销售建筑服务、不动产和出租不动产，开票时有什么特殊规定？

题目

销售建筑服务、不动产和出租不动产，开票时有什么特殊规定？

相似考题

1.根据增值税有关规定,下列不适用9%税率的是()A.建筑服务B.增值电信服务C.不动产租赁服务D.销售不动产

2.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照()缴纳增值税。A.不动产租赁服务B.不动产经营租赁服务C.经营租赁服务D.广告服务

3.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在()地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,就地计算缴纳地方教育附加。A.建筑服务发生地B.不动产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人所在地

4.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,一律在纳税人所在地缴纳教育费附加。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    下列哪些情况,自然人在代开增值税发票时,可以在所属期之内平均分摊,享受月销售额不超过10万元免征增值税的税收优惠?()

    A、提供建筑业劳务

    B、提供设计服务

    C、出租不动产

    D、销售不动产


    正确答案：C解析：根据国家税务总局公告2019年第4号规定：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，关于增值税的纳税地点下列表述中正确的有（ ）。

    A.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地申报纳税
    B.纳税人进口货物，应当向机构所在地申报纳税
    C.纳税人销售不动产，向不动产所在地进行纳税申报
    D.纳税人出租不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
    E.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税；选项C：纳税人销售不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  • 第3题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是(　)。

    A、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
    B、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
    C、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
    D、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

    答案：B
    解析：
    选项B，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  • 第4题：

    关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有( )。

    A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税

    B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

    C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额

    D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票

    E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A:纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。选项C:其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1. 5%计算应纳税额。

  • 第5题：

    小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()

    A.跨县(市)提供建筑服务
    B.销售自建的不动产
    C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
    D.出租其取得的不动产

    答案：A
    解析：
    选项BCD适用5%的征收率。

  • 第6题：

    营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。（）的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。

    • A、纳税人销售取得的不动产
    • B、个体工商户出租不动产
    • C、其他个人出租不动产
    • D、纳税人提供建筑服务

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    不动产和建筑业纳税人区别不同情况分为自开票纳税人和代开票纳税人。其中自开票纳税人应当符合哪些条件（）。

    • A、依法办理税务登记证
    • B、不动产、建筑业营业额较大
    • C、按照规定进行不动产和建筑业工程项目登记
    • D、使用满足税务机关规定的信息采集、传输、比对要求的开票和申报软件

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（）缴纳增值税。

    • A、不动产租赁服务
    • B、不动产经营租赁服务
    • C、经营租赁服务
    • D、广告服务

    正确答案:C

  • 第9题：

    核算一般纳税人（）提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

    • A、转让不动产
    • B、提供不动产经营租赁服务 
    • C、提供建筑服务
    • D、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    核算一般纳税人（）提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
    A

    转让不动产

    B

    提供不动产经营租赁服务 

    C

    提供建筑服务

    D

    采用预收款方式销售自行开发的房地产项目


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是（    ）。（2018年）
    A

    跨县（市）提供建筑服务

    B

    出租其取得的不动产

    C

    销售自建的不动产

    D

    提供劳务派遣服务并选择差额计税方法


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据《营业税暂行条例》的规定，对单位自建建筑物出售，应（）
    A

    按销售不动产税目征收

    B

    按建筑业税目征收

    C

    免征

    D

    按建筑业和销售不动产税目同时征收


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是（　　）。

    A.建筑服务
    B.增值电信服务
    C.不动产租赁服务
    D.销售不动产

    答案：B
    解析：
    选项B：增值电信服务适用6%的税率，基础电信服务适用9%的税率。

  • 第14题：

    (2018年)小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是( )。

    A.跨县（市）提供建筑服务
    B.出租其取得的不动产
    C.销售自建的不动产
    D.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

    答案：A
    解析：
    选项BCD：适用5%的征收率。

  • 第15题：

    下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有（　）。

    A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
    B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
    C.个体商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
    D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
    E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

    答案：D,E
    解析：
    选项A，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；选项BC，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，但月租金10万元以下免税。

  • 第16题：

    纳税人跨地区提供（　）业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

    A.建筑服务
    B.销售不动产
    C.出租不动产
    D.房地产企业销售开发项目

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额、预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

  • 第17题：

    根据《营业税暂行条例》的规定，对单位自建建筑物出售，应（）

    A按销售不动产税目征收

    B按建筑业税目征收

    C免征

    D按建筑业和销售不动产税目同时征收


    D
    略

  • 第18题：

    纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让土地使用权，税率为（）。


    正确答案:11%

  • 第19题：

    增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为多少？


    正确答案: 11％。

  • 第20题：

    下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。

    • A、纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款
    • B、单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减
    • C、其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票
    • D、纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
    • E、其他个人出租不动产（非住房），计算应纳税款的公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，适用9%增值税税率的（　　）。
    A

    建筑服务

    B

    不动产租赁服务

    C

    销售不动产

    D

    转让土地使用权

    E

    有形动产租赁服务


    正确答案： D,C
    解析：
    适用9%增值税税率的应税服务包括：①提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；②销售不动产；③转让土地使用权。E项，有形动产租赁服务适用13%增值税税率。

  • 第22题：

    多选题
    “营改增”之后，专用发票的开具必须在备注栏备注相关信息的事项有(    )。
    A

    提供建筑服务

    B

    销售不动产

    C

    出租不动产

    D

    缴纳水电费


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。（）的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
    A

    纳税人销售取得的不动产

    B

    个体工商户出租不动产

    C

    其他个人出租不动产

    D

    纳税人提供建筑服务


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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