某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。
题目
某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。
相似考题
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第1题：
某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2018年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为12万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2018年12月应缴纳增值税（ ）万元。A.0
B.0.4
C.0.73
D.7.76答案：C解析：可以抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月应税项目销售额÷当月全部销售额合计，该制药企业2018年12月应缴纳增值税=（108-18）×16%-12-2×（108-18）÷108=0.73（万元）。 -
第2题：
某油田下列业务的税务处理中，说法正确的是（ ）。
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中用于加热使用的自采原油应缴纳资源税
C.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
D.将自产原油用于移送加工汽油，原油不缴资源税答案：C解析：选项A，视同销售缴纳资源税；选项B，开采过程中用于加热使用的原油免征资源税；选项D，将自产原油用于移送加工汽油，原油在移送时缴纳资源税。 -
第3题：
下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（ ）。A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
D.某餐饮企业购进货物用于集体福利答案：B解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 -
第4题：
下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）
- A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
- B、某厂家委托商店代销家具
- C、某运输企业购买棉大衣用于集体福利
- D、某歌厅购买一批饮料用于销售
正确答案:B -
第5题：
某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。
正确答案:错误 -
第6题：
下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
- A、某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地。可以免征契税
- B、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
- C、某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房.应按1％优惠税率缴纳契税
- D、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1％税率缴纳契税
正确答案:D -
第7题：
某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
- A、对外投资
- B、分配给投资者
- C、无偿赠送给他人
- D、集体福利设施
正确答案:A,B,C -
第8题：
不定项题甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。A将 500 平方米底商用于抵偿工程款
B将 200 平方米底商无偿赠送给关联企业
C将 600 平方米底商用于出租
D以上都不缴纳增值税
正确答案： A解析： -
第9题：
多选题下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品
D汽车厂将自产的应税小汽车无偿赠送给某艺术节组委会
正确答案： A,D解析： B选项的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税；C选项的行为缴纳消费税不缴纳增值税。 -
第10题：
多选题下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。A某生产企业将自产货物委托商业企业代销
B某企业将外购的月饼用于赠送给代理商
C某企业将外购的水泥用于基建工程
D某生产企业将自产货物投资于个体工商户
正确答案： A,B,D解析： 将外购水泥用于基建工程，属于投入生产，不属于销售。 -
第11题：
单选题某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是（ ）。A应计算缴纳营业税5000元
B应计算缴纳增值税1452.99元
C应计算缴纳增值税1700元
D不用计算缴纳增值税和营业税
正确答案： C解析： 本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为5%。 -
第12题：
单选题某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年5月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品的生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年5月应缴纳增值税( )万元。A0
B0.7
C1. 03
D2.7
正确答案： C解析： -
第13题：
下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B、某电器厂委托商店代销小电器
C、某商业企业将外购的货物用于个人消费
D、某餐饮企业购进货物用于集体福利答案：B解析：选项A，属于用于增值税应税行为，不属于视同销售；选项C、D，属于外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售，属于不得抵扣进项税的情形。 -
第14题：
下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（ ）。A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税
B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于经济林木培育，应减半缴纳契税
C.某企业破产后，其债权人承受该企业用于抵债的房产权属
