在企业改制重组中，个人转让股权，在缴纳个人所得税之前可以办理工商变更登记么？

题目

在企业改制重组中，个人转让股权，在缴纳个人所得税之前可以办理工商变更登记么？

相似考题

1.下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

2.下列各项中，属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是(　) 。A.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内 B.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内 C.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内 D.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内

3.下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税 B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回 C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回 D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税 E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

4.周某向钱某转让其持有的某有限责任公司的全部股权，并签署了股权转让协议。关于该股权转让和股东的认定问题，下列哪些选项是正确的？A．在公司登记机关办理股权变更登记前股东仍然是周某B．在出资证明书移交给钱某后，钱某即成为公司股东C．在公司变更股东名册后，钱某即成为公司股东D．在公司登记机关办理股权登记后该股权转让取得对抗效力

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  • 第1题：

    周某向钱某转让其持有的某有限责任公司的全部股权，并签署了股权转让协议。关于该股权转让和股东的认定问题，下列哪些选项是正确的？

    A:在公司登记机关办理股权变更登记前股东仍然是周某
    B:在出资证明书移交给钱某后，钱某即成为公司股东
    C:在公司变更股东名册后，钱某即成为公司股东
    D:在公司登记机关办理股权登记后该股权转让取得对抗效力

    答案：C,D
    解析：
    【考点】有限责任公司的股权证明与股权确认【详解】根据《公司法》第33条的规定，记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。公司应当将股东的姓名或者名称及其出资额向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。此处包含两层含义：一是，股东名册是证明股东资格和行使股东权利的依据；二是，股权转让应当办理变更登记，但工商登记中关于新股东姓名或名称的记载具有对抗第三人的效力，并不是股东资格和股东权利的取得条件。因此，本题正确答案应当是选项C和选项D。

  • 第2题：

    下列各项中，属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是(　) 。

    A、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内
    B、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内
    C、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内
    D、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内

    答案：A
    解析：
    非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案，并由转让方向被转让企业所在地所得税主管税务机关备案。

  • 第3题：

    企业重组，其重组日的确定，按以下规定处理（）。

    • A、债务重组，以债务重组合同或协议生效日为重组日
    • B、股权收购，以转让协议生效为重组日
    • C、资产收购，以完成资产实际交割日为重组日
    • D、企业合并，以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日
    • E、企业分立，以分立企业取得被分立企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日

    正确答案:A,D,E

  • 第4题：

    在下列有关企业重组日的说法中，表述正确的有（）。

    • A、股权收购，以股权转让协议生效的日期为重组日
    • B、股权收购，以完成股权变更手续的日期为重组日
    • C、股权收购，以股权转让协议生效且完成股权变更手续的日期为重组日
    • D、企业合并，以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更的日期为重组日

    正确答案:C,D

  • 第5题：

    下列不符合我国现行个人所得税规定的是（）。

    • A、个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税
    • B、个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税
    • C、纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税
    • D、企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    根据契税法律制度的规定，下列情形不属于契税的征税范围的是（　　）。
    A

    以房屋抵债

    B

    买房拆料或者翻建新房

    C

    以自有房产投资本人经营企业

    D

    在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移


    正确答案： A
    解析：
    D项，在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移不征收契税，不属于契税的征收范围；C项属于契税的征税范围，但国家给予免税优惠，免税与不征税含义不同。

  • 第7题：

    多选题
    在下列有关企业重组日的说法中，表述正确的有（）。
    A

    股权收购，以股权转让协议生效的日期为重组日

    B

    股权收购，以完成股权变更手续的日期为重组日

    C

    股权收购，以股权转让协议生效且完成股权变更手续的日期为重组日

    D

    企业合并，以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更的日期为重组日


    正确答案： A,B
    解析： 股权收购，以转让协议生效且完成股权变更手续日为重组日；企业合并，以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日。

  • 第8题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。
    A

    个人股权转让所得的个人所得税，以转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

    D

    限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    E

    个人转让股票时，按照“先进先出”的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    转让股权后的公司名下房产更名是否征收契税？ 问题内容：在公司股权转让中，单位和个人承受了企业5％的股权，同时公司名称也因此变更了，请问企业的土地、房屋更名时是否要缴纳契税？缴纳的依据是什么？如果是免征的，免征的依据是什么？

    正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）文件第二条规定：“在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业房屋、土地权属不发生转移，不征收契税。”
    根据《国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知》（国税发[2009]89号）文件第一条规定：“财税[2008]175号文件第二条中规定的股权转让，仅包括股权转让后企业法人存续的情况，不包括企业法人注销的情况，在执行中应根据工商管理部门对企业进行的登记认定，即企业不需办理变更和新设登记，或仅办理变更登记的，适用该条，企业办理新设登记的，不适用该条，对新设企业承受原企业的土地、房屋权属应征收契税。”
    对所述情况而言，企业进行股权转让后仅办理了变更登记，土地、房屋权属仍为原公司所有，并未发生转移，不征收契税。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    张某是境内某高新技术企业的技术部员工，2016年3月8日，获得公司的股权奖励，下列关于股权奖励个人所得税的规定，正确的有（）。
    A

