在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（）A、获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的B、与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结果C、评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施D、记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果

题目

在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（）

  • A、获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的
  • B、与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结果
  • C、评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施
  • D、记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果
相似考题

1.()指提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。A.内部控制B.内部牵制C.内部规范D.内部管理

2.在进行风险评估时,注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括()。A、内部控制设计是否合理B、内部控制是否得到执行C、内部控制是否得到持续一贯的执行D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

3.有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价，下列说法中正确的有（　）。 A.管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行，以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改 B.对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动、审计委员会或内部审计部门的活动，以及自我评价的方式等来实现 C.控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施 D.对于降低特定风险更为关键的控制可能会被更频繁地测试

4.审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：A．查阅相关文件B．分析性复核C．询问有关人员D．观察业务活动E．检查内部控制执行过程中生成的记录

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  • 第1题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第2题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第3题：

    下列有关内部监督程序的说法，错误的是（）

    • A、了解单位的内部控制情况，并做出相应的记录是内部监督的第一步
    • B、了解单位性质及内部环境，并做出相应的记录是内部监督的第一步
    • C、初步评价单位内部控制的健全性是内部监督的第二步
    • D、实施单位层级和业务层级缺陷的具体评价，证实有关内部控制的设计和执行的效果，基本

    正确答案:B

  • 第4题：

    在银行内部控制的流程中，监督评价与纠正的要求不包括（）。

    • A、对内部控制绩效进行持续监测
    • B、应对其业务和管理活动采取控制措施
    • C、对内部控制体系实施评价
    • D、董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，并根据评价结果进行持续改进

    正确答案:B

  • 第5题：

    商业银行应确定需要采取控制措施的业务和管理活动，依据所策划的控制措施或已有的控制程序对这些活动加以控制。主要包括以下措施：高层检查、行为控制、审批与授权、不兼容岗位的适当分离和（）。（《商业银行内部控制评价试行办法》第20条）

    • A、实物控制
    • B、风险暴露限制的审查
    • C、验证与核实
    • D、监督纠正

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。

    • A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
    • B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。
    A

    实施的程序

    B

    了解的重要业务流程

    C

    风险评估过程

    D

    对内部控制设计和执行情况的评价结论


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（）
    A

    从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施

    B

    规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员

    C

    确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人

    D

    规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下面关于了解内部控制的表述中，正确的是（）。
    A

    在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地执行

    B

    注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制

    C

    小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解

    D

    执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 选项A错误，对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度，包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。选项B错误，注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制；选项C错误，了解内部控制是必须的程序。即使不准备信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。

  • 第10题：

    单选题
    在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（）
    A

    获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的

    B

    与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结果

    C

    评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施

    D

    记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。
    A

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    B

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    C

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    D

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    商业银行应确定需要采取控制措施的业务和管理活动，依据所策划的控制措施或已有的控制程序对这些活动加以控制。主要包括以下措施：高层检查、行为控制、审批与授权、不兼容岗位的适当分离和（）。（《商业银行内部控制评价试行办法》第20条）
    A

    实物控制

    B

    风险暴露限制的审查

    C

    验证与核实

    D

    监督纠正


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。

    A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
    B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
    C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

    答案：A
    解析：
    了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内 部控制是否得到执行。

  • 第14题：

    下列关于内部控制措施的表述，错误的是()。

    A.建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估
    B.合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施．执行标准统一的业务流程和管理流程．确保规范运作
    C.建立相应的授权体系，明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整
    D.明确哪些是重要岗位，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度：不相容岗位人员之间可以轮岗

    答案：D
    解析：
    根据《商业银行内部控制指引》第十四条规定，“商业银行应当建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估。”选项A正确。第十五条规定，“商业银行应当合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作，”选项B正确。第二十一条规定，“商业银行应当根据各分支机构和各部门的经营能力、管理水平、风险状况和业务发展需要，建立相应的授权体系，明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整。”选项C正确。第十九条规定，“商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。”选项D错误。

  • 第15题：

    在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（）

    • A、从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施
    • B、规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员
    • C、确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人
    • D、规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致

    正确答案:A

  • 第16题：

    注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）

    • A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
    • B、是够存在遗漏的控制环节
    • C、内部控制运行是否有效
    • D、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    可根据内部控制体系评价的评价结果确定（），被评价机构的管理者应采取措施消除违规原因，并验证所采取措施的效果。

    • A、内部控制水平的结果
    • B、内部控制水平的等级
    • C、内部控制水平的偏差
    • D、内部控制水平的差距

    正确答案:B

  • 第18题：

    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。

    • A、实施的程序
    • B、了解的重要业务流程
    • C、风险评估过程
    • D、对内部控制设计和执行情况的评价结论

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    可根据内部控制体系评价的评价结果确定（），被评价机构的管理者应采取措施消除违规原因，并验证所采取措施的效果。
    A

    内部控制水平的结果

    B

    内部控制水平的等级

    C

    内部控制水平的偏差

    D

    内部控制水平的差距


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
    A

    建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报

    B

    是够存在遗漏的控制环节

    C

    内部控制运行是否有效

    D

    内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（　　）。
    A

    建立的控制是否能够防止或发现并纠正错报

    B

    是否存在遗漏的控制环节

    C

    内部控制运行是否有效

    D

    内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订


    正确答案： D,A
    解析：
    C项属于“控制测试”的内容。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（　　）。
    A

    在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地运行

    B

    注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表审计相关的内部控制

    C

    小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解

    D

    执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行


    正确答案： B
    解析：
    A项，了解内部控制包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行。对控制是否得到一贯有效执行的测试属于控制测试；B项，注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制；C项，了解内部控制是必须的程序。

  • 第23题：

    多选题
    审计人员对内部控制进行调查了解的方法有（   ）
    A

    查阅相关文件

    B

    分析性复核

    C

    询问有关人员

    D

    观察业务活动

    E

    检查内部控制执行过程中生成的记录


    正确答案： C,A
    解析：

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