深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物

题目

深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。 请计算当期不得免征和抵扣额。

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1.增值税一般纳税人的下列出口货物行为，适用增值税免税政策的有（ ）。A.非出口企业委托出口的货物 B.非列名生产企业出口的非视同自产货物 C.外贸企业取得普通发票出口的货物 D.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 E.列名生产企业出口非自产货物

2.关于重点监管企业，以下说法正确的是（）。A、重点监管企业不得开展出口货物贸易人民币结算。B、重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但不享受出口退（免）税政策。C、重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但出口收入不得存放境外。D、重点监管企业可以开展所有跨境人民币业务，没有特殊限制。

3.以下不适用出口收汇联网核查的政策主体为（）。A、保税监管区域外企业B、经营非保税货物的保税监管区域企业C、保税监管区域企业D、具有对外贸易经营权的个人出口收汇

4.下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物 B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物 C.来料加工复出口的货物 D.进料加工复出口的货物 E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

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  • 第1题：

    有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》

    • A、被外汇管理部门列为重点监测企业的
    • B、被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的
    • C、被外汇管理部门列为B类企业的
    • D、被外汇管理部门列为C类企业的

    正确答案:D

  • 第2题：

    非试点地区企业在试点地区银行办理出口收汇业务时，银行需出具出口收汇核销专用联


    正确答案:正确

  • 第3题：

    重点调查企业是税收调查的主体。2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象，同时注意调查对象的典型性和合理性。重点调查范围主要包括（）5.纳入企业集团专题任务调查的所有以增值税业务为主的企业集团；6.所有以增值税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位；7.部分外商投资企业；8.所有享受增值税先征后退、即征即退优惠政策的一般纳税人（关、停、并、转企业除外）。

    • A、省局监控的重点税源企业
    • B、全部增值税一般纳税人企业
    • C、所有2010年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业（包括自营出口生产企业、专业外贸公司）
    • D、海关特殊监管区（芜湖出口加工区）外所有加工贸易企业

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    出口收汇率达到70%（含70%）至95%之间的，评为（）。

    • A、出口收汇荣誉企业
    • B、出口收汇达标企业
    • C、出口收汇风险企业
    • D、出口收汇高风险企业

    正确答案:B

  • 第5题：

    对于出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单内企业，以下说法正确的是（）

    • A、重点监管企业不得开展出口货物贸易人民币结算
    • B、重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但不享受出口退（免）税政策
    • C、重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但出口收入不得存放境外
    • D、重点监管企业可以开展所有跨境人民币业务，没有特殊限制

    正确答案:C

  • 第6题：

    问答题
    某外贸公司为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年1月份外购一笔出口货物并在当月全部出口，取得增值税专用发票计税金额为100000元，税额17000元，出口额美元（FOB）总价换算人民币为120000元，并计入当期外销收入。以上单证全部收齐且信息齐全，在2月的增值税纳税申报期申报了免退税。3月底，该企业收到了出口货物的货款，在银行输了收汇手续。已知产品的出口退税率为16%，征税率为17%，请计算应退税额和此笔出口货物需结转成本？

    正确答案： 本月应退税额=100000×16%=16000（元）
    结转成本税额=100000×（17%－16%）=1000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    保税监管区内企业向境外出口货物，在海关办理非保税货物出口报关的，（）到外汇局办理出口收汇核销。
    A

    需要

    B

    不需要


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    增值税免退税办法适用于（　　）。
    A

    出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物

    B

    出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物

    C

    出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物

    D

    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。

  • 第9题：

    单选题
    出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单RCPMIS信息查询可通过（）菜单查询企业名单。
    A

    “信息查询-企业组别-重点监管企业”

    B

    “信息查询-企业信息-重点监管企业”

    C

    “信息监测-企业信息-重点监管企业”

    D

    “信息监测-企业组别-重点监管企业”


