存在应纳税暂时性差异的，应确认为递延所得税负债。

题目

存在应纳税暂时性差异的，应确认为递延所得税负债。

相似考题

1.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是()。A.递延所得税负债B.递延所得税资产C.可抵扣暂时性差异D.应纳税暂时性差异

2.企业产生的可抵扣暂时性差异，应确认为相关的（ ）。A. 暂时性差异 B. 递延所得税费用 C. 递延所得税资产 D. 递延所得税负债

3.以下关于递延所得税的说法，不正确的有( )。A:递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债 C:企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产 D:除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债 E:递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现

4.关于所得税会计，下列说法中正确的有( )。A．本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D．资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

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  • 第1题：

    关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。

    A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
    B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
    C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产
    D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

    答案：A
    解析：
    内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项A正确。

  • 第2题：

    确认递延所得税负债时，应估计相关应纳税暂时性差异的转回时间，若时间跨度较长，货币时间价值影响重大，在确定递延所得税负债时应考虑采用现值计量。（　　）


    答案：错
    解析：
    确认递延所得税负债时，无论相关的应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债均不予折现。

  • 第3题：

    因企业合并产生的商誉（税法规定作为免税合并），对于其账面价值大于计税基础而产生的应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。（ ）


    答案：错
    解析：
    非同一控制下的企业合并中（免税合并），商誉产生的暂时性差异，不确认递延所得税。

  • 第4题：

    应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。

    • A、递延所得税资产
    • B、管理费用
    • C、递延所得税负债
    • D、销售费用

    正确答案:C

  • 第6题：

    负债账面价值大于计税基础时，属于（）差异，确认为递延（）

    • A、可抵扣暂时性
    • B、所得税资产
    • C、应纳税暂时性
    • D、所得税负债

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    多选题
    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认

    B

    确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分

    C

    企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用


    正确答案： E,D
    解析：
    A项，应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。E项，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

  • 第8题：

    判断题
    存在应纳税暂时性差异的，应确认为递延所得税负债。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    对应纳税暂时性差异应当确认为（）
    A

    所得税费用

    B

    递延所得税负债

    C

    递延所得税资产

    D

    递延所得税收益


    正确答案： C
    解析： 该题考查递延所得税负债的核算。应纳税暂时性差异会使未来期间应纳税所得额增加，会使未来多交所得税，所以应当确认为递延所得税负债。

  • 第10题：

    多选题
    资产、负债的账面价值与计税基础存在差异的，应确认所产生的（）。
    A

    递延所得税资产

    B

    递延所得税负债

    C

    暂时性差异

    D

    永久性差异


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    分别计算甲公司有关资产、负债在2017年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在表格中（不必计算过程）。项目账面价值计税基础可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债交易性金融资产 固定资产 应缴罚款 投资性房地产 预计负债

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    负债账面价值大于计税基础时，属于（）差异，确认为递延（）
    A

    可抵扣暂时性

    B

    所得税资产

    C

    应纳税暂时性

    D

    所得税负债


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的是（ ）。

    A.递延所得税负债的确认应以未来很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限
    B.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
    C.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税负债均不要求折现
    D.递延所得税负债应当以相关应纳税暂时性差异确认期间税法规定适用的税率计量

    答案：C
    解析：
    选项A，递延所得税资产的确认，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，递延所得税负债无此要求；选项B，所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的时候是不确认递延所得税负债的；选项D，递延所得税负债应当以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定适用的税率计量。

  • 第14题：

    下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（　）。
    　

    A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
    B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
    C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
    D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

    答案：B,D
    解析：
    选项A，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债；选项C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。

  • 第15题：

    下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（　　）

    A.吸收合并下的免税合并，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
    B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
    C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
    D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

    答案：B,D
    解析：
    选项A，吸收合并下的免税合并，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债，选项C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。

  • 第16题：

    下列说法正确的有（）

    • A、企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
    • B、存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
    • C、存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产
    • D、企业应当将近已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    对应纳税暂时性差异应当确认为（）

    • A、所得税费用
    • B、递延所得税负债
    • C、递延所得税资产
    • D、递延所得税收益

    正确答案:B

  • 第18题：

    以下关于所得税的说法中，错误的是（）。

    • A、暂时性差异引起递延所得延，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异
    • B、应纳税所得额＝会计利润＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异
    • C、资产负债表日，分析比较资产、负债账面价值与其计税基础，两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应按规定确认递延所得税负债或递延所得税资产
    • D、直接计入所有者权益的利得或损失等交易事项相关的当期所得税和递延所得税，应计入所有者权益

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债

    B

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税资产

    C

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债

    D

    当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征时，企业不应确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债


    正确答案： A,B
    解析：
    除下列交易不确认递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：a．该项交易不是企业合并；b．交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  • 第20题：

    多选题
    下列说法正确的有（）
    A

    企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债

    B

    存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债

    C

    存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产

    D

    企业应当将近已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产


    正确答案： A,B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

    B

    企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D

    资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案： B,C
    解析：
    BC两项，除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该交易或事项的发生即不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，且由此产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成的暂时性差异，该差异在交易或事项发生时不确认递延所得税。

  • 第22题：

    单选题
    企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。
    A

    递延所得税资产

    B

    管理费用

    C

    递延所得税负债

    D

    销售费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。

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