企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？

题目

企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？

相似考题

1.企业取得的转让收入，应（ ）。 A．缴纳营业税5000元 B．缴纳增值税9615．38元 C．缴纳营业税25000元 D．缴纳增值税72649．57元

2.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是 ( )。A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

3.根据企业所得税法律制度的规定，对2009年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是( )。A．应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理B．应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理D．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

4.计算甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税。

参考答案和解析
正确答案:按经济代理服务缴纳增值税。
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  • 第1题：

    企业取得转让收入，应（ ）。

    A．缴纳营业税5000元

    B．缴纳增值税9615.38元

    C．缴纳营业税25000元

    D．缴纳增值税72649.57元


    正确答案：C

  • 第2题：

    税务稽查人员检查甲企业（增值税一般纳税人）账目时，发现甲企业将以市场价外购的一批货物（取得增值税专用发票，但未抵扣进项税额）用于本企业的厂房建造（尚未建造完成），会计分录为：
    借：管理费用
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
    甲企业对上述业务没有作纳税调整，则甲企业上述处理会造成（）。

    A.少缴企业所得税
    B.多缴企业所得税
    C.不影响缴纳企业所得税
    D.多缴纳增值税
    E.少缴纳增值税

    答案：A,D
    解析：
    将外购的货物用于本企业的不动产在建工程，不属于增值税视同销售行为，不用计算缴纳增值税，上面的会计分录中计算了增值税，所以造成多缴纳增值税。同时在企业所得税中，将外购货物用于不动产在建工程，是完工后转入固定资产，然后再分期计提折旧扣除的，但是甲企业直接计入管理费用在税前一次性扣除，造成少缴纳企业所得税。

  • 第3题：

    个人或者企业取得的拆迁补偿款（不给房子了，货币性一次补贴）是否缴纳增值税？如果缴纳按什么缴纳？是否由国税征收？


    正确答案:个人或者企业取得的拆迁补偿款不征收增值税。

  • 第4题：

    企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？ B企业与A企业签订合同，向A企业出售一台机器设备，随后再采用融资租赁形式租回该设备，B企业销售机器设备的行为是否需要缴纳增值税？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局2010年第13号）规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税的征收范围，不征收增值税和营业税。因此，B企业将已经出售的资产又融资租赁回来，不征收出售该资产的增值税，同时不能开具发票。

  • 第5题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。

    • A、企业应交利息，企业应交利息
    • B、股东所得税，股东所得税
    • C、企业增值税，企业增值税
    • D、企业所得税，企业所得税

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列2015年成立的企业，需要交纳的税款，应该向国税局主管税务机关申报交纳的有（）。

    • A、公路运输公司应交纳的企业所得税
    • B、家电生产企业应缴纳的房产税
    • C、船舶制造企业应缴纳的增值税
    • D、房地产开发企业应缴纳的土地增值税

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    单选题
    甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。
    A

    甲企业缴纳土地增值税和契税

    B

    乙企业缴纳土地增值税和契税

    C

    甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税

    D

    甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税


    正确答案： A
    解析： 契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税：而土地增值税的纳税人为转让土地、房屋权属并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。

  • 第8题：

    单选题
    下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
    A

    缴纳增值税的事业单位

    B

    缴纳消费税的国有企业

    C

    缴纳增值税的外商投资企业

    D

    只缴纳个人所得税的公司职员


    正确答案： D
    解析： 城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人，选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。

  • 第9题：

    问答题
    企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？ B企业与A企业签订合同，向A企业出售一台机器设备，随后再采用融资租赁形式租回该设备，B企业销售机器设备的行为是否需要缴纳增值税？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局2010年第13号）规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税的征收范围，不征收增值税和营业税。因此，B企业将已经出售的资产又融资租赁回来，不征收出售该资产的增值税，同时不能开具发票。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    (6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。

    正确答案：
    当期准予抵扣的进项税额=13.02+0.1÷(1+6%)×6%+1.2×10%+35×16%+150×6%+40÷(1+6%)×6%-1.32=28.69(万元);
    该企业当期应向税务机关缴纳的增值税=32.14-28.69+0.43=3.88(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    企业缴纳的增值税属于价外税，故不在企业所得税税前扣除之列。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第13题：

    某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。

    A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
    B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
    C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
    D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

    答案：B
    解析：
    以房产作为投资，按照销售缴纳增值税；房地产开发企业以房地产投资入股，征收土增；企业所得税中视为按公允价值转让房产和投资入股两项业务进行处理。

  • 第14题：

    目前物业服务企业取得物业服务收入，不需要缴纳增值税。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是收益性物业管理中的运营费用。物业服务企业适用的法定税费包括增值税及附加，物业服务企业取得物业服务收入，应缴纳增值税。

  • 第15题：

    小企业销售货物时需要缴纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业缴纳的增值税应计入营业税金及附加。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    房地产企业出售经过转让的房产是否缴纳土地增值税？ 问题内容：甲房地产开发企业有偿转让一幢商品房给乙企业，甲企业按规定缴纳土地增值税及其他相关税费。乙企业又将此房产转让，乙企业除缴纳营业税等税款外，是否缴纳土地增值税？


    正确答案: 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。”
    因此，乙企业将房产再次转让，也应当按照增值额计算缴纳土地增值税。

  • 第17题：

    关于“应交税费—未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（）。

    • A、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税
    • B、贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税
    • C、借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税
    • D、贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    企业缴纳下列税费时，应在“应交税费”科目核算的有（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、代扣代缴的个人所得
    • D、企业所得税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    企业缴纳下列税费时，应在“应交税费”科目核算的有（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    代扣代缴的个人所得

    D

    企业所得税


    正确答案： A,D
    解析： “应交税费”账户用来核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费以及代扣代交的个人所得税等。

  • 第20题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。
    A

    企业应交利息，企业应交利息

    B

    股东所得税，股东所得税

    C

    企业增值税，企业增值税

    D

    企业所得税，企业所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列2015年成立的企业，需要交纳的税款，应该向国税局主管税务机关申报交纳的有（）。
    A

    公路运输公司应交纳的企业所得税

    B

    家电生产企业应缴纳的房产税

    C

    船舶制造企业应缴纳的增值税

    D

    房地产开发企业应缴纳的土地增值税


    正确答案： D,A
    解析： 地方税种包括房产税、印花税、土地增值税等。企业所得税为共享税，公路运输公司交纳增值税由国税机关负责征收其企业所得税。

  • 第22题：

    问答题
    房地产企业出售经过转让的房产是否缴纳土地增值税？ 问题内容：甲房地产开发企业有偿转让一幢商品房给乙企业，甲企业按规定缴纳土地增值税及其他相关税费。乙企业又将此房产转让，乙企业除缴纳营业税等税款外，是否缴纳土地增值税？

    正确答案： 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。”
    因此，乙企业将房产再次转让，也应当按照增值额计算缴纳土地增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    小企业销售货物时需要缴纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业缴纳的增值税应计入营业税金及附加。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： “营业税金及附加”项目，反映小企业开展日常生产活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

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