引力原则主要用于（）A、判定跨国法人的居民身份B、判定跨国自然人的居民身份C、判定跨国法人在非居住国所取得所得的来源地问题D、判定跨国法人在居住国所取得所得的来源地问题

题目

引力原则主要用于（）

  • A、判定跨国法人的居民身份
  • B、判定跨国自然人的居民身份
  • C、判定跨国法人在非居住国所取得所得的来源地问题
  • D、判定跨国法人在居住国所取得所得的来源地问题
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1.下列说法中正确的有：（ ）A．从维护国家主权的角度考虑。免税法是解决国际重复征税的最佳办法B．扣除法，是指居住国对居民纳税人征税时，允许从跨国所得额中扣除已向来源国缴纳的税款；其余额适用居住国所得税税率C．直接抵免法适用于解决国际重复征税，间接抵免法适用于解决国际重复征税D．限额抵免法，是指居住国对居民纳税人在所得来源国已缴纳的税款所允许抵免的数额，仅限于取自来源国的所得按居住国的税法规定的税率计算的应纳税额

2.共用题干 A国居民甲获取B国的经营所得10万元，特许权使用费所得6万元；获取C国经营所得30万元，特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50%、40%和60%，其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和30%。下列选项中，表述正确的有()。A:国际重复征税使跨国纳税人的同一笔跨国所得负担多国的税收，与非跨国纳税人相比加重了其税收的负担B:国际重复征税并不影响纳税人的投资活动和税负公平原则C:抵免法承认收入来源地管辖权的优先地位D:抵免法准予跨国纳税人抵销全部在国外已纳税款

3.在收入来源地管辖权中，判定各类所得来源地的标准正确的有（ ）。A.常设机构标准中，如果非居民的经营活动是通过在本国设立的营业机构或固定场所实施，并由此获得经营所得，则判定该笔营业所得来自于本国 B.固定基地标准中，跨国独立劳动者如果在非居住国为了从事某项活动而设有经常使用的固定基地，即可将其提供劳务的地点确认为在该国境内 C.所得支付地标准中，跨国独立劳动者的所得是由某一国家的居民支付的，或者是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得是来源于该国境内 D.非独立个人劳务所得来源地的确定标准通常包括停留期间标准.所得支付者标准和固定基地标准 E.不动产所得的来源地以不动产的所在地或坐落地为判定标准

4.我国是根据住所标准和居住时间标准来判定居民纳税人和非居民纳税人身份的。（ ）此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    确定跨国法人来自非居住国营业利润的原则有（）

    • A、实际所得原则
    • B、引力原则
    • C、谈判原则
    • D、比例分配原则
    • E、独立核算原则

    正确答案:A,B,D

  • 第2题：

    合理分配跨国收入和费用，有利于（）

    • A、兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益
    • B、兼顾跨国公司与其居住国之间的利益
    • C、兼顾各有关国家之间的财权利益
    • D、兼顾各跨国联属企业之间利益

    正确答案:C

  • 第3题：

    对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据 （）

    • A、劳务提供地标准
    • B、权利使用方标准
    • C、实际支付地标准
    • D、比例分配标准

    正确答案:B

  • 第4题：

    简述在两个国家居住的跨国法人居民公司身份如何判定。


    正确答案: （1）实际管理机构：一个跨国法人，如果同时是两个国家的居住者，那么，首先应该认为是其经营的实际管理机构所在国的居民，也就是说，应由其实际管理机构所在的国家对其行使居民（公司）管辖权；
    （2）由双方国家协商解决：一个跨国法人，如果在一国设有其经营的实际管理机构，在另一国设有其总机构，那么，最后应由双方国家协商确定该公司为哪一国居民，并由这个国家对其行使居民（公民）管辖权。

  • 第5题：

    约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（）。

    • A、实际支付地标准
    • B、劳务提供地标准
    • C、权利使用地标准
    • D、比例分配标准

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于避免国际重复征税方法的说法中，正确的是下列哪几项（）

    • A、累进免税法是指居住国虽然对居民纳税人来源于境外的所得免予征税，但在对居民纳税人来源于境内的所得确定应适用的累进税率时，要将免予征税的境外所得考虑在内
    • B、当跨国纳税人在高税率国和低税率国均有盈利，居住国实行综合限额抵免对纳税人较为有利
    • C、在跨国纳税人在各个非居住国的分支机构有盈有亏的情形下，居住国采用分国限额抵免对纳税人较为有利
    • D、间接抵免法是适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税的方法