    个人获得股权奖励时，按照“工资薪金所得”项目，参照股票期权所得的有关规定计算确定应纳税额

    B

    个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳

    C

    技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款

    D

    技术人员在转让奖励的股权之前企业依法宣告破产，税务机关应依法追征其尚未缴纳的个人所得税


    正确答案： D,A
    解析： 选项D，技术人员在转让奖励的股权之前企业依法宣告破产，技术人员进行相关权益处置后没有取得收益或资产，或取得的收益和资产不足以缴纳其取得股权尚未缴纳的应纳税款的部分，税务机关可不予追征。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于收购项目公司的说法正确的是 ( )
    A

    只需签订股权转让协议即可通过控制公司的经营权来直接控制和管理整个项目

    B

    只需办理股权转让变更登记即可通过控制公司的经营权来直接控制和管理整个项目

    C

    只需办理工商变更登记即可通过控制公司的经营权来直接控制和管理整个项目

    D

    只要签订股权转让协议并按规定办理股权转让变更和工商变更登记即可通过摔制公司的经营权来直接控制和管理整个项目


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    周某向股东之外第三人钱某转让其持有的某有限责任公司的全部股权，并签署了股权转让协议。关于该股权转让和股东的认定问题，下列选项中正确的有( )
    A

    钱某去办理工商变更登记之后，取得公司股权

    B

    在出资证明书移交给钱某后，钱某即成为公司股东

    C

    在公司变更股东名册后，钱某即成为公司股东

    D

    在公司登记机关办理股权登记后该股权转让取得对抗效力

    E

    如果章程对股权转让没有规定，则转让应由其他股东过半数同意


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A、股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B、对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。@

  • 第14题：

    从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

    • A、10；办理变更登记
    • B、10；办理注销登记
    • C、30；办理变更登记
    • D、30；办理注销登记

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列哪些情况属于指定管辖（）。

    • A、在重大的改制重组中，由于涉及多个跨区域的企业，上级登记机关可以指定由一个登记机关负责登记
    • B、在企业分支机构数量众多的情况下，为了方便企业办理登记，上级登记机关也可以指定由一个登记机关受理该母公司下所有分公司的登记申请
    • C、工商行政管理所登记个体工商户
    • D、上海市工商局浦东新区分局被授权登记外商投资企业

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    根据契税暂行条例的有关规定，下列关于契税的退还，说法正确的有（）

    • A、对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税
    • B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税
    • C、对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税
    • D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不退还已纳契税

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    问答题
    一中资企业将其持有的某外商投资企业的股权全部转让给一外方，在外汇局办理了相关变更登记手续后，外方即将股权收购款汇入A银行，该中资企业在接到到账通知后向A银行申请办理该股权转让款的结汇。A银行可以接受该中资企业的结汇申请吗？银行应告知客户办理哪些核准手续？在办理股权转让款的结汇业务时，应依据的政策文件是什么？

    正确答案： 不可以，因为开立资产变现外汇专用账户需经外汇局核准。中方向外方转让股权有两项需外汇局核准的业务，一是资产变更外汇专用账户开户核准；二是股权转让款入账核准。银行在办理股权转让款结汇业务时，应根据汇发（2008）142号文的相关规定（第六条）办理。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    在企业改制重组中，个人转让股权，在缴纳个人所得税之前可以办理工商变更登记么？

    正确答案： 个人持有的非上市企业股权，其转让所得作为“财产转让所得”，应纳税所得额为“转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额”，按20%的所得税率征税。根据《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）规定，对个人股东股权转让所得提出了以下具体征税要求：
    ①完税成为工商部门办理股权变更登记的前置程序。在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
    ②股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。
    ③个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
    ④税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列不符合我国现行个人所得税规定的是（）。
    A

    个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税

    B

    个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税

    C

    纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税

    D

    企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税


    正确答案： A
    解析： 个人所得税的申报纳税方式主要有三种：本人直接申报纳税、委托他人代为申报纳税、邮寄方式；转让人取得的股权转让收入依法缴纳个人所得税的，在转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  • 第20题：

    多选题
    甲是一家企业的股东，因为债务纠纷，将自己在该企业中的股权转让给乙，但是并没有办理变更登记。后甲找到不知情的丙，以合理的价格将股权转让给丙，丙及时办理了变更登记。下列说法正确的有（　）。
    A

    甲将股权转让给丙的行为是有效的

    B

    乙有权向丙要求赔偿

    C

    乙无权向甲要求赔偿

    D

    丙可以适用善意取得制度取得股权所有权


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    对于股权出质登记的范围，说法正确的是（）。
    A

    已被人民法院冻结的股权，在解除冻结之前可以办理股权出质登记

    B

    非公司制企业的投资人出资形成的权益属于股权出质的范围

    C

    办理出质登记的股权仅包括有限责任公司和股份有限公司股权

    D

    申请出质登记的股权应当是依法可以转让和出质的股权


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列哪些情况属于指定管辖（）。
    A

    在重大的改制重组中，由于涉及多个跨区域的企业，上级登记机关可以指定由一个登记机关负责登记

    B

    在企业分支机构数量众多的情况下，为了方便企业办理登记，上级登记机关也可以指定由一个登记机关受理该母公司下所有分公司的登记申请

    C

    工商行政管理所登记个体工商户

    D

    上海市工商局浦东新区分局被授权登记外商投资企业


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    境内个人可凭（）向银行申请办理资产变现帐户资金结汇。
    A

    外汇局相关核准件

    B

    相应资产变现收入完税凭证

    C

    股权转让协议

    D

    工商部门股权变更登记证明


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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