现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率,然后扣除12个月的速算扣除数。
第1题:
A、在2021年12月31日之前将员工年薪分为“月工资"和“年终奖”两部分发放
B、年薪144000元以下时,只要其中年终奖发放超过36000元,工资与年终奖均适用3%税率,可以自由组合
C、遵循“年终奖适用税率不得高于工资适用税率”的原则
D、在按12个月分解后选职的适用税率不得超过当月工资适用税率,否则仍然会出现“多发1元工资,税负增加超千元”的“倒挂”现象
第2题:
A、5级
B、7级
C、3级
D、9级
第3题:
第4题:
工作研究的步骤是()。
第5题:
计算劳务报酬所得个人所得税时允许先扣除营业税及附加,然后再扣除法定费用确认所得。
第6题:
下列关于个人所得税的各种说法中错误的是()
第7题:
调味品单件产品的核算方法为()
第8题:
计征个人所得税时,我国对工资、薪金适用的是七级超额累进税率,最低税率3%,最高税率()。
第9题:
应先确定目标,再记录现行方法,在此基础上提出新的方法
应先记录现行方法,通过分析提出新的方法,然后才能确定目标
应先确定目标,然后即可提出新的方法,不必拘于现行方法
应首先提出新的方法,然后再确定目标,并考虑如何应用于现实
第10题:
还原至10、11、12月后作为各月的“工资薪金所得”项目计征个人所得税
全部作为12月当月的工资薪金,在扣除个人所得税扣除标准后按适用税率计征个人所得税
全部作为12月当月的工资薪金,不扣任何费用,按适用税率计征个人所得税
不征收个人所得税
第11题:
对
错
第12题:
对
错
第13题:
2018年个人所得税法修订的一大要点,就是将工资薪金所得并入综合所得,采取“年”度计算收入的方式。年终奖作为全“年”收入,并入年度综合计算,自然是理所当然。国税发【2005】9号文《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》在新《个人所得税法》生效后自然失效。很多人会问:按照新的个人所得税政策,2018年度年终奖应该什么时候发放呢?
《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日,2018年12月31日之前仍然适用2011年版《个人所得税法》,即2018年12月31日之前(包括当日)对于个人所得税采取按“月”征收的方式,在2018年12月31日之前(包括当日)发放的年终奖,适用老政策确定的计算方式,除以12,然后确定税率,计算个人所得税。
2019年1月1日之后(包括当日)发放的年终奖,以“实际取得”为原则,已经构成2019年的收入,不应该分摊到2018年的各个月份,应计入2019年所得,与2019年度的其他综合所得一起纳入年度所得,在扣除6万元免征额以后根据余额区间适用个人所得税税率。
第一种情况:年终奖于2018年10月1日前发放。
假设小明扣除五险一金后月薪为8000元,公司于2018年9月28日发放年终奖2万元,那么,小明的税后年终奖为多少?
第二种情况:年终奖在2018年10月1日至2018年12月31日之间发放,假设小明扣除五险一金后月薪8000元,公司于2018年10月2日发放年终奖2万元,那么,小明的税后年终奖为多少?
第三种情况:若年终奖在2019年1月1日之后发放呢?
在论坛中谈一谈你是如何计算上方三种情况的年终奖发放的。
答案:第一种情况18105元,第二种情况19400元,第三种情况19400元
解析:第一种情况:(1)全月应纳税所得额=20000?÷12=1666.67(元)?(2)参照2018年10月后税率表,得到税率3%,速算扣除数为0元。所以:?应纳税额为?20000×3%-0=600元?税后年终奖为?20000-600=19400元假设,2018年10月1日前,情况是这样的假设小明扣除五险一金后月薪8000元(高于旧税法规定的扣除额3500,所以适用公式一),公司于2018年9月28日发放年终奖2万元,那么,小明的税后年终奖为:(1)全月应纳税所得额=20000?÷12=1666.67(元)(2)参照2018年10月前税率表,得到税率10%,速算扣除数为105元。所以,应纳税额为20000?×10%-105=1895元;税后年终奖为:20000-1895=18105元
第二种情况:2018年10月1日至12月31日情况是这样的
假设小明扣除五险一金后月薪8000元(高于新税法规定的扣除额5000,所以适用公式一),公司于2018年10月2日发放年终奖2万元,那么,小明的税后年终奖为:(1)全月应纳税所得额=20000?÷12=1666.67(元)(2)参照2018年10月后税率表,得到税率3%,速算扣除数为0元。所以,应纳税额为:20000×3%-0=600元;税后年终奖为:20000-600=19400元。
第三种情况:2019年1月1日后情况是这样的
据个人所得税法规定在2019年1月1日后—2021年12月31日前发放的年终奖,可不并入当年综合所得,以全年一次性奖金除以12个月得到的数额,按新政策的综合所得税率表(月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算个人所得税。20000/12=1666.67适用税率3%需交个税20000*3%=600,小明的税后年终奖为20000-600=19400元
也可选择并入当年综合所得一起纳入年度所得,在扣除6万元免征额以后根据余额区间适用个人所得税税率计算纳税。2019年度应纳个税8000*12+20000-60000=56000*0.10-2520=3080
第14题:
自2005年1月1日起,雇员取得半年奖、季度奖等数月奖金,应先将上述奖金除以月份数,按其商数确定适用税率和速算扣除数,并按规定公式计算税额。 ( )
第15题:
在征收反倾销税时,海关应当先按涉案货物的完税价格计征关税正税,然后再根据该货物适用的反倾销税税率计征反倾销税。
第16题:
我国现行房产税采用的是比例税率,分为从价计征和从租计征税率,分别为()。
第17题:
我国现行税法对个体工商户生产经营所得采用五级超额累进税率,按照()计征个人所得税。
第18题:
D市某企业在依法参加城镇企业职工基本养老保险的基础上于2008年建立企业年金计划。企业年金计划由企业和职工共同缴费,缴费比例相同,为职工工资的6%,均计入职工的个人账户。该企业2011年职工工资总额为800万元。 如果企业在2011年12月缴纳当年第四季度的企业年金计划缴费,则在对于每个职工来说,企业缴费()。
第19题:
计征个人所得税时,我国对工资、薪金适用的是()超额累进税率,最低税率为3%,最高税率45%。
第20题:
对
错
第21题:
对
错
第22题:
30%
45%
50%
55%
第23题:
五级
六级
七级
九级