30
370
400
360
第1题:
甲上市公司2003年度销售3000台设备给联营企业,每台设备的售价是5万元 (不含增值税,下同),假定符合收入确认条件,销售设备的价款尚未收到,甲公司销售设备的增值税税率为17%,并按实际销售价格收取增值税销项税额。另外,当年度甲公司销售给非关联企业的设备分别为;按每台4.5万元的价格出售4000台:按每台4万元的价格出售2800台。不考虑除增值税外其他相关的税费。
(2) 2003年12月15日,甲公司的母公司为其偿还已逾期的长期借款400万元。
(3) 甲公司将部分固定资产出售给子公司,出售固定资产账面原价800万元,已提折旧600万元,已计提减值准备50万元,出售价格400万元,款项已收到,不考虑相关的税费。
(4) 2003年12月,甲上市公司为推销产品,共发生广告费用200万元,甲公司要求其子公司——乙公司为其承担200万元的广告费用。乙公司已将广告费直接付给广告公司。
(5) 12月底,甲公司收到母公司因占用资金5000万元,而支付给甲公司的资金使用费200万元,假定一年期银行存款利率为3%。
根据业务(1)甲公司应确认的关联交易差价为( )万元。
A.0
B.1556万元
C.2118万元
D.3225万元
第2题:
2014年6月1日,甲公司以3200万元的价格(不含增值税税额),将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产,当日投入使用。甲公司生产该设备的成本为2400万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为5年,预计净残值为零,折旧相关政策会计与税法规定相同。甲公司和其子公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用税务所得税税率均为25%,甲公司编制2014年合并报表时,因该内部固定资产交易的抵销而影响合并净利润的金额为( )万元。
A.540
B.530
C.720
D.800
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
2012年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税额),将其生产的A产品销售给其全资子公司,2012年末全部形成期末存货。该产品的生产成本为800万元。截至2013年末子公司购入的该批A产品已对外销售了60%,售价为700万元;不考虑其他因素,则2013年期末存货中包含的未实现内部销售损益是()
第8题:
下列内部固定资产交易中,可以不予抵销的有()。
第9题:
-180万元
185万元
200万元
-138.75万元
第10题:
135
138.75
150
161.25
第11题:
135
138.5
150
161.25
第12题:
30
370
400
360
第13题:
A.180
B.185
C.200
D.215
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
2008年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。编制2008年合并报表时,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为()万元。
第20题:
甲公司为乙公司的母公司,2016年12月29日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司,售价为1000万元(不含增值税)。A设备的成本为800万元(未减值)。2016年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧,预计A设备使用年限为5年,预计净残值为零。甲公司2017年12月31日合并资产负债表中,A设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。
第21题:
80万元
120万元
200万元
230万元
第22题:
3
97
2.25
0.75
第23题:
180
185
200
215