师不需要对函证的过程进行控制D、某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证

2.在符合性测试过程中审计师需要做出多项决定，关于以下哪项内容的决定要求审计师做出的判断最多？A.单项开支是否属于允许范围。 B.对每张发票上的哪些栏目进行测试。 C.选择哪些会计事项进行测试。 D.何种程度的不合规是可以接受的。

3.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计官索取并得到了外部审计师的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部审计师使用否定性函证，这是因为：( )A.运货和开票的内部控制薄弱 B.外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规 C.许多账户余额较大 D.内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小

4.在计算机系统开发工作中，下列( )行动会削弱IT审计师的独立性。A.审计师设计控制措施 B.审计师测试控制措施 C.审计师为控制措施提出建议 D.审计师设计整合测试工具(ITF)

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  • 第1题：

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案：D
    解析：
    A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第2题：

    如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？Ⅰ.存在性。Ⅱ.计价。Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。

    A.Ⅲ和Ⅳ
    B.Ⅰ和Ⅱ
    C.Ⅰ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    审计涉及系统测试的，各行社应要求外部审计组派出专业的（），经信息管理部门审批，在系统管理员在场情况下进行测试。

    • A、IT审计师
    • B、审计师
    • C、高级审计师
    • D、国际注册内部审计师

    正确答案:A

  • 第4题：

    以下哪种形式的证据对审计师来讲最具可靠性？（）

    • A、被审计人员的口头陈述
    • B、由外部IS审计师执行的测试结果
    • C、内部生成的计算机财务报告
    • D、从外部资源发来的确认函

    正确答案:B

  • 第5题：

    当审计一项计算机应用时，以下哪一些是使用整体测试（ITF）的缺点？（）

    • A、整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；
    • B、测试数据可能进入真实的数据环境；
    • C、在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；
    • D、测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术人员处理。

    正确答案:B

  • 第6题：

    当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说，在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时，一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件，并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下（）项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。

    • A、它减少了所需的实质性测试的数量
    • B、它允许使用电子表格工作底稿即时处理审计数据
    • C、它提高了审计师所需技能水平的要求
    • D、它允许审计师直接按顾客账户余额发询证函

    正确答案:B

  • 第7题：

    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？（）

    • A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。
    • B、扩大函证的样本规模，增加储户。
    • C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。
    • D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    IS审计师参加了软件开发项目的测试过程确认单个模块表现正确。IS审计师应该（）。
    A

    推断多个单独模块成组运行时也应该是正确的

    B

    记录测试作为系统能够产生预期结果的正面证据

    C

    通知管理层并建议整体测试

    D

    提供增加的测试数据


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）
    A

    与外部审计师紧密的合作

    B

    按审计委员会的希望的那样受指导

    C

    限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证

    D

    进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。
    答案A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责；
    答案B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现；
    答案C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。
    答案D正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500.A1-1）。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：（）
    A

    所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

    B

    系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

    C

    计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

    D

    以上全部。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？（） Ⅰ.存在性。 Ⅱ.计价。 Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。 Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。
    A

    Ⅲ和Ⅳ

    B

    Ⅰ和Ⅱ

    C

    Ⅰ和Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（  ）。
    A

    账函金额不符的，应查明原因

    B

    一次发函不回函的，执行替代测试

    C

    被审计单位要求不函证的，采用替代测试

    D

    账函金额相符的，可以不执行替代测试


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。( )

    A.只有Ⅱ
    B.只有Ⅰ
    C.Ⅰ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：A
    解析：
    A正确。“专家系统”使人们决策过程在计算机系统中正式化。在本题中，给定内部审计师进行同样的控制评价，仅利用“专家系统”会产生一致的样本规模。“专家系统”还可以是非计算机化的，比如，在抽样表中明确地建议样本规模。B不正确，置信水平仅仅是影响样本规模的一个因素。在控制测试中应用属性抽样方法，其他影响样本规模的因素是期望值和可容忍误差的比率。C不正确，在属性抽样中计算总体差异和标准差不需要样本规模。D不正确，选项I和Ⅲ对于减少内部审计师在确定控制程序测试中样本规模的差异是无效的。

  • 第14题：


    A.审计师随机抽取了100个商务账户进行确认
    B.审计师向30个其他应收款账户的客户发送确认函从账单序号中选择落在1和30之间的第一个两位数作为起始点，每隔30个账户发出一份确认函
    C.在审核零售账户时，审计师决定对所有余额超过2000美元的账户进行确认，结果是选择了87个账户审计师使用随机抽样方法另外从余额不足2000美元的账户中筛选了23个账户进行确认
    D.对于政府部门账户，审计师决定不发送确认函，而是追踪这些账户的后续资金回笼情况审计师筛选了5个最大的账户，并从中抽取账龄至少为60天的第一笔交易，追踪现金收回情况

