单选题甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，201 1年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。A 0B 75C 69.38D 1
题目
单选题
甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，201 1年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。
A
0
B
75
C
69.38
D
150
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
A
解析：
更多“甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段”相关问题
-
第1题：
甲公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后发生的支出为300万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A．250
B．300
C．750
D．450
正确答案：B
解析：该项无形资产的账面价值为300万元；可在税前扣除的金额为500×150%=750万元，其计税基础为0。产生的应纳税暂时性差异为300-0 =300万元。 -
第2题：
甲公司自2020年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2020年度在研究开发过程中发生研究费用150万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为300万元；2021年1月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，无残值，采用直线法进行摊销。则下列表述中正确的有（ ）。A.甲公司2020年因上述业务影响损益的金额为150万元
B.甲公司2020年因上述业务影响损益的金额为350万元
C.甲公司该无形资产的入账价值为300万元
D.甲公司该无形资产2021年年末的账面价值为270万元
E.甲公司该无形资产2021年年末的账面价值为450万元答案：B,C,D解析：2020年影响损益的金额即为费用化的研发支出，其期末转入管理费用的金额350万元（150+200）；甲公司该无形资产的入账价值为资本化支出300万元，2021年年末的账面价值=300-300/10=270（万元）。 -
第3题：
甲公司自 2010 年 2 月 1 日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010 年度在研究开发过程中发生研究费用 300 万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为 400 万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为 600 万元，2011 年 4 月 2 日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为 10 年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为 25%。甲公司 2011 年末因上述业务确认的递延所得税资产为（ ）万元。A.0
B.75
C.69.38
D.150答案：A解析：自行开发的无形资产初始确认时分录是： 借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出
账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，因此不确认相关的递延所得税资产。 -
第4题：
甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。
正确答案:正确 -
第5题：
下列关于自行开发的无形资产的说法中，正确的是（）。
- A、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- B、研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的150%加计扣除
- C、研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的50%加计扣除
- D、会计准则规定，研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，满足一定条件的，才能确认为无形资产
正确答案:A,D -
第6题：
问答题某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费5 000 万元、人工工资2 000万元，以及其他费用3 000万元，总计10 000万元，其中符合资本化条件的支出为6 000万元。期末，该项专利技术已经达到预定用途。编制相关业务的会计分录。正确答案： （1）相关费用发生时：
借：研发支出——费用化支出 40 000 000
——资本化支出 60 000 000
贷：原材料 50 000 000
应付职工薪酬 20 000 000
银行存款 30 000 000
（2）期末：
借：管理费用 40 000 000
无形资产 60 000 000
贷：研发支出——费用化支出 40 000 000
——资本化支出 60 000 000解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题某企业自行研究开发一项专利技术。第一年为研究阶段，发生研究支出100万元，第二年进入开发阶段，发生研发支出300万元，于年底开发出一项专利技术并申请了专利，申请专利时支出费用500万元，那么该项专利的入账价值为（）万元。A900
B800
C300
D500
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题甲公司是一家上市公司。2008年初开始的研究开发某专利产品项目于2010年4月20日获得成功，并于2010年7月1日申请取得相应的专利权。该专利产品研究开发过程中发生的费用记录如下：2008年至2009年3月末的研究过程中发生材料费用100万元，人工费用900万元，其他各种杂费50万元;2009年4月转入开发阶段，2009年度的开发费用为：材料费用300万元，人工费用700万元，借款费用40万元，其他杂费60万元。假定开发支出均符合资本化条件。2010年度发生的开发费用为：材料费用100万元，人工费用300万元，借款费用10万元，其他费用30万元。专利申请、注册以及其他的法律费用共计120万元。该项专利权法律保护年限为15年，甲公司估计受益年限5年，但该无形资产预期价值实现方式无法可靠确定，则甲公司2010度应确认的无形资产摊销费用为（ ）。A122万元
B166万元
C271万元
D46.67万元
