单选题中国公民刘某2016年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则刘某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。A 3200B 2240C 2000D 2560

题目
单选题
中国公民刘某2016年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则刘某销售该公司债券应缴纳个人所得税（  ）元。
A

3200

B

2240

C

2000

D

2560

相似考题

1.田先生2009年1月份买人债券1000份，每份买入价10元，支付购进买人债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付买出债券的税费共计110元。则他卖出的这600份债券可以扣除的成本是( )元。A．6000B．6110C．6150D．6200

2.2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价每份5.5元，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。A．790B．40790C．41090D．43210

3.甲企业2010年3月长期投资购入N公司发行的股票100万股，采用成本法核算。股票每股买入价10.8元，其中含有0.4元已宣告、尚未发放的现金股利。购入股票时，甲企业另支付相关税费100000元。则甲企业购入股票时，记入“长期股权投资”科目的金额为 ( )万元。A．1090B．1080C．1050D．1040

4.2009年中国公民孙某转让境外上市公司的股票所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让 10000份，卖出价5.5元/份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税 ( )元。A．790B．40790C．41090D．43210

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  • 第1题：

    中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份,每份买入价10元,另支付相关税费5000元;当年12月将其中的60%销售,每份卖出价12元,另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税()元。

    A.4100

    B.3700

    C.2050

    D.1850


    正确答案：B

  • 第2题：

    2010年2月中国公民赵某买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．977

    B．940

    C．697

    D．437


    正确答案：A
    ［答案］：A
    ［解析］：
    赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税=［（8.3-8）×10000-415-800×10000÷20000］×20%+2700×20%=437+540=977（元）。

  • 第3题：

    共用题干
    田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。根据案例回答67-69题。

    田先生卖出的这600份债券可以扣除的成本是()元。
    A:6000
    B:6110
    C:6150
    D:6200

    答案：D
    解析：
    可扣除的成本为600*10+150*(600/1000)+110=6200（元）。


    应纳税所得额为600*12-600*10-600*(150/1000)-110=1000（元）。


    应缴纳的个人所得税金额为1000*20%=200（元）。

  • 第4题：

    共用题干
    田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。根据案例回答67-69题。

    田先生需要就其卖出该600份债券缴纳的个人所得税金额为()元。
    A:240
    B:218
    C:200
    D:720

    答案：C
    解析：
    可扣除的成本为600*10+150*(600/1000)+110=6200（元）。


    应纳税所得额为600*12-600*10-600*(150/1000)-110=1000（元）。


    应缴纳的个人所得税金额为1000*20%=200（元）。

  • 第5题：

    中国居民王某2016年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元；11月将其中的50％出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税()元。

    A.600
    B.800
    C.1300
    D.1400

    答案：D
    解析：
    本题考查个人所得税的计算。11月只出售了债券的50％，所以购买时的成本和发生的相关税费，只能扣除50％。王某转让债券应缴纳个人所得税=[10000×50％×(11-10)-1000×50％-500]×20％=800(元)。王某12月取得到期债券利息收入应缴纳个人所得税=3000×20％=600(元)。王某共应缴纳个人所得税=800+600=1400(元)。

  • 第6题：

    中国公民孙某2019年度取得下列所得
    (1)1月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。
    (2)2月份购入A.债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A.债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。
    (3)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元
    (4)2018年1月,任职上市公司授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。
    孙某2019年兼职所得应缴纳个人所得税( )元

    A.7200
    B.5760
    C.4588
    D.5280

    答案：D
    解析：
    2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)。

  • 第7题：

    中国居民李某2019年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.2050
    B.4100
    C.1850
    D.3700

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=12×20000×60%-10×20000×60%-5000×60%-2500=18500（元），李某应缴纳个人所得税=18500×20%=3700（元）。@

  • 第8题：

    田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买人债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。田先生需要就其卖出该600份债券缴纳的个人所得税金额为（）元。

    • A、240
    • B、218
    • C、200
    • D、720

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买人债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。田先生需要就其卖出该600份债券缴纳的个人所得税金额为（）元。
    A

    240

    B

    218

    C

    200

    D

    720


    正确答案： C
    解析： 应缴纳的个人所得税金额为1000×20％=200（元）。

  • 第10题：

    单选题
    2010年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税（　　）元。[2011年真题]
    A

