为了保证在业绩评价时建立高效、有价值的目标，内部审计主管需要制定什么样的目标？（）A、具体、客观、可证实的目标B、超出胜任能力的指标C、按专业能力最强人员的业绩制定指标D、制定大致的目标

题目

为了保证在业绩评价时建立高效、有价值的目标，内部审计主管需要制定什么样的目标？（）

  • A、具体、客观、可证实的目标
  • B、超出胜任能力的指标
  • C、按专业能力最强人员的业绩制定指标
  • D、制定大致的目标
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1.为了保证薪酬管理的(),需要建立工作岗位分析与评价体系。A、公正公平B、个人公平C、内部公平D、外部公平

2.为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：A、审计档案管理 B、审计计划管理 C、审计风险管理 D、审计质量管理

3.《标准》要求首席审计执行官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？A.对每个内部审计师业绩的年度评估。 B.对已完成的审计工作的内部评价。 C.对审计工作的监督。 D.对《标准》符合性的外部评价。

4.内部审计机构应制定内部审计质量控制政策与程序，通过实施持续、有效的督导，内部自我质量控制与外部评价，保证审计质量。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    在下列哪个阶段中，内部审计师需要与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为：

    A.制定审计计划阶段
    B.初步调查阶段
    C.开展全面审计阶段
    D.检查和评价审计证据

    答案：B
    解析：
    内部审计师应该初步开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制，确认审计需要强调的领域，征求客户的评论和建议。所以题干中描述的行为是在初步调查阶段进行的。

  • 第2题：

    一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？Ⅰ.适当的监督。Ⅱ，适当的培训。Ⅲ.内部评价。Ⅳ，外部评价。

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：C
    解析：
    A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。质量保证程序包括适当的监督、内部评价、外部评价。D.不正确，参照题解C。

  • 第3题：

    《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项？( )

    A.建立评估内部审计业绩的依据
    B.指导内部审计师的道德行为
    C.描述反映内部审计实务的基本原则
    D.促进组织的流程和运营的改善

    答案：B
    解析：
    A不正确，《标准》的目标是：①说明内部审计实务的基本原则；②为开展和推动各类具有增值效应的内部审计实务提供框架；③为衡量内部审计行为的标准提供依据；④促进组织流程和运营的改善。这是《国际内部审计专业实务标准》中对“标准”的定义。B正确。IIA的《职业道德规范》描述了“内部审计师行为规范的行为规则，这些规则的目标是帮助解释应用于实务的原则，并指导内部审计师的道德行为”。对内部审计师的道德要求应是《职业道德规范》而非《标准》。

  • 第4题：

    《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项？

    A.建立评估内部审计业绩的依据。
    B.指导内部审计师的道德行为。
    C.描述应该能够代表内部审计实务的基本原则。
    D.扶持经改进的组织的流程和运营。

    答案：B
    解析：
    答案A、C和D不正确，《内部审计专业实务标准》的目标是：描述反映内部审计实务的基本原则；为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架；建立评估内部审计业绩的依据；促进组织的流程和运营的改善。答案B正确，IIA的职业道德规范描述了“内部审计师行为规范的的行为规则，这些规则的目标是帮助解释应用于实务的原则，并指导内部审计师的道德行为”。

  • 第5题：

    内部审计机构负责人应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行（），评价其工作业绩。

    • A、指导
    • B、监督
    • C、考核
    • D、服务

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    假定某人承担了用来评价大型内部审计部门审计业绩的绩效评估系统的制定任务，该人应当（）。

    • A、在同内部审计师讨论评估结果时，对评估标准方法进行解释
    • B、提供有关评估次数和实施评估方法的总体信息，但没有明确时间安排和用途
    • C、主要准备尽职、主动性以及得体等评估标准
    • D、主要准备和审计项目业绩直接有关的具体完成情况的评估

    正确答案:D

  • 第7题：

    对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：（）

    • A、审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。
    • B、改进建议。
    • C、内部审计业务目标。
    • D、关于内部审计人员业绩评价的信息。

    正确答案:B

  • 第8题：

    在评价内部控制时，审计人员应考虑“成本与效益”原则。这一原则认为（）。

    • A、不相容职务的划分对保证内部控制的有效性是必要的
    • B、使用胜任的工作人员能提供内部控制目标实现的保证
    • C、建立一个内部控制系统是管理当局而不是审计人员的责任
    • D、内部控制的成本不应超过预期从控制获得的效益

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：（）
    A

    审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。

    B

    改进建议。

    C

    内部审计业务目标。

    D

    关于内部审计人员业绩评价的信息。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    为了保证在业绩评价时建立高效、有价值的目标，内部审计主管需要制定什么样的目标？（）
    A

