2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（） A、内部控制体系B、内部控制结构C、内部控制整合框架D、企业风险管理整合框架

题目

2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（） 

  • A、内部控制体系
  • B、内部控制结构
  • C、内部控制整合框架
  • D、企业风险管理整合框架
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1.美国注册会计师协会于1998年5月发布的( )中，用“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”。A．《企业准则公告第55号》B．《综合守则》C．《内部控制框架》D．《萨班斯——奥克斯利法案》

2.2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX404)及相关规则采用的是()。A、内部控制体系B、内部控制结构C、内部控制整合框D、企业风险管理整合框架

3.2002年,美国国会通过《萨班斯－奥克斯利法案》,404条要求通过内部控制改进并加强公司治理状况,客观上推动了内部控制框架进一步发展,推动这一法案通过的事件是()。A、安然事件B、水门事件C、反受贿条款D、反舞弊条款

4.1992年,COSO发布了著名的()。A. 《内部控制——风险框架》B.《企业风险管理——整合框架》C.《内部控制——风险管理》D.《内部控制——整合框架》

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    2002年,美国国会通过哪项文件,要求通过内部控制改进并加强公司治理状况,客观上推动了内部控制框架进一步发展()。

    A、《COSO内部控制整体框架》

    B、《COSO内部-整合框架》

    C、《萨班斯-奥克斯利法案》

    D、《企业风险管理-整合框架》


    答案：C

  • 第2题：

    近年来COSO内部控制的最新代表性研究成果包括()。

    A、1992年《内部控制—整合框架》

    B、2013年修订并发布的《内部控制整合框架》

    C、2004年《企业风险管理整合框架》

    D、2016年发布的《全面风险管理的修订版(征求意见稿)》

    E、2017年修订并发布的《企业风险管理--与战略和业绩的整合》


    答案：ABCDE

  • 第3题：

    2004年9月,COSO依据萨班斯法案要求,公布风险管理整合框架COSO框架的形成因素包括()

    A.内部环境、目标设定

    B.事项辨认、危险评估

    C.危险应答、控制活动

    D.信息与沟通、监控


    正确答案：ABCD

  • 第4题：

    ( )的发布标志着拓展并内含内部控制体系的全面风险管理模式的问世。

    A.《有效银行监管的核心原则》
    B.《企业风险管理--整合框架》
    C.《萨班斯-奥克斯利法案》
    D.《中央企业全面风险管理指引》

    答案：B
    解析：
    “安然事件”后，COSO开始着力开发一个便于管理层评价和改进其所在企业的风险管理的框架，并于2004年9月正式发布了《企业风险管理--整合框架》文件，这标志着拓展并内含内部控制体系的全面风险管理模式的问世。

  • 第5题：

    一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第404款？（）

    • A、未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的
    • B、违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明
    • C、未违反，但该公司违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第302款
    • D、违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果

    正确答案:D

  • 第6题：

    2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（）


    正确答案:错误

  • 第7题：

    《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款和第404条款强调通过（）加强公司治理。

    • A、内部控制
    • B、外部控制
    • C、高层控制
    • D、底层控制

    正确答案:A

  • 第8题：

    根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款，管理当局对于内部控制评估、组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？（）

    • A、完整的控制
    • B、分立的控制
    • C、软控制
    • D、硬控制

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。
    A

    《内部控制—整合框架》

    B

    《企业风险管理—整合框架》

    C

    《证券法》

    D

    《证券交易法》


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO框架的构成要素包括（）。
    A

    内部环境、目标设定

    B

    事项识别、风险评估

    C

    风险应对、控制活动

    D

    信息与沟通、监控


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2002年的萨班斯-奥克斯利法案增加了管理层对准确的财务报告的责任。以下哪项不是萨班斯-奥克斯利法案404条款的要求？（）
    A