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于重点监管企业，以下说法正确的是（）。
    A

    重点监管企业不得开展出口货物贸易人民币结算。

    B

    重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但不享受出口退（免）税政策。

    C

    重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但出口收入不得存放境外。

    D

    重点监管企业可以开展所有跨境人民币业务，没有特殊限制。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    重点调查企业是税收调查的主体。2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象，同时注意调查对象的典型性和合理性。重点调查范围主要包括（）5.纳入企业集团专题任务调查的所有以增值税业务为主的企业集团；6.所有以增值税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位；7.部分外商投资企业；8.所有享受增值税先征后退、即征即退优惠政策的一般纳税人（关、停、并、转企业除外）。
    A

    省局监控的重点税源企业

    B

    全部增值税一般纳税人企业

    C

    所有2010年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业（包括自营出口生产企业、专业外贸公司）

    D

    海关特殊监管区（芜湖出口加工区）外所有加工贸易企业


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下不适用出口收汇联网核查的政策主体为（）。
    A

    保税监管区域外企业

    B

    经营非保税货物的保税监管区域企业

    C

    保税监管区域企业

    D

    具有对外贸易经营权的个人出口收汇


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。 请计算当期免抵退税额。


    正确答案: （1）当期不得免征和抵扣额=600000×（17%－13%）=24000（元）
    （2）当期应纳税额=85000－（170000－24000）－87000=－148000（元）
    （3）当期期末留抵税额=148000（元）

  • 第14题：

    生产企业出口产品所获得的外汇收入属于（）。

    • A、出口收汇
    • B、贸易从属费用收汇
    • C、非贸易营运收汇
    • D、外汇暂收款

    正确答案:A

  • 第15题：

    出口收汇业务岗的电子监管系统包括（）等。

    • A、出口收汇核销监管系统；
    • B、出口收汇网上核销辅助系统；
    • C、企业外汇档案数据管理系统；
    • D、国家外汇管理局SAFE-MIS系统；
    • E、网上业务管理系统；
    • F、录入企业进出口报告系统；
    • G、外汇帐户分析系统；
    • H、国家外汇管理局网上服务平台

    正确答案:A,B,C,D,E,F

  • 第16题：

    出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单RCPMIS信息查询可通过（）菜单查询企业名单。

    • A、“信息查询-企业组别-重点监管企业”
    • B、“信息查询-企业信息-重点监管企业”
    • C、“信息监测-企业信息-重点监管企业”
    • D、“信息监测-企业组别-重点监管企业”

    正确答案:B

  • 第17题：

    《出口收结汇联网核查办法》不适用于（）。

    • A、具有对外贸易经营权的保税监管区域企业的出口收汇
    • B、具有对外贸易经营权的个人出口收汇
    • C、具有对外贸易经营权的保税监管区域内经营非保税货物企业的出口收汇

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    保税监管区内企业向境外出口货物，在海关办理保税货物出境备案的，收汇后（）办理出口收汇核销。
    A

    需要

    B

    不需要


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。 请计算当期不得免征和抵扣额。

    正确答案： 当期免抵退税额=600000×13%=78000（元）
    当期期末留抵税额148000元>当期免抵退税额78000元
    当期应退税额=当期免抵退税额=78000（元）
    当期免抵税额=0
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》
    A

    被外汇管理部门列为重点监测企业的

    B

    被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的

    C

    被外汇管理部门列为B类企业的

    D

    被外汇管理部门列为C类企业的


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业出口收汇（含预收货款），应当先进入银行以（）名义开立（）的账户，银行对企业出口收汇进行联网核查，在企业相应出口可收汇额内办理结汇或划出资金手续。
    A

    银行、出口收汇待核查

    B

    企业，出口收汇专用账户

    C

    银行、出口收汇专用账户

    D

    企业，出口收汇待核查


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    对于出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单内企业，以下说法正确的是（）
    A

    重点监管企业不得开展出口货物贸易人民币结算

    B

    重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但不享受出口退（免）税政策

    C

    重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但出口收入不得存放境外

    D

    重点监管企业可以开展所有跨境人民币业务，没有特殊限制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    出口收汇率达到70%（含70%）至95%之间的，评为（）。
    A

    出口收汇荣誉企业

    B

    出口收汇达标企业

    C

    出口收汇风险企业

    D

    出口收汇高风险企业


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    生产企业出口产品所获得的外汇收入属于（）。
    A

    出口收汇

    B

    贸易从属费用收汇

    C

    非贸易营运收汇

    D

    外汇暂收款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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