    977

    B

    940

    C

    697

    D

    437


    正确答案： B
    解析：
    根据税法规定，赵某11月份卖出债券应按照财产转让所得征税，应扣除的买价及费用＝（20000×8＋800）÷20000×10000＋415＝80815（元），卖出债券应缴纳的个人所得税＝（10000×8.3－80815）×20％＝437（元）；12月份取得债券利息应按照利息、股息、红利所得征税，应缴纳个人所得税＝2700×20％＝540（元），应纳税合计＝437＋540＝977（元）。

  • 第11题：

    单选题
    中国公民刘某2016年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则刘某销售该公司债券应缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    3200

    B

    2240

    C

    2000

    D

    2560


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    中国公民王某2012年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    152

    B

    200

    C

    220

    D

    250


    正确答案： C
    解析：
    王某售出债券应缴纳的个人所得税税额＝[12×600－110－（1000×10＋150）×600÷1000]×20％＝200（元）。

  • 第13题：

    某企业2001年5月1日，以1260000元购入某公司当年1月1日发行的利率为10%、面值为 1200000元的两年期债券，该债券到期一次还本付息，同时支付相关税费2000元，债券溢折价摊销采用直线法。则该企业当年确认的投资收益的金额为( )元。

    A．120000

    B．80000

    C．70000

    D．72000


    正确答案：C

  • 第14题：

    共用题干
    田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。根据案例回答67-69题。

    田先生卖出该600份债券的收入，需要缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。
    A:1000
    B:1090
    C:1200
    D:7200

    答案：A
    解析：
    可扣除的成本为600*10+150*(600/1000)+110=6200（元）。


    应纳税所得额为600*12-600*10-600*(150/1000)-110=1000（元）。


    应缴纳的个人所得税金额为1000*20%=200（元）。

  • 第15题：

    赵俊本期购入债券10000份，每份买入价10元，支付买入债券的税费共计150元。本期内将买人的债券一次卖出600份，每份卖出价格12元，支付卖出债券的税费共计110元。则赵俊售出债券应缴纳的个人所得税为()元。

    A:0
    B:240
    C:200
    D:188

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    田先生2009年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。则他卖出的这600份债券可以扣除的成本是()元。

    A:6000
    B:6110
    C:6150
    D:6200

    答案：D
    解析：
    可以扣除的成本=150*600/1000+110+6000=6200（元）。

  • 第17题：

    中国公民孙某2019年度取得下列所得
    (1)1月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。
    (2)2月份购入A.债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A.债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。
    (3)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元
    (4)2018年1月,任职上市公司授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。
    孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.14000
    B.4000
    C.3760
    D.3660

    答案：C
    解析：
    转让债券所得应纳个人所得税=[10000×(7-5)-700-10000/20000×1000]×20%=3760(元)

  • 第18题：

    中国公民孙某2019年度取得下列所得
    (1)1月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。
    (2)2月份购入A.债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A.债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。
    (3)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元
    (4)2018年1月,任职上市公司授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。
    孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。

    A.13340
    B.8345
    C.2480
    D.2795

    答案：C
    解析：
    股票期权行权应纳的个人所得税=10000×(10-5)×10%-2520=2480(元)。

  • 第19题：

    某股份有限公司于2009年4月1日购入面值为1000万元的3年期债券并划分为债权投资，实际支付的价款为1100万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元，另支付相关税费5万元。该项债券投资的初始入账金额为（　）万元。
    　　

    A.1005
    B.1100
    C.1055
    D.1000

    答案：C
    解析：
    入账金额＝1 100＋5-50＝1 055（万元）

  • 第20题：

    问答题
    2018年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2018年以上收入应缴纳个人所得税多少元。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    中国居民李某2018年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税()元。
    A

    2050

    B

    4100

    C

    1850

    D

    3700


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2016年中国公民黄某转让境内上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元（持股期限1年）；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。黄某上述所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    790

    B

    1090

    C

    41090

    D

    1390


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    2016年中国公民黄某转让境内上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元(持股期限在1个月以上至1年（含）)；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。黄某上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。
    A

    790

    B

    1090

    C

    41090

    D

    1390


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买人债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。田先生卖出该600份债券的收入，需要缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
    A

    1000

    B

    1090

    C

    1200

    D

    7200


    正确答案： B
    解析： 应纳税所得额为600×12-600×10-600×（150／1000）-110=1000（元）。

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