    用文件规定管理者建立充分的内部控制政策的责任

    B

    用文件规定管理者维持充分的内部控制政策的责任

    C

    用文件规定管理层拒绝接受通过支付贿赂而获得的合同或业务的责任

    D

    用文件规定管理层评估内部控制结构和流程有效性


    正确答案： B
    解析： 1977的反海外腐败法禁止公司接受通过支付贿赂而获得的合同或业务。其它的答案都是都是SOX404条款的要求。

  • 第12题：

    单选题
    在内部控制和全面风险管理中，拓展并内含内部控制体系的全面风险管理模式问世的标志是（  ）。
    A

    巴塞尔银行监管委员会1998年颁布的《银行内部系统的框架》

    B

    COSO于1992年发布的《内部控制一整合框架》

    C

    1985年COSO的成立

    D

    COSO于2004年9月发布的《企业风险管理一整合框架》


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于《萨班斯法案》在内部控制发展历程中的表述,正确的是()

    A、其中的404条款涵盖企业运营的各个领域，该条款的实施引起了整个企业管控流程的改变。该条款对于在美国上市的企业而言是一个重大冲击

    B、其中的404条款明确指出公司管理层对建立和保持一套完整的、与财务报告相关的内部控制系统所负有的责任

    C、其中的404条款要求管理层在财务年度期末，对公司财务报告相关的内部控制体系作出有效性的评估，会计师事务所的审计师需要对管理层所作的有效性评估发表意见

    D、强调了公司内部控制的重要性，从管理层内部审计及外部审计等几个层面对公司内部控制作了具体规定，并设置了问责机制和相应的惩罚措施

    E、《萨班斯法案》催生了《企业风险管理—整合框架》的产生


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    ()报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用。

    A、《内部控制整合框架》(2013年版)

    B、《企业风险管理框架》

    C、《内部控制整合框架》(1992年版)

    D、《审计准则公告第55号》


    答案：C

  • 第15题：

    根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

    A.完整的控制
    B.分立的控制
    C.软性控制
    D.硬性控制

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    2002年的萨班斯-奥克斯利法案增加了管理层对准确的财务报告的责任。以下哪项不是萨班斯-奥克斯利法案404条款的要求？（）

    • A、用文件规定管理者建立充分的内部控制政策的责任
    • B、用文件规定管理者维持充分的内部控制政策的责任
    • C、用文件规定管理层拒绝接受通过支付贿赂而获得的合同或业务的责任
    • D、用文件规定管理层评估内部控制结构和流程有效性

    正确答案:C

  • 第17题：

    根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。

    • A、《内部控制—整合框架》
    • B、《企业风险管理—整合框架》
    • C、《证券法》
    • D、《证券交易法》

    正确答案:B

  • 第18题：

    不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是（）

    • A、目标设定
    • B、事项识别
    • C、风险组合
    • D、风险应对

    正确答案:C

  • 第19题：

    《萨班斯-奥克斯利法案》第404条还要求外部审计师对于与（）报告相关的内部控制和管理层对内部控制的评价进行审计，并出具审计意见。（）

    • A、财务
    • B、管理
    • C、公司
    • D、分析

    正确答案:A

  • 第20题：

    2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO框架的构成要素包括（）。

    • A、内部环境、目标设定
    • B、事项识别、风险评估
    • C、风险应对、控制活动
    • D、信息与沟通、监控

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款，管理当局对于内部控制评估、组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？（）
    A

    完整的控制

    B

    分立的控制

    C

    软控制

    D

    硬控制


    正确答案： B
    解析： A正确。组织的控制环境是一个整体，单个控制部分可以促成这个整体，但各个部分的相互作用产生了控制环境。B不正确，交易处理系统使用分立的控制。C不正确，软控制是控制的主观方面，如高层基调。D不正确，硬控制是在传统审计工作中实施的。

  • 第22题：

    单选题
    一家美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX）的第404条款？（   ）
    A

    未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的

    B

    违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明

    C

    未违反，但该公司违反了《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX）的第302条款

    D

    违反了，因为该公司未安排审计人员鉴定并报告对其内部控制的评估结果


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）
    A

    内部控制体系

    B

    内部控制结构

    C

    内部控制整合框架

    D

    企业风险管理整合框架


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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