D.某居民购买一套 86 平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按 1%税率缴纳契税答案：D解析：选项 A，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项 B，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项 C：企业破产中，债权人承受用于抵债的土地、房屋权属的，免征契税。 -
第15题：
某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。
A对
B错
错
略 -
第16题：
下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。
- A、某生产企业将自产货物委托商业企业代销
- B、某企业将外购的月饼用于赠送给代理商
- C、某企业将外购的水泥用于基建工程
- D、某生产企业将自产货物投资于个体工商户
正确答案:A,B,D -
第17题：
下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）
- A、某企业销售代销货物
- B、某企业将外购货物用于个人消费
- C、某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
- D、某企业将外购货物无偿赠送给客户
正确答案:B -
第18题：
某汽车制造厂生产的小汽车用于以下用途既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
- A、用于本厂研究所作碰撞试验
- B、赠送给贫困地区
- C、移送改装分场改装加长型轿车
- D、为了检测其性能，将其转为自用
正确答案:B,D -
第19题：
关于贷款用途，下列表述正确的是（）。
- A、某房地产开发企业用于缴纳土地款
- B、某建筑施工企业用于项目垫资
- C、某工业企业用于购买生产所需原材料
- D、某钢材商贸企业用于股市投资
正确答案:C -
第20题：
多选题某汽车制造厂生产的小汽车用于以下用途既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。A用于本厂研究所作碰撞试验
B赠送给贫困地区
C移送改装分场改装加长型轿车
D为了检测其性能，将其转为自用
正确答案： A,D解析： 选项A用于本厂研究所作碰撞试验，由于碰撞后将不具有使用价值，是不缴纳消费税的，也不缴纳增值税；选项B赠送给贫困地区是视同销售行为，既缴纳增值税，也要缴纳消费税；选项C移送改装分场改装加长型小轿车，属于将自产自用的应税消费品继续用于生产应税消费品，不征收消费税，又因为仍然处在生产环节，增值过程尚未实现，不征收增值税；选项D为了检测其性能，将其转为自用，也是视同销售行为，既缴纳增值税，也要缴纳消费税。 -
第21题：
单选题某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。A同时缴纳增值税和消费税
B不缴纳增值税和消费税
C缴纳增值税，不缴纳消费税
D缴纳消费税，不缴纳增值税
正确答案： A解析： -
第22题：
多选题某生产企业将购进的货物用于下列的应视同销售货物计算缴纳增值税（）A对外投资
B分配给投资者
C无偿赠送给他人
D集体福利设施
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题某制药企业（增值税一般纳税人）生产避孕药品和降压药品，产品成本中的外购比例为60％，该企业2012年7月发生下列业务： （1）购买用于生产避孕药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元，支付该批采购运费200元，取得运输发票； （2）购买用于生产降压药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税8500元，支付该批原料药采购运费300元，取得运输发票； （3）购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元； （4）销售避孕药品，开具增值税专用发票，注明价款40000元，增值税6800元； （5）销售降压5号药品6箱，开具增值税专用发票，注明价款60000元，增值税10200元； （6）购买销售避孕药品和降压药时使用的泡沫包装，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；支付该批采购运费500元，取得运输发票； （7）将三个月前购入的一批用于生产降压药品的原料药改用于生产避孕药品，账面成本2146．5元（含运费46．5元）； （8）将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门，账面成本4000元； （9）因保管不善丢失2箱降压5号药品，账面成本8000元； （10）该企业当期申报应税货物销售额为60000元；免税货物销售额为40000元； （11）该企业当期申报销项税额为10200元； （12）该企业当期申报的可以抵扣的进项税额为5100＋8500＋3400＋1700＋（200＋300＋500）×7％-（4000＋8000）×60％×17％=18770-1224=17546（元）； （13）该企业当期申报应纳增值税为10200-17546=-7346（元）。 （上述增值税专用发票和运输发票均经过认证并允许在当月抵扣） 要求分析： （1）该企业当期销售发票使用存在什么问题； （2）该企业当期销项税额计算存在什么问题； （3）该企业当期可以抵扣的进项税额计算存在什么问题； （4）该企业当期应缴纳多少增值税。正确答案：
(1)该企业当期销售免税药品不能开具增值税专用发票,违反规定开具增值税专用发票的,对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税,并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定给予处罚。
(2)该企业赠送给上级主管部门的降压5号药品应视同销售计算销项税;该企业销售免税药品开具增值税专用发票的,对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税。该企业当期销项税额=10200+60000÷6×1×17%+6800=18700(元)
(3)①用于免税项目的进项税不能抵扣。同时用于应税和免税药品生产的原材料和运输费应按销售额比例分摊计算可抵扣和不可抵扣的进项税。对其开具增值税专用发票的免税货物销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税。
②用于生产应税产品的原材料改变用途用于免税项目的,以及产成品保管不善丢失的,都应作进项税额转出处理。
当期用于分摊进项税的应税销售额=60000+60000/6×1=70000(元)
当期用于分摊进项税的免税销售额=40000(元)
该企业当期可以抵扣的进项税额=8500+300×7%+(3400+1700+500×7)×70000÷(70000+40000)-[(2146.5-46.5)×17%+46.5÷(1-7%)×7%-4-8000×60%×17%]=11788.73-1176.5=10612.23(元)
(4)该企业当期应纳增值税=18700-10612.23=8087.77(元)。解析： 暂无解析