企业是国家高新技术企业，在享受两免三减半过渡优惠政策的同时可否同时申请所得税15%低税率的政策优惠？

题目

企业是国家高新技术企业，在享受两免三减半过渡优惠政策的同时可否同时申请所得税15%低税率的政策优惠？

相似考题

1.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。A．15B．18C．25D．50

2.海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是( )。A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半

3.非生产性外商投资企业可以享受以下( )优惠A、特区15%税率 B、再投资退税C、投资抵免 D、两免三减半

4.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。A．从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税D．加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法E．加计扣除的只有研发费和残疾人员工资两种

参考答案和解析
正确答案:不可以。根据财税[2009]69号规定“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国税发[2007]39号）第三条所述不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形。因此，企业可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。
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  • 第1题：

    沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业，适用的所得税优惠政策有( )。

    A．税率减按15%

    B．税率减按24%

    C．从获利年度起两免三减半

    D．减免税期满后仍为先进技术企业的，延长5年继续减半征税


    正确答案：BC

  • 第2题：

    对生产性外商投资企业，经营期在()以上的，享受“两免三减半”所得税优惠政策。

    A、5年

    B、8年

    C、10年

    D、15年


    参考答案：C

  • 第3题：

    根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。

    A．从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

    B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半

    C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按l5%的所得税税率征收企业所得税

    D．加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

    E．西部大开发不适用过渡政策


    正确答案：CDE
    选项A，从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半；选项E，财政部、税务总局和海关总署联合下发的《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》(财税[2001]202号)中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。

  • 第4题：

    下列不符合企业所得税税收优惠政策的是（ ）。

    A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
    B.符合税收条件的节能服务公司享受三免三减半优惠政策
    C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
    D.国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

    答案：A
    解析：
    采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

  • 第5题：

    对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）

    • A、减按15%的税率征税
    • B、减半征税
    • C、免税2年
    • D、暂减按20%的税率征税

    正确答案:A

  • 第6题：

    某高新技术企业依照企业所得税法可以享受15%的税率优惠。请问，该企业取得的境外所得在进行境外所得税额抵免限额计算中能否享受该优惠？


    正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）第八条规定，企业应按照有关规定分国（地区）分别计算境外税额的抵免限额。计算公式中“中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额”的税率，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应为企业所得税法第四条第一项规定的税率。《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》明确，中国境内外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算出的应纳税总额，适用25%的税率，即使企业境内所得按税收法规规定享受企业所得税优惠，在进行境外所得税额抵免限额计算时，其在中国境内、外所得计算的应纳税所得额仍适用25%的税率。

  • 第7题：

    《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知）C国发12007）39号>规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（　）。

    • A、国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%
    • B、我国企业所得税适用的税率属于定额税率
    • C、我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率
    • D、小型微利企业适用的企业所得税税率是15%

    正确答案:C

  • 第9题：

    判断题
    《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知）C国发12007）39号>规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有（　　）。
    A

    居民企业被认定为高新技术企业，同时又享受“两免三减半”、“五免五减半”优惠过渡期的，不能享受15％税率的减半征税

    B

    居民企业技术所有权转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

    C

    企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税

    D

    小型微利企业减按15％的税率征收企业所得税

    E

    研究开发费用可以加计100％扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    C项，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；D项，小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税；E项，研究开发费用可以加计50％扣除。

  • 第11题：

    单选题
    我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为()。
    A

    一免两减半

    B

    两免三减半

    C

    三免三减半

    D

    五免五减半


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某高新技术企业依照企业所得税法可以享受15%的税率优惠。请问，该企业取得的境外所得在进行境外所得税额抵免限额计算中能否享受该优惠？

    正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）第八条规定，企业应按照有关规定分国（地区）分别计算境外税额的抵免限额。计算公式中“中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额”的税率，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应为企业所得税法第四条第一项规定的税率。《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》明确，中国境内外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算出的应纳税总额，适用25%的税率，即使企业境内所得按税收法规规定享受企业所得税优惠，在进行境外所得税额抵免限额计算时，其在中国境内、外所得计算的应纳税所得额仍适用25%的税率。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有{ )。

    A．从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

    B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半

    C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税

    D．加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

    E．西部大开发不适用过渡政策


    正确答案：CDE
    解析：选项A，从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半；选项E，财政部、税务总局和海关总署联合下发的《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》(财税[2001]202号)中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。

  • 第14题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。

    A．国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%

    B．我国企业所得税适用的税率属于定额税率

    C．我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率

    D．小型微利企业适用的企业所得税税率是15%


    正确答案：C
    本题考查企业所得税的税率。国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%；我国企业所得税适用的税率属于比例税率；小型微利企业适用的企业所得税税率是20%。

  • 第15题：

    下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（ ）。

    A．企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

    B．创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

    C．居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受15%税率的减半征税

    D．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征

    E．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税


    正确答案：CE
    企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。

  • 第16题：

    高新技术企业可以在“两免三减半”期间，享受15％税率的减半吗？


    正确答案:不可以。居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。

  • 第17题：

    企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）

    • A、一免两减半
    • B、两免三减半
    • C、三免三减半
    • D、五免五减半

    正确答案:C

  • 第18题：

    某特区内的外商投资高新技术企业，原享受低税率优惠政策，2008年正在进行减半征税期间，2008年重新申请高新技术企业没有被认定，2008年企业实现应纳税所得税额是100万元，则2008年企业应缴纳的企业所得税为12．5万元。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（）

    • A、一免两减半
    • B、两免三减半
    • C、三免三减半
    • D、五免五减半

    正确答案:B

  • 第20题：

    为促进节能服务产业发展自2013年1月1日起，对实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，企业所得税优惠政策执行的是（）。

    • A、执行15%的优惠税率
    • B、执行“两免三减半”优惠政策
    • C、执行“三免三减半”优惠政策
    • D、应在项目取得第一笔收入的次年5个月内，完成项目享受优惠备案

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）
    A

    减按15%的税率征税

    B

    减半征税

    C

    免税2年

    D

    暂减按20%的税率征税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）
    A

    一免两减半

    B

    两免三减半

    C

    三免三减半

    D

    五免五减半


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    某特区内的外商投资高新技术企业，原享受低税率优惠政策，2008年正在进行减半征税期间，2008年重新申请高新技术企业没有被认定，2008年企业实现应纳税所得税额是100万元，则2008年企业应缴纳的企业所得税为12．5万元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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