多选题美国人爱德华在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2016年爱德华在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有（ ）。A爱德华在华实际逗留天数为36天B爱德华在华实际逗留天数为38天C爱德华在华实际工作天数为36天D爱德华在华实际工作天数为38天

题目
多选题
美国人爱德华在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2016年爱德华在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有（  ）。
A

爱德华在华实际逗留天数为36天

B

爱德华在华实际逗留天数为38天

C

爱德华在华实际工作天数为36天

D

爱德华在华实际工作天数为38天

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1.我国现行税法规定，在中国境内无住所的个人在担任境外企业职务的同时，兼任该外国企业在华机构的董事，对其取得的全月未在华月份的董事费收入，依照劳务发生地原则，免征个人所得税。( )A．正确B．错误

2.外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天，则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税（）元。

3.按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（ ）。A．一次离境不超过30天B．一次离境不超过90天C．多次离境累计不超过30天D．多次离境累计不超过90天

4.在旅游统计中，旅游接待地计算来访活动人天数的方法是：来访旅游人次( )A.乘以人均逗留天数B.乘以总逗留天数C.除以人均逗留天数D.除以总逗留天数

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  • 第1题：

    琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2008年3月6日来华,12月20日离开。期间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,琼斯在中国境内实际工作天数为282天。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误

  • 第2题：

    某外籍个人在中国境内无住所，2006年8月1日受境外雇主委派来中国境内工作，2006年11月1日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为( )。

    A．92天、92天

    B．93天、92天

    C．93天、93天

    D．92天、93天


    正确答案：B

  • 第3题：

    按照《个人所得税法》规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。l临时离境是指（ ）。

    A．一次离境不超过30天

    B．一次离境不超过90天

    C．多次离境累计不超过30天

    D．多次离境累计不超过90天

    E．A和C正确


    正确答案：AD

  • 第4题：

    无住所外籍个人约翰，受美国任职机构委托来华工作，2019年5月6日来华，7月2号回美国，7月12号返回中国，7月31日完成在华工作回美国。
    问题1：计算约翰2019年在中国境内的居住天数，判断约翰属于居民个人还是非居民个人，并说明理由。
    问题2：计算约翰7月在中国境内的工作天数。


    答案：
    解析：
    （1）在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。约翰2019年在中国境内的居住天数=25+30+19=74（天）＜183天，约翰属于非居民个人，因为无住所个人在一个纳税年度内在中国境内居住天数累计不满183天，为非居民个人。
    （2）在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。约翰7月在中国境内的工作天数=20.5天

  • 第5题：

    宋仲基为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外HK公司担任高管，2019年4月3日来华，8月20日离开。期间宋仲基因工作原因，曾于5月1日离境，5月2日返回。在计算个人所得税时，他在中国境内实际工作天数为（ ）天。

    A.138
    B.139
    C.137
    D.140

    答案：A
    解析：
    4月3日、5月1日、5月2日和8月20日，均按半天计算在华实际工作天数。
    中国境内实际工作天数=27.5+30（5月份两个半天合为一天）+30+31+19.5=138（天）。

  • 第6题：

    自2019年1月1日起，无住所个人在中国境内停留的当天不足24小时的（　）。
    　

    A.计入中国境内居住天数
    B.不计入中国境内居住天数
    C.按0.5天计入中国境内居住天数
    D.按0.25天计入中国境内居住天数

    答案：B
    解析：
    在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

  • 第7题：

    计算企业劳动力平均人数时，分母应采用（）。

    • A、报告期内的节、假日天数
    • B、报告期内的实际工作天数
    • C、报告期的日历天数
    • D、报告期的日历天数减1

    正确答案:C

  • 第8题：

    外国人入境后在中国停留时间应以签证上准许每次在华停留天数为准，即从入境当日起算，持证人可在准许在华停留的期限内停留。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    罗尔斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，罗尔斯在中国境内实际工作天数为（）天。
    A