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）
    A

    重要利益中心

    B

    习惯性居所

    C

    永久性住所

    D

    国籍


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    合理分配跨国收入和费用，有利于（）
    A

    兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益

    B

    兼顾跨国公司与其居住国之间的利益

    C

    兼顾各有关国家之间的财权利益

    D

    兼顾各跨国联属企业之间利益


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）。
    A

    居住地标准

    B

    固定基地标准

    C

    国籍标准

    D

    停留期间标准

    E

    所得支付者标准


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    填空题
    许多国家以利息（）的居住地为标准来判定利息所得的来源地。

    正确答案： 实际发生地
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    判定自然人居民身份的标准，目前各国一般采用（）
    A

    注册地标准

    B

    住所标准

    C

    所得来源地标准

    D

    居住时间标准

    E

    管理机构所在地标准


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    与国际双重征税有紧密关系的有（）
    A

    各国实行的税收管辖权不同

    B

    居民（公民）身份的判定不同

    C

    所得来源地的确认不同

    D

    国际法对税收管辖权的限制

    E

    跨国公司的兴起


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）

    • A、重要利益中心
    • B、习惯性居所
    • C、永久性住所
    • D、国籍

    正确答案:C

  • 第14题：

    对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）

    • A、居住地
    • B、固定基地
    • C、国籍
    • D、停留期间
    • E、所得支付者

    正确答案:B,D,E

  • 第15题：

    与国际双重征税有紧密关系的有（）

    • A、各国实行的税收管辖权不同
    • B、居民（公民）身份的判定不同
    • C、所得来源地的确认不同
    • D、国际法对税收管辖权的限制
    • E、跨国公司的兴起

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    判定自然人居民身份的标准，目前各国一般采用（）

    • A、注册地标准
    • B、住所标准
    • C、所得来源地标准
    • D、居住时间标准
    • E、管理机构所在地标准

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    下列选项中关于抵免法的论述正确的是（）。

    • A、指居住国一方对本国居民来源于来源地国的已在来源地国纳税的跨国所得，在一定条件下放弃居民税收管辖权
    • B、采用抵免方法解决国际重复征税的国家，绝大多数都是实行全额抵免制度
    • C、在来源地国税率高于居住国税率的情况下，适用限额抵免法的结果会影响到居住国对居民纳税人境内所得本来应有的税收利益
    • D、承认所得来源地国或财产所在地国的属地课税权的优先地位
    • E、分为直接抵免法和间接抵免法，后者适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税

    正确答案:D,E

  • 第18题：

    某跨国纳税人国内外总所得10万美元，其中，来源于来源地国的所得为3万美元，来源于居住国本国的所得7万美元。收入来源地国实行30％的比例税率；居住国实行累进税率，10万美元的适用税率为40％；7万美元的适用税率为35％；3万美元的适用税率为25％，按全额抵免法，该跨国纳税人应纳税额共计应为多少?


    正确答案: 3×30％＋10×40％－3×30％＝4（万）
    因为所谓全额抵免是指居住国政府对本国居民纳税人的国内外所得汇总征税时，允许跨国纳税人将其已向外国政府缴纳的所得税税额，在应向本国政府交纳的税额中扣除，即抵免额等于纳税人在境外所缴纳的外国税收数额。

  • 第19题：

    多选题
    非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得行使所得来源地管辖权的约束性规范有（）。
    A

    实际所得原则

    B

    引力原则

    C

    比例分配原则

    D

    永久性住所原则

    E

    习惯性居所原则


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）。
    A

    永久性住所

    B

    重要利益中心

    C

    国籍

    D

    习惯性居所


    正确答案： A
    解析： 对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是习惯性居所。

  • 第21题：

    问答题
    简述在两个国家居住的跨国法人居民公司身份如何判定。

    正确答案： （1）实际管理机构：一个跨国法人，如果同时是两个国家的居住者，那么，首先应该认为是其经营的实际管理机构所在国的居民，也就是说，应由其实际管理机构所在的国家对其行使居民（公司）管辖权；
    （2）由双方国家协商解决：一个跨国法人，如果在一国设有其经营的实际管理机构，在另一国设有其总机构，那么，最后应由双方国家协商确定该公司为哪一国居民，并由这个国家对其行使居民（公民）管辖权。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    引力原则主要用于（）
    A

    判定跨国法人的居民身份

    B

    判定跨国自然人的居民身份

    C

    判定跨国法人在非居住国所取得所得的来源地问题

    D

    判定跨国法人在居住国所取得所得的来源地问题


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）
    A

    居住地

    B

    固定基地

    C

    国籍

    D

    停留期间

    E

    所得支付者


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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