内部审计师的工作底稿的主要目标是（）A、为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录B、可以当作编制财务报表的一种方式C、将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议D、遵守《国际内部审计专业实务框架》
题目
内部审计师的工作底稿的主要目标是（）
- A、为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录
- B、可以当作编制财务报表的一种方式
- C、将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议
- D、遵守《国际内部审计专业实务框架》
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参考答案和解析
正确答案:A
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第1题：
根据《国际内部审计师专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，包括：Ⅰ.开展事前面谈Ⅱ.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关的情况Ⅲ.确定实质性测试的性质和范围Ⅳ.制定资源分配战略A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：C解析：除Ⅲ外，以上都是内部审计业务要求开展的工作。 -
第2题：
内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：( )A.为内部审计活动的财务预算提供支持
B.方便质量保证复核
C.提供对工作底稿的控制
D.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议答案：B解析：A不正确，人员配备计划和财务预算应根据业务工作安排、行政管理活动、教育和培训需求以及审计研究和开发工作的情况来确定。B正确。工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。业务工作底稿通常有助于业务计划的制订、实施和复核，并有助于内部审计人员的专业发展。因此，它们方便了内部和外部的质量评估。C不正确，对工作底稿进行控制可以通过其他方式来取得。D不正确，审计委员会很少审核最终业务沟通的全部草稿，更不要说去审核辅助性的工作底稿了。 -
第3题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计人员编写的所有工作底稿均属于：A.内部审计部门的财产
B.首席审计执行官的财产
C.公司的财产
D.管理层的财产答案：C解析：《实务公告》2330.A1“对业务记录的控制”规定，业务记录或工作底稿是组织的财产，业务工作底稿由内部审计部门管理，并且只提供给得到授权的人员。 -
第4题：
根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？A.开展评价工作的人员的独立性。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。答案：B解析：B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。 -
第5题：
工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法答案：C解析：C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。 -
第6题：
下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：A.某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准
B.某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范
C.某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准
D.某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作答案：D解析：尽管内部审计活动应该完全遵守标准和内部审计师的职业道德规范，但是也可能存在没有完全遵守的情况。但是当不遵守的情况影响了内部审计活动整体时，应向高级管理层和审计委员会披露。 -
第7题：
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
- A、编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
- B、鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
- C、编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
- D、推迟编制商业部分的工作底稿。
正确答案:B -
第8题：
业务工作方案的主要作用之一是：（）
- A、充当计划和开展业务工作的工具
- B、记录内部审计师对控制的评价
- C、为业务提供标准化的方法
- D、评估与被审计活动有关的风险
正确答案:A -
第9题：
审计工作底稿的主要目的是（）。
- A、提供计划并执行审计程序的证据
- B、可作为编制财务报表的一个方式
- C、记录内部控制结构的缺陷，并向管理层提出改进建议
- D、遵守职业审计准则
正确答案:A -
第10题：
根据《国际内部审计师专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，包括：（） Ⅰ.开展事前面谈 Ⅱ.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关的情况 Ⅲ.确定实质性测试的性质和范围 Ⅳ.制定资源分配战略
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
- C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案:C -
第11题：
单选题以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
C每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
D在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题编制书面的正式的审计报告的主要原因是（）A给被审计单位提供反应机会
B将高级管理层要求采取的改进措施记录下来
C为外部审计师评价内审部门工作提供一种正规方法
D记录业务发现和建议采取的改进措施
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。
B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。
C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。
D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。答案：C解析：A不正确。这是实务操作的具体要求。B不正确。这是实务操作的具体要求。C正确。按时间的前后顺序排列组织工作底稿不是有效的方法.排列工作底稿需要具有逻辑性，即按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，便于参考。D不正确。制定标准化的方法能够提高工作底稿的质量。 -
第14题：
《专业实务框架》的目标是：A.鼓励内部审计的专业化。
B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性。
C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。
D.为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。答案：D解析：A不正确，内部审计的专业化很重要，但这不是标准的目标；B不正确，独立性和客观性仅是内部审计实务的两个方面，并非标准的目标；C不正确，标准没有正式鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。D正确。《标准》的宗旨是：·描述反映内部审计实务的基本原则；·为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架；·建立评估内部审计业绩的依据；·促进组织流程和运营的改善。 -
第15题：
规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据答案：C解析：为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。 -
第16题：
下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的，说法正确的是：A.增强内部审计师的专业水平和技能
B.明确内部审计师的独立位置和职责
C.为评价内部审计绩效和质量建立基础
D.强制性的规定内部审计活动一般步骤答案：C解析：《国际内部审计专业实务框架》提供了一个关注和评价内部审计绩效及质量的框架，为内部审计提供了质量及职业化保证。 -
第17题：
内部审计师的工作底稿的主要目标是：( )A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录
B.可以当做编制财务报表的一种方式
C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议
D.遵守《标准》答案：A解析：A正确。业务工作底稿通常能够：为业务沟通提供原则上的支持，有助于业务计划的制订、实施和复核，形成文件以说明业务目标是否完成，便于第三方的复核，为评价内部审计活动的质量提供了依据，可以为一些诸如保险索赔、舞弊案件和诉讼等事件提供有关的支持，有助于全体内部审计师的职业发展，可以表明内部审计活动遵守《标准》。B不正确，不能将工作底稿当做编制财务报表的一种方式。C不正确，记录内部控制的薄弱环节只是工作底稿内容的实例，不是编制工作底稿的主要目标。D不正确，编制适当的工作底稿是专业实务标准的要求，但不是其存在的主要目标。 -
第18题：
《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）
- A、鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。
- B、强调内部审计的独立性。
- C、鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。
- D、为考评内部审计活动确立基础、建立依据。
正确答案:D -
第19题：
在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）
- A、编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围
- B、熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论
- C、由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引
- D、提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系
正确答案:D -
第20题：
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
- A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
- C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
- D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案:D -
第21题：
下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的，说法正确的是：（）
- A、增强内部审计师的专业水平和技能
- B、明确内部审计师的独立位置和职责
- C、为评价内部审计绩效和质量建立基础
- D、强制性的规定内部审计活动一般步骤
正确答案:C -
第22题：
单选题审计工作底稿的主要目的是（）。A提供计划并执行审计程序的证据
B可作为编制财务报表的一个方式
C记录内部控制结构的缺陷，并向管理层提出改进建议
D遵守职业审计准则
正确答案： A解析： A工作底稿的主要目的是展示恰当计划和执行的审计程序。选项B不正确，工作底稿不可以作为编制财务报表的方式。选项C不正确，记录控制缺陷只是工作底稿内容的一个示例，而不是其主要目的。选项D不正确，编制适当的工作底稿是IIA《准则》的要求，但遵守准则并不是工作底稿存在的主要目的。 -
第23题：
单选题在国际内部审计专业实务框架中，下列哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？（）A审计目标、程序和结论
B审计目的、标准、技术和结论
C审计目标、程序、事实、结论和建议
D审计对象、目的、抽样信息和分析
正确答案： C解析： 暂无解析