下列（）行为应视同销售物资计算应交增值税。A、将自产的货物用于非应税项目B、将自产的货物赠送他人C、将委托加工的货物用于非应税项目D、将自产的货物作为投资E、将外购的货物用于改建厂房
题目
下列（）行为应视同销售物资计算应交增值税。
- A、将自产的货物用于非应税项目
- B、将自产的货物赠送他人
- C、将委托加工的货物用于非应税项目
- D、将自产的货物作为投资
- E、将外购的货物用于改建厂房
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第1题：
企业将自产的产品发放给职工作为福利，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”、“应交税费－应交增值税（销项税额）”科目。（）
正确答案：×企业将自产产品作为职工福利发放给职工，应该确认主营业务收入，同时结转产品销售成本。 -
第2题：
下列关于税收的会计处理，正确的是（ ）。
A．小规模纳税人购人材料时支付的增值税应计人材料成本
B．企业委托外单位加工的消费税应税物资(非金银首饰类)，收到后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计人委托加工物资的成本
C．企业购入工程物资时支付的增值税应计人工程物资成本 __
D．一般纳税人将自产的商品对外投资时，应视同对外销售计算应交增值税
正确答案：ABCD
【考点】税收会计处理
【解析】本题属于税收会计的处理，题中说法均正确。 -
第3题：
企业在建工程领用本企业生产的应交纳增值税的产成品，应视同销售，按计税价格计算确认销项税额。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
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第4题：
企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计提应交增值税，借记（ ）科目，贷记“库存商品”“应交税金－应交增值税（销项税额）”等科目。
A．盈余公积－法定公益金
B．营业外支出
C．应付福利费
D．在建工程
正确答案：C
企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付福利费”科目，若企业将自产的货物用于集体福利设备支出的，其应交纳的增值税应借记“在建工程”科目，同时将已使用的法定公益金从“盈余公积－法定公益金”科目，转入“盈余公积－任意盈余公积”科目。 -
第5题：
下列（ ）行为从会计角度看不能确认销售收入，但是按照税法规定，应视同对外销售处理，计算应交增值税。
A．将自产的货物分配给股东
B．将委托加工的货物作为投资
C．将自产产品用于自行建造职工俱乐部
D．将委托加工的货物赠送他人
正确答案：BCD
将自产的货物分配给股东，在税法上要计算应交增值税，从会计核算角度来说也要确认主营业务收入。 -
第6题：
下列关于税费的说法不正确的是（ ）。A、小规模纳税人销售商品应缴纳的增值税通过“应交税费——应交增值税”核算
B、出售不动产按规定应交的增值税通过“固定资产清理”科目核算
C、企业计算出的耕地占用税应通过“应交税费——应交耕地占用税”核算
D、企业计算出的土地增值税应通过“应交税费——应交土地增值税”核算答案：C解析：耕地占用税不通过“应交税费”科目核算，所以选项C不正确。 -
第7题：
企业将自产货物作为集体福利消费，应视同销售货物计算应交增值税，应借记（）科目，贷记“库存商品”“应交税费－应交增值税”等科目。
- A、营业外支出
- B、应付职工薪酬
- C、盈余公积
- D、在建工程
正确答案:B -
第8题：
自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税。
正确答案:正确 -
第9题：
判断题企业将库存原材料对外投资，应视同销售计算交纳增值税：其增值税额应记入“应交税金”科目所属的“应交增值税”明细科目的“进项税额转出”专栏。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记"应付职工薪酬"科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"等科目。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税借：营业外支出贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额） -
第12题：
判断题企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”等科目。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费一应交增值税（销项税额） -
第13题：
7 ． 下列关于税收的会计处理，正确的是( ) 。
A ．小规模纳税人购人材料时支付的增值税应计入材料成本
B ． 企业委托外单位加工的消费税应税物资( 非金银首饰类) ， 收到后直接用于销售的， 应 将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本
C ．企业购入工程物资时支付的增值税应计人工程物资成本
D ．一般纳税人将自产的商品对外投资时，应视同对外销售计算应交增值税
正确答案：ABCD
7 ． 【答案】 A B C D
【考点】 税收会计处理
【解析】 本题属于税收会计的处理，题中说法均正确。 -
第14题：
单位将不动产无偿赠与他人，应视同销售不动产，并计算应交营业税，贷记“应交税费——应交营业税”科目。 （ ）
正确答案：√
销售不动产属于营业税的征收范围，单位将不动产无偿赠与他人，应视同销售不动产。
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第15题：
下列关于税收的会计处理，正确的是( )。
A．小规模纳税人购入材料时支付的增值税应计入材料成本
B．企业委托外单位加工的消费税应税物资(非金银首饰类)，收到后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本
C．企业购入工程物资时支付的增值税应计入工程物资成本
D．一般纳税人将自产的商品对外投资时，应视同对外销售计算应交增值税
正确答案：ABCD
本题属于税收会计的处理，题中说法均正确。 -
第16题：
企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税。借记的科目不可能涉及（ ）。
A．库存商品
B．营业外支出
C．应交税费——应交增值税（销项税额）
D．在建工程
正确答案：B
企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税，贷记“库存商品”、“应交税费一应交增值税(销项税额)”若企业将自产的货物用于集体福利设施支出的，其应交纳的增值税应借记“在建工程”科目。 -
第17题：
下列关于消费税的说法或会计处理中，正确的有（ ）A.企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目
B.委托加工物资收回后直接销售的，借记“委托加工物资”，贷记“银行存款”等
C.委托加工物资收回后用于连续生产的，应借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”等
D.企业的销售收入中含有增值税的，计算消费税时不需要换算为不含增值税的销售额
E.企业的销售收入中含有增值税的，计算消费税时需要换算为不含增值税的销售额答案：A,B,C,E解析：考察应交税费
选项D，企业的销售收入中含有增值税的，计算消费税时需要换算为不含增值税的销售额。 -
第18题：
企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有（）。
- A、将货物对外捐赠
- B、销售代销货物
- C、委托他代销货物
- D、将货物对外投资
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
税法上视同销售行为的，在会计核算中均应确认为销售，并计算应交纳的各种税金。（）
正确答案:错误 -
第20题：
多选题有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（）。A“奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税
B“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税
C“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税
D“奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（）。A视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣
B不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣
C不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣
D视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记（ ）科目。A“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C“应交税费——应交增值税（进项税额）”
D“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
正确答案： C解析：
企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人属于视同销售，视同销售计算的是增值税是销项税额。 -
第23题：
判断题企业将自产的产品发放给职工作为福利，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目，同时结转产品成本。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析