在加油站需要报成品油报表的企业在做纳税申报表时提示“加总的金额与主表不符”如何处理？
题目
在加油站需要报成品油报表的企业在做纳税申报表时提示“加总的金额与主表不符”如何处理？
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第1题：
在生成纳税申报表附列资料表五时，系统给出的第一栏金额和税额不正确，如何调整？
正确答案: 附列资料表五的第一栏显示的是企业当月进项可抵扣发票的总金额跟税额，如果不正确则分为两种情况：
①显示的金额跟税额比实际情况要少，先检查当月的进项专用发票认证后是否正确导入到系统中，然后检查所属月份是否正确，其它抵扣凭证是否输入正确并且保存、审核过。
②显示的金额跟税额比实际情况要多，先检查发票所属月份是否正确，然后检查已输入的发票是否有重复输入的现象，或是有不需要的发票但是有保存，未审核过。 -
第2题：
下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。
- A、企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入”
- B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入”
- C、企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额”
- D、会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和
正确答案:B -
第3题：
电子申报“增值税（适用于一般纳税人）申报表”主表的本年的累计数在下载企业信息后自动带出。
正确答案:正确 -
第4题：
在加油站结帐时，依据发票及实际销售各类成品油的数量、金额编制当日（）。
- A、《加油站油品分罐保管登记账》
- B、《加油站库存商品明细分类账》
- C、《加油站付油日报表》
- D、《加油站销售日报表》
正确答案:A,B,D -
第5题：
在申报征收模块“08版企业所得税申报表录入”窗口中有通过Excel表“接收数据”功能，但有时在接收数据时会出错或者导入的数据与申报表不符，其原因可能是什么（）
- A、Excel表中填写的纳税人和“08版企业所得税申报表录入”窗口中的纳税人不一致
- B、Excel表和相应的企业申报表模板要求的格式不一致
- C、Excel表中填写的所属期和相应的企业申报表模板要求的所属期不一致
- D、其他三个选项都不对
正确答案:A,B,C -
第6题：
居民企业在纳税年度内无收入，也需要向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
正确答案:正确 -
第7题：
填写纳税申报表时，出现发票价格录入错误如何处理？
正确答案:填写纳税申报表时，当出现发票价格录入错误，如前台税务人员未点击“确认收款”，可以在“业务管理”菜单中通过回退，作废税票，还可以修改或删除纳税申报表。一旦“确认收款”，则只能退税或向省局申请维护。 -
第8题：
问答题填写纳税申报表时，出现发票价格录入错误如何处理？正确答案： 填写纳税申报表时，当出现发票价格录入错误，如前台税务人员未点击“确认收款”，可以在“业务管理”菜单中通过回退，作废税票，还可以修改或删除纳税申报表。一旦“确认收款”，则只能退税或向省局申请维护。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。A企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入”
B企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入”
C企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额”
D会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题居民企业在纳税年度内无收入，也需要向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题电子申报“增值税（适用于一般纳税人）申报表”主表的本年的累计数在下载企业信息后自动带出。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题需要对采购与付款交易实施细节测试的情形有（）。A重大错报风险评估为高
B实质性分析程序显示出未预期的趋势
C需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额、需要为某些项目单独出具审计报告
D对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第13题：
在做纳税申报表主表时，第九栏和第十栏的免税货物和免税劳务的金额怎样输入？
正确答案:从“销项发票管理”菜单下选择“其他应税项目管理”功能内输入单据，并要选中‘不开票项目，视同销售’选项，然后选择“一般”，选“免税”，选“货物”或“劳务”即可在生成申报表时主表第九、十栏中显示出数据。 -
第14题：
《汇兑业务统计申报表（月报表）》的统计填写就是在月末将日常统计的《汇兑业务统计申报表（日报表）》做数据累计加总
正确答案:错误 -
第15题：
一般纳税人处置使用过的固定资产，适用3%减按2%征收，应填写（）。
- A、增值税纳税申报表（主表）
- B、增值税纳税申报表附列资料（一）
- C、增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
- D、增值税减免税申报明细表
正确答案:B,C -
第16题：
下列哪项不是重点税源数据库报表的数据来源（）
- A、企业纳税申报表
- B、企业纳税申报表附表
- C、企业财务报表
- D、税务检查报告
正确答案:D -
第17题：
需要对采购与付款交易实施细节测试的情形有（）。
- A、重大错报风险评估为高
- B、实质性分析程序显示出未预期的趋势
- C、需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额、需要为某些项目单独出具审计报告
- D、对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
生产企业在每月申报出口退税前需要先进行纳税申报，然后根据增值税纳税申报表办理出口退税申报。
正确答案:正确 -
第19题：
设置为“汇总企业”纳税人适用于纳税人在征管系统中为汇总纳税分支机构或连锁机构及其他。在“电子申报缴税系统—管理平台”中设置为汇总企业纳税人的用户在申报增值税一般纳税人申报表时，电子申报软件客户端不校验主表与附表之间的逻辑关系。
正确答案:正确 -
第20题：
多选题下列情形中，注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试的有（）。A重大错报风险评估为高
B实质性分析程序显示出未预期的趋势
C对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
D需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
正确答案： D,A解析： 除上述四个选项外，还有一种情形也需要注册会计师考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试：需要为有些项目单独出具审计报告。 -
第21题：
判断题设置为“汇总企业”纳税人适用于纳税人在征管系统中为汇总纳税分支机构或连锁机构及其他。在“电子申报缴税系统—管理平台”中设置为汇总企业纳税人的用户在申报增值税一般纳税人申报表时，电子申报软件客户端不校验主表与附表之间的逻辑关系。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题下列有关适用增值税加计抵减政策且有加计抵减额的纳税人加计抵减填报的表述，正确的是（ ）。A《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据表内的“第11栏-第18栏”的公式填报
B《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报
C《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额” +《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报
D《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报
正确答案： A解析： -
第23题：
多选题当出现下列情形时，注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试的有（ ）。A重大错报风险评估为高
B分析程序显示出未预期的趋势
C需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
D对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
正确答案： C,B解析：
细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。当出现下列情形时，注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试：①重大错报风险评估为高，例如，存在非正常的交易，包括在期末发生对账户的非正常调整和缺乏支持性文件的关联方交易等；②实质性分析程序显示出未预期的趋势；③需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额，例如，差旅费、修理和维护费、广告费、税费、咨询费等；④对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析；⑤需要为有些项目单独出具审计报告，例如，被审计单位如果要向国外的特许权授予方支付特许权使用费，就可能存在这种需要。