试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。A、直接退税B、先征后返C、先征后退D、免抵退
题目
试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。
- A、直接退税
- B、先征后返
- C、先征后退
- D、免抵退
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第1题：
下列关于零税率的说法不正确的是（ ）。A.境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率
B.境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率
C.境内的单位和个人提供期租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务，不适用增值税零税率
D.境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率答案：C解析：境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港 澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。境内的单位和个人向境内单位或个 人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服 务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提 供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率。 -
第2题：
适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（）
- A、免征增值税办法
- B、免抵办法
- C、免抵退税办法
- D、退税办法
正确答案:C -
第3题：
零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。
正确答案:错误 -
第4题：
营业税改征增值税试点期间，服务贸易出口适用增值税零税率的，采用（）办法。
- A、先征后返
- B、免抵税
- C、免税
- D、免抵退税
正确答案:D -
第5题：
对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。
- A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
- B、《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》
- C、当期《增值税纳税申报表》
- D、免抵退税正式申报电子数据
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的，可以不用计算免抵退税。
正确答案:错误 -
第7题：
外贸企业兼营的零税率应税服务免抵退税计税依据包括（）。
- A、从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税普通发票上注明的金额。
- B、从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额。
- C、从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票或普通发票上注明的金额。
- D、从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额
正确答案:D -
第8题：
以下属于实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者（外贸企业）应提供的资料的有（）。
- A、《外贸企业出口退税汇总申报表》。
- B、《外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表》。
- C、外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》。
- D、增值税零税率应税服务所开具的发票。
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
下列关于适用零税率的说法表述错误的是（）。
- A、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法
- B、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
- C、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法
- D、境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率
正确答案:C -
第10题：
单选题试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。A直接退税
B先征后返
C先征后退
D免抵退
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题营业税改征增值税试点期间，服务贸易出口适用增值税零税率的，采用（）办法。A先征后返
B免抵税
C免税
D免抵退税
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
下列情形适用免抵退税办法的有（）
- A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法
- B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法
- C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法
- D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法
- E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法
- F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
正确答案:A,B,C,D,F -
第14题：
提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。
- A、银行开户许可证
- B、零税率应税服务的载货、载客舱单
- C、提供零税率应税服务的发票
- D、主管税务机关要求提供的其他凭证
正确答案:B,C,D -
第15题：
规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。
- A、《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》
- B、《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》
- C、《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》
- D、《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》
正确答案:A -
第16题：
免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
正确答案:正确 -
第17题：
提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。
- A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
- B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》
- C、当期《增值税纳税申报表》
- D、免抵退税正式申报电子数据
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
下列选项中，说法正确的有（）。
- A、按照即征即退政策审批退库的改征增值税比照现行增值税即征即退流程办理
- B、零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税
- C、零税率应税服务提供者相应的进项税额抵减应纳增值税额
- D、按零税率应税服务的免抵税数额，调增由营业税改征的增值税，同时相应增加中央出口退税
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。
正确答案:《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 -
第20题：
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件包括：（）。
- A、《营业税改征增值税试点实施办法》
- B、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
- C、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
- D、《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》
正确答案:A,B,C,D -
第21题：
按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。
- A、次月
- B、当月
- C、次季
- D、当季
正确答案:A -
第22题：
多选题以下属于实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者（外贸企业）应提供的资料的有（）。A《外贸企业出口退税汇总申报表》。
B《外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表》。
C外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》。
D增值税零税率应税服务所开具的发票。
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析