正确答案： D解析： 该项无形资产的入账成本=300+700+40+60+100+300+10+30+120=1660(万元)，按5年摊销，2010年应摊销金额=1660/5×1/2=166(万元)。 -
第9题：
单选题甲股份有限公司（以下简称甲公司）自2019年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2019年度在研究开发过程中发生研究支出400万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2019年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。假定会计摊销方法和摊销年限均符合税法的规定。2019年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。A450
B400
C225
D675
正确答案： D解析：
无形资产的入账价值为600万元，会计按5年采用年数总和法进行摊销，和税法规定相同；2019年年末该项无形资产的账面价值＝600－600×5/15×9/12＝450（万元），其计税基础＝450×150%＝675（万元），2019年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额＝675－450＝225（万元）。 -
第10题：
问答题计算题： 甲股份公司自2007年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，2008年6月专利技术获得成功，达到预定用途。2007年在研究开发过程中发生材料费150万元、人工工资100万元，以及支付的其他费用30万元，共计280万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2008年在研究开发过程中发生材料费80万元、人工工资50万元，以及支付的其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。 要求： 编制甲股份公司2007年度和2008年度有关研究开发专利权的会计分录。正确答案： （1）2007年度：
发生支出时：
借：研发支出——费用化支出800000
——资本化支出2000000
贷：原材料1500000
应付职工薪酬1000000
银行存款300000
期末：
借：管理费用800000
贷：研发支出——费用化支出800000
（2）2008年度：
发生支出时：
借：研发支出——费用化支出300000
——资本化支出1200000
贷：原材料800000
应付职工薪酬500000
银行存款200000
专利权获得成功时：
借：管理费用300000
无形资产3200000
贷：研发支出——费用化支出300000
——资本化支出3200000解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题甲股份有限公司（以下简称甲公司）自2015年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2015年度在研究开发过程中发生研究支出400万元，开发支出600万元（均符合资本化条件），2015年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销，无残值。假定会计摊销方法、残值和摊销年限均符合税法的规定。2015年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额为（）万元。A450
B400
C225
D675
正确答案： C解析： 无形资产的入账价值为600万元，会计和税法均按5年采用年数总和法进行摊销，2015年年末该项无形资产的账面价值=600-600×5/15×9/12=450（万元），其计税基础=450×150%=675（万元），2015年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额=675-450=225（万元）。 -
第12题：
单选题甲公司自2019年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2019年度在研究开发过程中发生研究支出400万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2019年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利权为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。假定会计摊销方法和年限符合税法的规定。2019年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。A450
B400
C337.5
D787.5
正确答案： D解析：
无形资产的入账价值为600万元，会计按5年采用年数总和法进行摊销，2019年年末该项无形资产的账面价值＝600－600×5/15×9/12＝450（万元），其计税基础＝450×175%＝787.5（万元），2019年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额＝787.5－450＝337.5（万元）。 -
第13题：
B公司自行研究开发一项新产品专利技术,开发过程中领用材料60 000元,符合资本化条件。则领用该材料时涉及的账户是( )。A、原材料
B、无形资产
C、研发支出
D、管理费用
参考答案：AC
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第14题：
(2014年)甲公司2018年开发一项新工艺发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为140万元。( )答案：对解析：本题考核加计扣除税收优惠。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；则该项研究开发费用可以扣除的数额=80+80×75%=140（万元）。 -
第15题：
甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为（ ）万元。A.0
B.75
C.69.38
D.150答案：A解析：自行开发的无形资产初始确认时分录是：
借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出
账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，因此不确认相关的递延所得税资产。 -
第16题：
某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费5 000 万元、人工工资2 000万元，以及其他费用3 000万元，总计10 000万元，其中符合资本化条件的支出为6 000万元。期末，该项专利技术已经达到预定用途。编制相关业务的会计分录。
正确答案: （1）相关费用发生时：
