注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？

题目

注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？

相似考题

1.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是【】A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠D．从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠

2.在进行控制测试时，壬注册会计师正在考虑对以前审计获取的审计证据，下列的说法正确的有（ ）。A．如果控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关B．如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性C．如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当至少每两年对控制测试一次D．对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据

3.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据( )。A．控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B．控制是否得到一贯执行C．控制由谁执行D．控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)

4.注册会计师在测试控制运行的有效性时，下列各项中，不属于注册会计师应当获取关于控制是否有效运行的审计证据的是( )。A．控制设计是否合理B．控制在审计期间是如何运行的C．控制由谁执行D．是人工控制还是自动化控制

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  • 第1题：

    测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据( )。

    A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

    B. 控制是否得到一贯执行

    C. 控制由谁执行

    D. 控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（　　）。

    A.控制是否存在
    B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的
    C.控制是否得到一贯执行
    D.控制由谁执行

    答案：B,C,D
    解析：
    控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性，除题目BCD选项外，还包括控制以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的程序，不是控制测试的程序。

  • 第3题：

    （2016年考生回忆版）下列有关利用以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（　）。

    A.如果拟信赖以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
    B.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
    C.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
    D.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师应当考虑以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A，如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据；选项B，如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次；选项D，如果控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关。

  • 第4题：

    下列关于控制测试的性质的说法中，不正确的是（　）。

    A、计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一
    B、观察提供的证据足以测试控制运行的有效性
    C、当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
    D、询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性。

  • 第5题：

    在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（）

    • A、控制是否存在
    • B、控制在所审计期间不同时点是如何运行的
    • C、控制是否得到一贯执行
    • D、控制由谁执行

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过获取这些控制在以前审计后是否发生重大变化的审计证据，确定以前审计获取的审计证据是否与本期审计持续相关。注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否发生重大变化的审计证据，以确认对这些控制的了解，并根据下列情况作出不同处理，说法正确的有（）

    • A、如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性
    • B、如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性未产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性
    • C、如果未发生这些变化，注册会计师应当每3年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试
    • D、如果未发生这些变化，注册会计师应当每2年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    多选题
    下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
    A

    针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制

    B

    注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试

    C

    如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据

    D

    当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平


    正确答案： B,C
    解析： 选项B错误，因为了解内部控制与控制测试目的完全不同，了解内部控制是评价内部控制的设计并确定其是否得到执行，控制测试则是为了获取审计证据证明控制运行是否有效

  • 第8题：

    问答题
    注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？

    正确答案： （1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；
    （2）控制是否得到一贯执行；
    （3）控制由谁执行；
    （4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是（　）
    A

    信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成反比

    B

    重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

    C

    对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

    D

    当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据


    正确答案： D
    解析： 信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成正比，当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据，选项A错误。
    如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据，选项B和C错误。

  • 第10题：

    多选题
    在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（　　）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。
    A

    控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

    B

    控制是否得到一贯执行

    C

    控制由谁执行

    D

    控制以何种方式执行


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    简述注册会计师应当在哪些情况下实施控制测试，并回答应当从哪些方面获取关于控制运行有效的证据?

    正确答案：
    (1)当存在下列情形之一时,注册会计师应当实施控制测试:
    在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的;仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
    (2)在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从以下方面获取关于控制是否有效运行的审计证据:
    控制在所审计期间的相关时点是如何运行的;控制是否得到一贯执行;控制由谁或以何种方式执行。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于审计证据可靠性的表述中，错误的是（）。
    A

    注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠

    B

    内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

    C

    注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

    D

    从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠


    正确答案： D
    解析： 选项A错误，注册会计师直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠。

  • 第13题：

    下列关于控制测试的性质的说法中，不正确的是（　）。

    A.计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一
    B.观察提供的证据足以测试控制运行的有效性
    C.当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分.适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
    D.询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性。
    【考点“控制测试的性质的含义”】

  • 第14题：

    （2016)下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（　　)。

    A.如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
    B.如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
    C.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
    D.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短

    答案：A,C
    解析：
    A错：如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问并结合观察或者检查程序(仅询问不足以)获取这些控制是否已经发生变化的审计证据；C错：即使控制在本期未发生变化，注册会计师也应当考虑相关领域是否存在特别风险，同时要考虑控制测试的时间间隔，才能运用职业判断决定是否在本期测试其运行的有效性。

  • 第15题：

    注册会计师在对2019年的财务报表审计时可以适当考虑利用2018年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的有（　）。

    A.注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
    B.如果拟信赖的所有控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当认为本期内部控制运行有效，不再另行实施控制测试
    C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生实质性变化，以致影响以前审计所获取证据的相关性，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
    D.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

    答案：A,C,D
    解析：
    如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性。

  • 第16题：

    下列有关注册会计师确定控制测试的性质的说法中，错误的是（　）。

    A、注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
    B、即使某些控制不存在反映控制运行有效性的文件记录，注册会计师仍可获取有关控制运行有效性的审计证据
    C、在设计控制测试时，注册会计师仅应当考虑与认定直接相关的控制
    D、对于自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和一般控制运行有效的审计证据作为该控制运行有效的证据

    答案：C
    解析：
    注册会计师还应当考虑这些控制所依赖的与认定间接相关的控制。

  • 第17题：

    下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）

    • A、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
    • B、如果拟信赖的控制在本期发生变化。注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
    • C、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
    • D、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）

    • A、获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
    • B、仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
    • C、获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
    • D、确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    多选题
    内部审计师应当从以下哪些方面获取关于控制是否有效运行的证据（）
    A

    控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

    B

    控制是否得到一贯执行

    C

    控制由谁执行

    D

    控制以何种方式运行


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列说法中，选项正确的有（　）。
    A

    在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，运行是否有效

    B

    如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

    C

    如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试

    D

    对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制(特别是对系统变动的控制)运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据


    正确答案： C,A
    解析： 选项A，在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。控制测试主要测试控制运行的有效性;
    选项C，此时注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次。
    【该题针对“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师在考虑以前审计获取的审计证据时，以下说法中不正确的是（  ）。
    A

    如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

    B

    对于旨在减轻特别风险的控制，如果该控制在本期没有发生变化，注册会计师可以依赖以前审计获取的证据

    C

    如果控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

    D

    如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是（　）
    A

    如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    B

    当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

    C

    如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性

    D

    如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可


    正确答案： A
    解析： 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，注册会计师应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督，以评价该期间的控制运行有效性，所以选项D错误。【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    在测试控制运行的有效性时，注册会计师获取关于控制是否有效运行的审计证据应从 ( )
    A

    控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

    B

    控制是否得到一贯执行

    C

    控制由谁执行

    D

    控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)

    E

    控制由谁修改


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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