    具体、客观、可证实的目标

    B

    超出胜任能力的指标

    C

    按专业能力最强人员的业绩制定指标

    D

    制定大致的目标


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是审计业务的目标。超出工作能力的指标会影响工作人员的积极性；按专业能力最强人员的业绩制定指标，大多数人员达不到，不利于发挥激励作用；大致的目标，标准模糊、不具体，不利于评价业绩，所以B、C、D不正确。
    业绩评价指标首先具有可比性，需要具体的目标；其次它应该具有公平性，需要客观的目标；最后它具有可操作性和说服力，是可以实现的目标，所以A正确。

  • 第11题：

    单选题
    为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下是审计管理核心的是（　　）。
    A

    审计质量管理

    B

    审计计划管理

    C

    审计风险管理

    D

    审计档案管理


    正确答案： B
    解析：
    审计质量管理是对审计工作和审计结论质量的控制。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。

  • 第12题：

    多选题
    内部审计机构负责人应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行（），评价其工作业绩。
    A

    指导

    B

    监督

    C

    考核

    D

    服务


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：

    A.每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价
    B.建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况
    C.为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明
    D.为每位审计人员提供继续教育的机会

    答案：B
    解析：
    A、C、D都是IIA的《实务公告》建议，不包括B的内容。

  • 第14题：

    管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下，内部审计师为了运用应有的职业审慎，应该：

    A.保证他们的解释是合理的。
    B.保证他们的解释与行业惯例一致。
    C.就用于衡量业绩的标准与被审计单位达成一致
    D.将管理层的异议写入审计报告。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。评估的标准需要内部审计师和管理层双方共同开发、取得一致，仅仅内部审计师认为自己的解释合理是不够的，关键是管理层也接受他们的解释。B、不正确。如果管理层不认可，即使内部审计师的解释与行业惯例一致也达不到审计目的。C、正确。根据《实务公告》2120．A4—1第1条，“如果管理目标和标准模糊，内部审计师应该寻求权威性解释。如果内部审计师需要解释或选择操作标准，应该与被审计单位就衡量操作业绩所需标准达成一致意见”。所以，双方应达成一致，D、不正确。如果管理层对评估标准有异议，则内部审计师应当寻求双方认可的标准，否则无法形成为被审计单位接受的结论，因此仅仅将管理层的异议写入报告是没有意义的。

  • 第15题：

    《标准》要求首席审计官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？( )

    A.对每个内部审计师业绩的年度评估
    B.对已完成的审计工作的内部评价
    C.对审计工作的监督
    D.对《标准》符合性的外部评价

    答案：A
    解析：
    A正确。根据实务公告，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。B不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括内部评估。C不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括监督。D不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括外部评估。

  • 第16题：

    与经营人员面谈，明确被审计方目标，确定业绩评价标准，评价内部审计风险等活动属于哪一审计阶段的典型活动（）

    • A、现场工作阶段
    • B、前期调研阶段
    • C、审计规划阶段
    • D、报告阶段

    正确答案:D

  • 第17题：

    为了在组织上保证关系营销取得成效，需要建立高效的管理机构


    正确答案:正确

  • 第18题：

    在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是：（）

    • A、提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。
    • B、使用客观、公正的语言。
    • C、使用通用方法。
    • D、书面记载此次评价过程。

    正确答案:C

  • 第19题：

    内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：（）

    • A、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪新措施
    • B、本次审计时可以排除上次的审计领域
    • C、对管理层进行业绩评价
    • D、针对以前审计方法的改进

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列选项中，不属于制定《标准》的目的的是：（）

    • A、描述反映内部审计实务的基本原则
    • B、建立评估内部审计业绩的依据
    • C、促进组织流程和运营的改善
    • D、阐明开展内部审计活动的机构需要遵循的原则和规范

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，不属于制定《标准》的目的的是：（）
    A

    描述反映内部审计实务的基本原则

    B

    建立评估内部审计业绩的依据

    C

    促进组织流程和运营的改善

    D

    阐明开展内部审计活动的机构需要遵循的原则和规范


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是《标准》。阐明开展内部审计活动的机构需要遵循的原则和规范是《职业道德规范》的目的。

  • 第22题：

    判断题
    内部审计机构应制定内部审计质量控制政策与程序，通过实施持续、有效的督导，内部自我质量控制与外部评价，保证审计质量。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：（）
    A

    确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪新措施

    B

    本次审计时可以排除上次的审计领域

    C

    对管理层进行业绩评价

    D

    针对以前审计方法的改进


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，是为了确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪新措施。

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