借：研发支出——费用化支出 40 000 000
——资本化支出 60 000 000
贷：原材料 50 000 000
应付职工薪酬 20 000 000
银行存款 30 000 000
（2）期末：
借：管理费用 40 000 000
无形资产 60 000 000
贷：研发支出——费用化支出 40 000 000
——资本化支出 60 000 000 -
第17题：
单选题甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年度在研究开发过程中发生研究费用600万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2012年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2012年末因该项无形资产产生的暂时性差异为()万元。A1200
B600
C555
D1000
正确答案： B解析： 甲公司2012年末因该项无形资产产生的暂时性差异=(1200×150%-1200×150%÷10×9÷12)-(1200-1200÷]0×9÷12)=555(万元) -
第18题：
问答题甲公司自行开发某项专利技术，2010年1月在研究开发中研究阶段的支出，实际发生的研究费用时50万元，全部用银行存款支付。2010年2月开发阶段的支出，包括实际发生的材料费80万元，人工工资50万元，假定全部符合资本化条件。该项专利技术已经达到预定用途。要求：请编制相关的会计分录。正确答案：解析： -
第19题：
单选题甲公司2016年3月3日开始自行研究开发一项非专利技术，至2017年6月30日，研究阶段结束，共发生研究费用50万元。2017年7月1日开始进入开发阶段，截至2017年12月31日，共发生支出30万元，包括应付职工薪酬10万元（资本化），材料费用15万元（资本化），其他支出5万元（费用化），非专利技术尚未开发完成。则2017年12月31日，资产负债表中“开发支出”项目应填列的金额为（ ）万元。A25
B30
C50
D80
正确答案： B解析：
“开发支出”项目反映企业无形资产开发阶段的支出部分，根据“研发支出——资本化支出”科目的账面余额填列。截至2017年12月31日，资产负债表“开发支出”项目中应填列的金额为＝30－5＝25（万元）。研究阶段的研究费用和开发阶段费用化的支出应记入“管理费用”科目，不在资产负债表中列示。 -
第20题：
多选题甲公司自20×8年初开始自行研究开发一项新专利技术。20×8年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资25万元，以及其他费用15万元，共计140万元，其中，符合资本化条件的支出为100万元;20×9年在研究开发过程中发生材料费50万元(假定不考虑相关税费)、人工工资15万元，以及其他费用10万元，共计75万元，其中，符合资本化条件的支出为60万元。20×9年6月专利技术获得成功，达到预定用途。 该专利技术专门用于生产产品，20×9年生产的产品全部未完工。甲公司估计使用年限为10年，按照直线法摊销，预计净残值为零。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 下列关于无形资产研发支出的说法中，正确的有（ ）A企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应该计入无形资产的成本
B企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应该计入“研发支出”科目并于期末转入管理费用
C企业内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件时可以资本化
D企业内部研究开发项目开发阶段的支出，在期末一定转入当期损益
E符合资本化条件但尚未完成的开发费用，期末应保留在“研发支出”科目中
正确答案： C,A解析： 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入研发支出科目，期末转入管理费用，选项A不正确;开发阶段的支出，满足条件的，可予以资本化确认为无形资产，选项D不正确。 -
第21题：
多选题甲公司自2015年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2015年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2015年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。当年会计利润为5000万元，所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2015年年末因上述业务正确的会计处理有（）。A无形资产的计税基础为731.25万元
B形成可抵扣暂时性差异243.75万元
C不确认递延所得税资产
D当期应交所得税为1210.94万元
E无形资产的账面价值等于计税基础
正确答案： A,D解析： 2015年年末该无形资产的账面价值=500-500/10×3/12=487.5（万元）计税基础=487.5×150%=731.25（万元）可抵扣暂时性差异=731.25-487.5=243.75（万元）不确认递延所得税资产。应交所得税=（5000-300×50%-500/10×3/12×50%）×25%=1210.94（万元）所得税费用=1210.94（万元） -
第22题：
单选题甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研发费用1200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权（假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素）。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150％税前扣除，对于资本化部分允许按150％在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，采用直线法进行摊销。2009年末该项无形资产的暂时性差异的余额（）万元。A720
B80
C400
D240
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费300万元、职工薪酬100万元，以及其他费用400万元，总计800万元，其中，符合资本化条件的支出为500万元，期末该专利技术尚未达到预定用途。则对于该项业务的处理正确的有()。A计入研发支出-资本化支出科目500万元
B计入研发支出-费用化支出科目300万元
C利润表中管理费用项目列示300万元
D资产负债表中开发支出项目列示500万元
E资产负债表中开发支出项目列示800万元
正确答案： C,E解析： 期末"研发支出-费用化支出"科目余额应转入管理费用；"研发支出-资本化支出"科目的余额应在开发支出项目中列示，专利技术开发完成后，再将"研发支出-资本化支出"科目的余额转入无形资产。