暂估进项税额应计入（）科目。A、应交税费/应交增值税/进项税额B、应交税费/应交增值税/未交增值税C、应交税费/应交增值税/转出未交增值税D、其他应收款
题目
暂估进项税额应计入（）科目。
- A、应交税费/应交增值税/进项税额
- B、应交税费/应交增值税/未交增值税
- C、应交税费/应交增值税/转出未交增值税
- D、其他应收款
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第1题：
企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A、应交税费——应交增值税（出口退税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（销项税额）
D、应交税费——未交增值税答案：A解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。 -
第2题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月份甲公司当月增值税销项税额合计为360000元。增值税进项税额转出合计为20000元，增值税进项税额为198000元。已交税金为120000元。下列账务处理正确的是()。A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)62000 贷：应交税费——未交增值税62000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷：应交税费——未交增值税120000
C.借：应交税费——未交增值税62000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000
D.借：应交税费——未交增值税120000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000答案：A解析：当期应交增值税=360000+20000-198000=182000(元)，当月已交税金120000元，未交税金=182000-120000=62000(元)。 -
第4题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第5题：
应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。
- A、应交税费－应交增值税（进项税额）
- B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
- C、应交税费－应交增值税（出口退税）
- D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:C -
第6题：
企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（）。
- A、应交税费－应交增值税（转出多交增值税）
- B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
- C、应交税费－未交增值税
- D、应交税费－应交增值税（已交税金）
正确答案:B -
第7题：
某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。
- A、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
- B、借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20
- C、借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
- D、借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
正确答案:D -
第8题：
月度终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入（）科目。
- A、“进项税额”
- B、“进项税额转出”
- C、“未交增值税”
- D、“税金及附加”
正确答案:C -
第9题：
单选题增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。A借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
B借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
C借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
D借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记（ ）科目。A“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C“应交税费——应交增值税（进项税额）”
D“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
正确答案： C解析：
企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人属于视同销售，视同销售计算的是增值税是销项税额。 -
第11题：
单选题月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应贷记的会计科目是 ( )A应交税费——未交增值税
B应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
D应交税费——应交增值税(已交税金)
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。A借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
B借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
C借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
D借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。A.11月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000
贷：应交税费——未交增值税-20000
B.11月份：
借：应交税费——未交增值税 20000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20000
C.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000
贷：应交税费——未交增值税-40000
D.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
贷：应交税费——未交增值税 60000
E.12月份：
借：应交税费——未交增值税 60000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 20000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000答案：A,C解析：对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。 -
第14题：
企业当月交纳上月欠交的增值税，应通过（ ）科目核算。A.应交税费——应交增值税(进项税额)
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——应交增值税(已交税金)答案：B解析：企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第15题：
企业当月预缴当月增值税的科目是（ ）
A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D.应交税费——应交增值税（已交税金）答案：D解析：考察应交税费
考察应交增值税知识点。企业当月预缴当月增值税应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”核算。 -
第16题：
企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入（），等认证通过或者稽核比对相符后再计入（）。
- A、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税
- B、应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税
- C、应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额）
- D、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额
正确答案:C -
第17题：
增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。
- A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
- B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
- C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
- D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
正确答案:D -
第18题：
增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。
- A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
- B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
- C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
- D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
正确答案:A -
第19题：
某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。
- A、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
- B、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20
- C、借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
- D、借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
正确答案:D -
第20题：
小规模纳税人计算增值税应纳增值税额核算的科目是（）
- A、应交税费——未交增值税
- B、应交税费——预交增值税
- C、应交税费——应交增值税
- D、应交税费——进项税额转出
正确答案:C -
第21题：
单选题企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（ ）。A应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）
B应交税费一一未交增值税
C应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D应交税费一一应交增值税（已交税金）
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题小规模纳税人计算增值税应纳增值税额核算的科目是（）A应交税费——未交增值税
B应交税费——预交增值税
C应交税费——应交增值税
D应交税费——进项税额转出
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。A应交税费－应交增值税（进项税额）
B应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
C应交税费－应交增值税（出口退税）
D应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案： A解析： 暂无解析