纳税人提供建筑服务，总公司为所属分公司的建筑项目购买货物、服务支付货款或银行承兑，造成购进货物的实际付款单位与取得增值税专用发票上注明的购货单位名称不一致的，能否抵扣增值税进项税额？

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

第6题：

商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（）。

A收到增值税专用发票后

B购货合同签订后

C购进的货物付款后

D购进的货物已支付第一笔货款后

第7题：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下： （1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 （2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 （3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。 （4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。 （5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

• A、购进小轿车的进项税额25500元
• B、购进柴油的进项税额51000元
• C、购进装修材料的进项税额8500元
• D、上期留抵的增值税额6800元

第8题：

增值税一般纳税人取得的（），允许抵扣进项税额

• A、用于生产经营购进货物取得的增值税专用发票
• B、非正常损失购进货物取得的增值税专用发票
• C、用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票
• D、购进固定资产取得的增值税专用发票

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年7月份发生如下业务：?
（1）在本地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额3000000元，税额270000元。?
在外省B市提供建筑服务，取得含税收入2180000元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额600000元，税额54000元。当月竣工结算，已向项目所在地税务机关预缴了增值税并取得完税凭证。上述建筑服务均适用一般计税方法。?
（2）在本地提供建筑服务，该项目为老项目，开具增值税普通发票价税合计2060000元，采用简易计税方法。?
（3）采购一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额2300000元，税额299000元。?
（4）B市建筑工地2019年2月购进的一批建筑材料因管理不善被盗，经盘点确认被盗材料的实际成本为100000元（购进时均取得增值税专用发票，且相应的进项税额已在2月申报抵扣）；该建筑企业建造一栋新办公楼从本地一般计税项目的材料仓库领取钢材，该钢材是上月购进，已抵扣进项，账面成本为1500000元。?
（5）租入一台建筑专用设备，取得增值税专用发票注明金额150000元，税额19500元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。?
假定本月取得相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。?
问题：
<1>、简述一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款的政策规定。
<2>、计算该建筑企业在B市提供建筑服务应预缴的增值税并列出预缴时的会计分录。
<3>、计算业务（4）该建筑企业当期进项税额转出的金额。
<4>、计算该建筑企业当月在A市申报缴纳的增值税。
<5>、根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中的相关栏次。

答案：

解析：

【1】 ①一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9％）×2％
②一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
【2】 该建筑企业在B市提供建筑服务应预缴的增值税税额＝（2180000－654000）÷（1＋9％）×2％＝28000（元）
预缴时的会计分录：
借：应交税费——预交增值税28000
　　贷：银行存款　　　28000
【3】 业务（4）建筑材料因管理不善被盗应转出的进项税额＝100000×16％＝16000（元）
【4】 业务（1）的销项税额＝270000＋2180000÷（1＋9％）×9％＝450000（元）
业务（2）应缴纳的增值税税额＝2060000÷（1＋3％）×3％＝60000（元）
当期进项税额＝54000＋299000＋19500＝372500（元）
建筑企业当月在A市申报缴纳的增值税＝450000（业务1销项税额）－372500＋16000（业务4进项税额转出）＋60000（业务2简易计税）－28000（业务1已预缴的税额）＝125500（元）
【5】

第18题：

允许抵扣的进项税额包括（）

• A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
• B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
• C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
• D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

第19题：

建筑企业营改增后，购进货物、接受应税劳务或应税服务，所支付款项的收款单位必须与开具增值税专用发票的单位一致，否则进项税额不得抵扣。

第20题：

准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。

• A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
• B、购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
• C、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
• D、用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额
• E、购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额

第21题：

第22题：

第23题：