    答案：D
    解析：
    D被选的交易是经过判断得出的。样本选择或交易不满足概率抽样的原则，因为并不是所有的项目都可以被抽取。选项A不正确，虽然样本量是随机抽取的，但由于样本项目是依照概率抽样的原则抽取的，仍然可以量化抽样风险。选项B不正确，这里使用的是随机起始点的系统抽样方法。选项C不正确，这里使用分层抽样。对较上面的层次要100%测试，对于其他层次则进行随机抽样。所以，满足概率抽样的原则。

  • 第15题：

    IS审计师参加了软件开发项目的测试过程确认单个模块表现正确。IS审计师应该（）。

    • A、推断多个单独模块成组运行时也应该是正确的
    • B、记录测试作为系统能够产生预期结果的正面证据
    • C、通知管理层并建议整体测试
    • D、提供增加的测试数据

    正确答案:C

  • 第16题：

    实施审计阶段，审计师的工作不包括（）

    • A、收集资料，决定审计或测试的方式
    • B、与管理者沟通
    • C、决定审计或测试的方式
    • D、利用审计方法，对所有控制进行测试和评价

    正确答案:B

  • 第17题：

    应收账款函证属于（）

    • A、交易实质性测试
    • B、余额实质性测试
    • C、符合性测试
    • D、风险评估程序

    正确答案:B

  • 第18题：

    审计师使用固定间距的货币单位差异方法，测试余额为750000美元的账户。样本量为50。审计师开始确定了随机起始点04719。下列（）项是筛选的第3个项目。（票据金额-累积金额）

    • A、7985美元-31374美元
    • B、4108美元-35482美元
    • C、12305美元-47787美元
    • D、456美元-48243美元

    正确答案:B

  • 第19题：

    下面哪一个测试技术将被审计师用来确定还没有测试的具体程序逻辑？（）

    • A、快照
    • B、跟踪和标记
    • C、记录
    • D、映射

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    以下哪种形式的证据对审计师来讲最具可靠性？（）
    A

    被审计人员的口头陈述

    B

    由外部IS审计师执行的测试结果

    C

    内部生成的计算机财务报告

    D

    从外部资源发来的确认函


    正确答案： C
    解析： 由IS审计师独立完成的测试一直被认为是比来自第三方的确认函较高可靠性的证据来源。因为函件并不符合审计标准且是主观的。作为IS审计师的风险定义的审计应包括检查、观察和询问的组合。这提供了一种标准的方法和合理的保证，因此控制和测试结果要求正确无误。选项A和C也是审计证据，但不如选项B可靠。点评：其他审计师提供的证据最可靠。

  • 第21题：

    单选题
    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个说审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证收回的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：（）
    A

    认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。

    B

    扩大函证的样本规模，增加储户。

    C

    确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。

    D

    对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果，如果有必要可以与储户电话联系，询问确认余额的任何不一致。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是函证。
    A不正确。肯定式函证要求对方做出回复。因此，没有回复就不能提供任何保证，执行替代程序是必要的。
    B不正确，扩大样本规模将得到更多的回复，但是不能确定未回函人的情况，因为扩大规模后未回函人的比率与原来几乎是相同的。
    C正确。肯定式函证要求债务人予以答复。它可能要求回函人指出他是否同意给定的信息，或要求收到询证函的人填写账户余额或提供其他信息。肯定式函证的后一种类型称为银行表。因此，当内部审计师要获取确认账户余额的文件信息时，否定式函证是很有用的。如果内部审计师没有收到肯定式函证的回复，替代式程序包括执行第二次或第三次函证。
    D不正确，否定式函证不需要回复。因此，它们对那些没有回复最初的肯定式函证的人不起作用。

  • 第22题：

    单选题
    一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）
    A

    测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明

    B

    对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额

    C

    通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里

    D

    测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确。这是使用随机抽样的理想地方，因为它能够为全年处理过程的质量提供证据。
    答案B不正确。这也是使用随机抽样非常适合的场合。使用货币单位抽样来挑选单个账户余额，或者通过随机挑选一个页码然后再从该页中挑选一个账户（1到50）。
    答案C正确。这是最不适宜使用随机抽样的场合，因为审计师关心每月的销售日记账是否记录了下个月的销售收入。该审计师应该从每月的后半部挑选出交易事项，检查相关的支持性文件以决定是否交易被记录在正确的时期内。
    答案D不正确。这适合使用货币单位抽样，以获得有关账户余额被错计的结论。

  • 第23题：

    单选题
    实施审计阶段，审计师的工作不包括（）
    A

    收集资料，决定审计或测试的方式

    B

    与管理者沟通

    C

    决定审计或测试的方式

    D

    利用审计方法，对所有控制进行测试和评价


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    应收账款函证属于（）
    A

    交易实质性测试

    B

    余额实质性测试

    C

    符合性测试

    D

    风险评估程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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