跨县市提供建筑服务的纳税人，服务发生地主管国税机关如何判断纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人？

题目

跨县市提供建筑服务的纳税人，服务发生地主管国税机关如何判断纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人？

相似考题

1.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )A．纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B．纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C．纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D．纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

2.小规模纳税人（月销售额超过10万元）发生的下列行为中，可以自行开具增值税专用发票的有（ ）。A.住宿业小规模纳税人提供的住宿服务 B.鉴证咨询业小规模纳税人提供的认证服务 C.建筑业小规模纳税人提供的建筑服务 D.信息技术服务业小规模纳税人提供的信息技术服务 E.住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产

3.下列建筑服务中，免征增值税的是（）。A、一般纳税人以清包工的方式提供的建筑服务B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D、一般纳税人为施工地点在境外的施工项目提供的建筑服务

4.简易计税方法的适用情况，正确的是( )。A.小规模纳税人发生应税行为 B.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 C.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 D.一般纳税人为乙供工程提供的建筑服务 E.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

参考答案和解析
正确答案:服务发生地主管税务机关可以通过纳税人所属省份的12366网站—“涉税查询”—“一般纳税人资格查询”模块确认纳税人类型。
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  • 第1题：

    纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在服务发生地预缴税款的具体时间如何确定？


    正确答案:根据国家税务总局2016年第17号公告规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。
    根据财税〔2016〕36号文件规定，纳税义务发生时间为：一是纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；二是纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
    根据财税〔2016〕36号文件规定，纳税期限为：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
    因此，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照规定的纳税义务发生时间和纳税期限，在服务发生地预缴税款。

  • 第2题：

    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，如何开具增值税发票？（）

    • A、自行开具
    • B、找其他一般纳税人代开
    • C、向建筑服务发生地主管地税机关申请代开
    • D、向建筑服务发生地主管国税机关申请代开

    正确答案:D

  • 第3题：

    纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由建筑服务发生地国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

    • A、3%
    • B、9%
    • C、11%
    • D、12%

    正确答案:A

  • 第5题：

    建筑服务可以选择适用简易计税方法的情形有（）

    • A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
    • B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
    • C、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务
    • D、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。

    • A、选择简易计税方法的公交客运公司
    • B、一般纳税人销售固定资产
    • C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的
    • D、小规模纳税人提供应税服务

    正确答案:B

  • 第7题：

    关于试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，下列表述正确的是（）。

    • A、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
    • B、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
    • C、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
    • D、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，如何开具增值税发票？（）
    A

    自行开具

    B

    找其他一般纳税人代开

    C

    向建筑服务发生地主管地税机关申请代开

    D

    向建筑服务发生地主管国税机关申请代开


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额申请代开增值税发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向（）主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
    A

    机构所在地

    B

    劳务发生地

    C

    纳税人居住地

    D

    机构所在地或劳务发生地


    正确答案： C
    解析： 政策依据：国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告附件2第九条小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

  • 第11题：

    判断题
    纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由建筑服务发生地国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    A

    3%

    B

    9%

    C

    11%

    D

    12%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    一般纳税人跨县市提供建筑服务，在哪里开票？


    正确答案:财税〔2016〕36号文件规定：一般纳税人跨县市提供建筑服务，在机构所在地开具发票。

  • 第14题：

    一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（）增值税普通发票。

    • A、自行开具
    • B、回机构所在地国税机关代开
    • C、在建筑服务发生地国税机关代开
    • D、在建筑服务发生地地税机关代开

    正确答案:A

  • 第15题：

    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额申请代开增值税发票。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开（）。

    • A、增值税发票
    • B、营业税发票
    • C、收款收据
    • D、财政票据

    正确答案:A

  • 第17题：

    关于一般纳税人跨县（市）提供建筑服务预缴税款的表述，下列说法正确的是（）。

    • A、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
    • B、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照2％的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
    • C、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
    • D、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    正确答案:C

  • 第18题：

    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向（）主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

    • A、机构所在地
    • B、劳务发生地
    • C、纳税人居住地
    • D、机构所在地或劳务发生地

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列建筑服务中，可以选择按照简易办法计税的有（）。

    • A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
    • B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
    • C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
    • D、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    多选题
    纳税人提供应税服务，下列哪些情形不得开具增值税专用发票（  ）。
    A

    向消费者个人提供应税服务

    B

    适用免征增值税规定的应税服务

    C

    小规模纳税人提供应税服务向主管税务机关申请代开

    D

    一般纳税人向企业提供有偿的电信增值服务

    E

    一般纳税人向企业提供有偿的有形动产租赁服务


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    提供应税服务，增值税征收率为3%的有（）。
    A

    选择简易计税方法的公交客运公司

    B

    一般纳税人销售旧固定资产

    C

    小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

    D

    小规模纳税人提供应税服务


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。
    A

    选择简易计税方法的公交客运公司

    B

    一般纳税人销售固定资产

    C

    小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

    D

    小规模纳税人提供应税服务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，纳税人可以自行开具增值税专用发栗的有（ ）。
    A

    住宿业小规模纳税人提供住宿服务

    B

    鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务

    C

    建筑业小规模纳税人提供建筑服务

    D

    信息技术服务业小规模纳税人提供信息技术服务

    E

    住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产


    正确答案： B,E
    解析：

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