对于通过跟函方式获取的回函的可靠性,注册会计师可以实施的审计程序有()。
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年的财务报表,A注册会计师是项目合伙人,审计项目组在审计工作底稿中记录了函证相关的审计情况,部分内容如下: (1)A注册会计师在函证应收账款时,在询证函中没有列出账户余额,而是要求被询证者提供余额信息,是为了发现应收账款低估的错报 (2)对于甲公司的关联方交易,A注册会计师仅函证关联方交易的交易金额。 (3)以邮寄方式发出的询证函,未使用甲公司的邮寄设施,由甲公司的会计人员直接在邮局寄出。 (4)出于出具审计报告时限的考虑,A注册会计师要求部分债务人直接向甲公司回函,但收到回函的人员应立即将询证函回函交给注册会计师,并且不允许私自拆封询证函。 (5)A注册会计师通过跟函方式获取了乙公司的回函。 针对事项(5),A注册会计师可以实施哪些审计程序。
第5题:
()不属于注册会计师跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。
第6题:
对于通过邮寄方式发出询证函,注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后,直接使用被审计单位本身的邮寄设施
如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息,可以采取该方式发送并收回询证函
如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴,注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉
如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函,在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估,考虑相应的控制措施
第7题:
对以电子形式收到的回函(如传真或电子邮件),由于回函者的身份及其授权情况很难
采用积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
函证所获取的审计证据的可靠性主要取决于注册会计师设计询证函、实施函证程序和评价函证结果等程序的适当性
在评价函证的可靠性时,注册会计师应当考虑对询证函的设计、发出及收回的控制情况
第8题:
被审计单位提供的领料单
律师询证函回函
银行对账单
应收账款函证回函
第9题:
了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员
确认处理询证函人员的身份
确认处理询证函人员的权限
观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函
第10题:
被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据
询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性
由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据
以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据
第11题:
被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据
由被审计单位转交注册会计师的回函不是可靠的审计证据
以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据
询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性
第12题:
通过邮寄方式收到的回函,注册会计师可以验证回邮信封上寄出的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致
通过跟函方式收到的回函,注册会计师可以向处理询证函的人员索要名片、观察员工卡等确认其处理询证函的权限
以电子形式收到的回函,注册会计师必须要求被询证者提供回函原件
对询证函的口头回复,注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复
第13题:
第14题:
第15题:
对于通过跟函方式获取的回函,注册会计师可以实施的审计程序包括()。
第16题:
实施函证程序时,注册会计师在收到回函后,需要验证回函的可靠性并实施相应的审计程序,下列有关说法中不正确的是()。
第17题:
注册会计师考虑是否实施函证程序时,下列说法中错误的是()。
第18题:
了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员
确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限
观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函
回函是否由被询证者直接寄给注册会计师
第19题:
通过邮寄方式收到的回函,注册会计师需要验证寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致等信息
通过跟函方式收到的回函,注册会计师需要确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限
以电子形式收到的回函,注册会计师必须要求被询证者提供回函原件
只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复,不符合函证的要求,因此,不能作为可靠的审计证据
第20题:
通过邮寄方式收到的回函,注册会计师可以验证“被询证者确认的询证函是否是原件,是否与注册会计师发出询证函是同一份”等信息
通过跟函方式收到的回函,注册会计师可以观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函
以电子形式收到的回函,注册会计师必须要求被询证者提供回函文件
在收到对询证函口头回复的情况下,注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复
第21题:
对消极式询证函而言,未收到回函就代表着函证的信息不存在错报
当积极式函证是必要的审计程序,如果未获取回函,注册会计师应当确定其对审计工作和审计意见的影响
函证是针对认定层次的重大错报风险的实施的审计程序
积极式函证未收到回函,应当确定其对审计工作和审计意见的影响
第22题:
对于通过邮寄方式发出询证函,注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后,直接使用被审计单位本身的邮寄设施
如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函,在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估,考虑相应的控制措施
如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息,可以采取该方式发送并收回询证函
如果注册会计师跟函时需有被审汁单位员工陪伴,注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉
第23题:
对于通过邮寄方式发出询证函,注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后,直接使用被审计单位本身的邮寄设施
如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函,在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估,考虑相应的控制措施
如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息,可以采取该方式发送并收回询证函
如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴,注册会计师应当对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉
第24题:
注册会计师应将收到的重要口头答复记录于工作底稿
对于以电子形式收到的回函,注册会计师和回函者要采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境
如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函,注册会计师应当考虑实施替代审计程序
如果采用消极的函证方式实施函证而未能收到回函,信息相符只是可能的原因之一