    282

    B

    283

    C

    284

    D

    285


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内工作天数为()天。（2014年考题改编）
    A

    282

    B

    283

    C

    284

    D

    285


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（　　）。
    A

    一次离境不超过30天

    B

    一次离境不超过90天

    C

    多次离境累计不超过30天

    D

    多次离境累计不超过90天

    E

    多次离境累计不超过183天


    正确答案： B,E
    解析：
    我国规定的居住时间标准是一个纳税年度内在中国境内是否住满365日，即以居住满1年为时间标准。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。

  • 第12题：

    单选题
    外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天，则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税（）元。
    A

    4626.82

    B

    4449.55

    C

    4343.18

    D

    4715.45


    正确答案： B
    解析： 在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数）；所以约翰2015年12月在我国应缴纳个人所得税=[（15000+18000-4800）×25%-1005]×（1-18000÷33000×15÷31）=4449.55（元）。

  • 第13题：

    按照《个人所得税法》规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指( )。

    A．一次离境不超过30天

    B．一次离境不超过90天

    C．多次离境累计不超过30天

    D．多次离境累计不超过90天

    E．A和C正确


    正确答案：AD

  • 第14题：

    对于下列时间的离境,在计算居住天数时,不扣减其在华居住的天数( )。 A.一次不超过30

    对于下列时间的离境，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数（ ）。

    A．一次不超过３０日或者多次累计不超过９０日

    B．一次不超过４０日或者多次累计不超过９０日

    C．一次不超过５０日或者多次累计不超过９０日

    D．一次不超过６０日或者多次累计不超过９０日


    正确答案：A

  • 第15题：

    某外籍工程师，2011年7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资30000元，境外派遣单位支付工资折合人民币10000元，同年9月结束工作离境，在华工作天数为28天。9月份工资应纳个人所得税（ ）元。

    A．5463．5

    B．5197．5

    C．5563．5

    D．5465．5


    正确答案：A
    居住时间90日(或183日)以内
    应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率一速算扣除数)×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数
    应纳税额={[(10000+30000)-4800]×30%-2755}×30000+40000×28+30=5463．5(元)

  • 第16题：

    约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为（ ）天。

    A.282
    B.283
    C.284
    D.285

    答案：B
    解析：
    3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。
    中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。

    【知识点】 其他

  • 第17题：

    美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2019年约翰在中国境内居住天数为（ ）天。

    A.109
    B.115
    C.111
    D.113

    答案：C
    解析：
    无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。2019年约翰在中国境内居住天数=24+31+19+27+10=111（天）。@

  • 第18题：

    井点、井管的使用以（）为一天，使用天数按施工组织设计规定的天数计算。

    • A、工人实际工作天数
    • B、8小时
    • C、每昼夜24小时

    正确答案:C

  • 第19题：

    德国籍工程师豪斯2015年8月1日来华任职于境内的某企业，2015年8月25日离境，豪斯境内实际工作天数为（）天。

    • A、23
    • B、24
    • C、25
    • D、30

    正确答案:B

  • 第20题：

    高某为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2014年3月6日来华，12月20日离开。期间高某因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，高某在中国境内实际工作天数为（）天。

    • A、281
    • B、282
    • C、283
    • D、284

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    汤姆被美国公司派往中国进行技术指导，其在中国境内无住所，2008年4月1日来中国境内工作，2008年9月1日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为（　　）。
    A

    153天、154天

    B

    154天、154天

    C

    153天、153天

    D

    154天、153天


    正确答案： B
    解析：
    税法规定，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。本题中，汤姆于4月1日来到中国境内，9月1日离境，在中国逗留天数为154天，实际工作天数为153天。

  • 第22题：

    单选题
    爱德华先生2012年9月3日来华任职于境内的某大使馆，2012年10月26日离境，爱德华先生境内居住天数、境内工作天数分别为（　　）。
    A

    54天、53天

    B

    53天、54天

    C

    52天、53天

    D

    53天、52天


    正确答案： C
    解析：
    9月份居住天数为28天，工作天数为27.5天，10月份居住天数为26天，工作天数为25.5天，因此境内的居住天数合计为54天，工作天数合计为53天。

  • 第23题：

    单选题
    美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2019年约翰在中国境内工作天数为()天。
    A

    109

    B

    115

    C

    111

    D

    113


    正确答案： B
    解析：

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