居民企业只有在直接持有外国企业20％以上股份的情况下，才可以实行间接抵免。
题目
居民企业只有在直接持有外国企业20％以上股份的情况下，才可以实行间接抵免。
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第1题：
根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。
A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免
C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免
正确答案：ABDE
居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。 -
第2题：
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
18年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据上述已知条件，下列表述中错误的是（ ）。A.居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免
B.企业丙分回企业甲的投资收益可以适用间接抵免优惠政策
C.企业乙分回企业甲的投资收益可以适用间接抵免优惠政策
D.单一第一层外国企业直接持有20%以上股份，且由单一居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业适用间接抵免优惠政策答案：B解析：企业甲直接持有企业乙20%以上的股份，企业乙直接持有企业丙20%以上的股份，但企业甲间接持有企业丙股份为15%，不足20%，不能适用间接抵免的优惠政策。 -
第3题：
自2017年1月1日起，企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20％以上股份的外国企业，限于按照规定持股方式确定的规定层级的外国企业，该规定层级是（ ）。A.3层
B.5层
C.6层
D.8层答案：B解析：自2017年1月1 日起，企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20％以上股份的外国企业，限于按照规定持股方式确定的5层外国企业。 -
第4题：
我国居民企业X直接持有A国外国企业Y20％的股份，X直接持有B国外国企业Z10％的股份，Y企业直接持有Z企业20％的股份，居民企业x直接或间接持股Z企业合计为多少？
正确答案: 合计持股：10％+20％×20％=14％。 -
第5题：
《企业所得税法实施条例》中规定，直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（）以上股份。
- A、10%
- B、20%
- C、30%
- D、50%
正确答案:B -
第6题：
单选题我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份；甲国B企业持有乙国C企业30%的股份：我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份，则针对居民企业A而言。以下说法正确的是（ ）。AB符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件
BB不符合间接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件
CBC均符合间接抵免持股条件
DBC均不符合间接抵免持股条件
正确答案： D解析：
居民企业A直接持有甲国B公司50%的股份，符合间接抵免条件；B企业持有C企业30%的股份，但A只直接持有C企业10%的股份，A间接持有C企业15%（50%×30%）的股份（小于20%），不符合间接抵免持股条件。 -
第7题：
不定项题根据本题所述情况，下列说法中，正确的是()。A企业C分回企业A的投资收益可以适用间接抵免优惠政策
B企业C分回企业A的投资收益不能适用间接抵免优惠政策
C企业B分回企业A的投资收益不能适用间接抵免优惠政策
D企业A间接持有企业C的股份为8%
正确答案： C解析： -
第8题：
多选题根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。A超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
B居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免
C居民企业以间接持股方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
正确答案： E,B解析：
C项，居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。 -
第9题：
多选题下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。A中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40％的，按100％计算
B中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算
C受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度
D计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免
正确答案： C,B解析： 选项A不正确，中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50％的，按100％计算。 -
第10题：
单选题2014年9月1日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。A10%
B15%
C20%
D25%
正确答案： C解析： 2014年9月1日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%以上，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。 -
第11题：
判断题居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
不定项题下列关于本题的表述中，不正确的是（）。A居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得性质的税额进行抵免
B丙企业分回甲企业的投资收益不适用间接抵免优惠政策
C乙企业分回甲企业的投资收益适用间接抵免优惠政策
D甲企业持有丙企业的比例按照30%计算
正确答案： C解析： -
第13题：
根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业( )以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业( )以上股份。A.10%；50%
B.10%；30%
C.25%；50%
D.50%；10%答案：A解析：所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份。 -
第14题：
根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业( )以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业( )以上股份。A、10%；50%
B、10%；30%
C、25%；50%
D、50%；10%答案：A解析：所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份。 -
第15题：
直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（）以上股份。
- A、10%
- B、15%
- C、20%
- D、50%
正确答案:C -
第16题：
居民企业从下列（）等外国企业分得的来源于中国境外的权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在企业所得税法规定的抵免限额内抵免。
- A、居民企业直接持有外国企业10%股份
- B、居民企业直接持有外国企业20%以上股份
- C、居民企业以间接持股方式持有外国企业10%股份
- D、居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份
正确答案:B,D -
第17题：
问答题我国居民企业X直接持有A国外国企业Y20％的股份，X直接持有B国外国企业Z10％的股份，Y企业直接持有Z企业20％的股份，居民企业x直接或间接持股Z企业合计为多少？正确答案： 合计持股：10％+20％×20％=14％。解析： 暂无解析 -
第18题：
单选题《企业所得税法实施条例》中规定，直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（）以上股份。A10%
B20%
C30%
D50%
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第19题：
判断题居民企业只有在直接持有外国企业20％以上股份的情况下，才可以实行间接抵免。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题居民纳税人用其直接缴纳的外国税款冲抵其在本国应缴纳的税款叫（）。A全额抵免
B直接抵免
C普通抵免
D间接抵免
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（）。AB符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件
BB不符合问接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件
CBC均符合间接抵免持股条件
DBC均不符合间接抵免持股条件
正确答案： C解析： 居民企业A直接持有甲国8公司50％的股份，符合间接抵免持股条件；B企业持有C企业30％的股份，但A只直接持有C企业10％的股份，A间接持有C15％（50％×30％）的股份（小于20％），不符合间接抵免持股条件。 -
第22题：
不定项题符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例在（）以上。A10%
B15%
C20%
D25%
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题《关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题报告》规定，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（ ）以上，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。A10%
B15%
C20%
D25%
正确答案： B解析： 暂无解析