多选题内控控制评价过程中发现的内部控制缺陷的整改需考虑下列因素（）A流程负责人及管理层对于缺陷事实的认可B对于缺陷产生原因的判定C缺陷为公司共性的问题还是个别分公司独有的问题D整改计划的目标是针对缺陷产生的原因，而不是针对缺陷的表象

题目
多选题
内控控制评价过程中发现的内部控制缺陷的整改需考虑下列因素（）
A

流程负责人及管理层对于缺陷事实的认可

B

对于缺陷产生原因的判定

C

缺陷为公司共性的问题还是个别分公司独有的问题

D

整改计划的目标是针对缺陷产生的原因，而不是针对缺陷的表象

相似考题

1.下列关于内部控制认定程序与整改的说法中,错误的是( )A对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定B存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会(审计委员会)、监事会报告C重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视D对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告

2.下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

3.针对内部控制评价中发现的内部控制缺陷，董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督

4.内部控制评价报告一般应当包括（ ）。A．评价范围和程序的说明B．发现的内部控制缺陷及原因分析C．对重大缺陷的说明及其不利影响的分析D．针对内部控制缺陷提出的补救措施

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  • 第1题：

    外部审计发现的重大缺陷，在与管理层、审计委员会沟通后，公司没有及时整改或整改后没有充足的时间满足确认该缺陷纠正后控制有效可以认定为（）

    • A、轻微缺陷
    • B、一般缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、重大缺陷

    正确答案:C

  • 第2题：

    内部控制评价中发现的运行缺陷不应该采取的措施是（）。

    • A、分析原因
    • B、更新制度
    • C、查清责任人
    • D、有针对性地进行整改

    正确答案:B

  • 第3题：

    反事故措施是根据（）制定的防止事故发生的措施。

    • A、针对设备某一个别问题或一般缺陷
    • B、针对设备的共性问题及普遍存在的缺陷
    • C、针对设备的共性问题或重大，特大事故

    正确答案:C

  • 第4题：

    下述内控自评工作流程，哪项符合兴业银行规定（）

    • A、确定内控自评范围、制订内控自评工作方案、内控测试、内控缺陷认定与整改、制订内控自评工作底稿、内控缺陷的持续识别与整改
    • B、确定内控自评范围、制订内控自评工作底稿、制订内控自评工作方案、内控测试、内控缺陷认定与整改、内控缺陷的持续识别与整改
    • C、确定内控自评范围、制订内控自评工作方案、制订内控自评工作底稿、内控测试、内控缺陷认定与整改、内控缺陷的持续识别与整改
    • D、制订内控自评工作方案、确定内控自评范围、制订内控自评工作底稿、内控测试、内控缺陷认定与整改、内控缺陷的持续识别与整改

    正确答案:B

  • 第5题：

    内控控制评价过程中发现的内部控制缺陷的整改需考虑下列因素（）

    • A、流程负责人及管理层对于缺陷事实的认可
    • B、对于缺陷产生原因的判定
    • C、缺陷为公司共性的问题还是个别分公司独有的问题
    • D、整改计划的目标是针对缺陷产生的原因，而不是针对缺陷的表象

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    内部控制评价中，报告缺陷评价的主要内容有（）。

    • A、产生缺陷的原因
    • B、存在一种机制，来获得和报告已识别的内部控制缺陷
    • C、报告方式的适当性
    • D、后续措施的适当性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    企业层面内部控制评价通常通过（）三个步骤来了解和记录企业层面控制的现状。
    A

    设计针对企业层面重要控制内容的调查问卷，明确控制目标和要求

    B

    根据对现状的了解，初步评价现有的企业层面控制是否满足控制要求

    C

    汇总和分析与相关部门沟通确认的缺陷，形成缺陷报告并提出整改建议

    D

    问责相关缺陷涉及人员


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（　　）。
    A

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，内部控制评价组应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定

    B

    如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告

    C

    重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性

    D

    对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，无需向董事会（审计委员会）、监事会报告


    正确答案： D,A
    解析：
    C项，重要缺陷指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视；D项，对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是（　　）。[2016年真题]
    A

    重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷

    B

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东（大）会报告并审定

    C

    只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论

    D

    重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合


    正确答案： A
    解析：
    AD两项，重大缺陷（也称实质性漏洞），是指一个或多个控制缺陷的组合。B项，对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。

  • 第10题：

    多选题
    内部控制评价中，报告缺陷评价的主要内容有（）。
    A

    产生缺陷的原因

    B

    存在一种机制，来获得和报告已识别的内部控制缺陷

    C

    报告方式的适当性

    D

    后续措施的适当性


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    对于内部控制缺陷表述不正确的有（）。
    A

    内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

    B

    设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷

    C

    企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础

    D

    内审部是内部控制评价意见的最终认定部门


    正确答案： B,D
    解析： 选项B：设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷，也指系统外手工控制的设计缺陷。选项D://内部控制缺陷由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。
    A

    重大缺陷应当由董事会予以最终认定

    B

    内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷

    C

    重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定

    D

    重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视


    正确答案： C,D
    解析： 选项C错误，对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组可直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。选项D错误，重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但应当引起董事会和管理层的重视。

  • 第13题：

    内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施并不是内部控制评价报告必需的内容。（）


    正确答案:错误

  • 第14题：

    下列内控缺陷类型属于按照内部控制缺陷的本质分类的是（）。

    • A、重大缺陷
    • B、运行缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、一般缺陷

    正确答案:B

  • 第15题：

    下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。

    • A、重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    • B、内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
    • C、重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    • D、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    正确答案:C,D

  • 第16题：

    兴业银行内部控制评估工作可以分为实施风险评估确定内控评价范围，对控制环节进行记录、测试和评价（）管理层内控评价报告四个方面。

    • A、缺陷及整改
    • B、识别缺陷
    • C、整改缺陷
    • D、处理缺陷

    正确答案:A

  • 第17题：

    内部控制评价中，报告缺陷评价的内容不包括（）。

    • A、产生缺陷的原因
    • B、存在一种机制，来获得和报告已识别的内部控制缺陷
    • C、报告方式的适当性
    • D、后续措施的适当性

    正确答案:A

  • 第18题：

    判断题
    针对内部控制评价中发现的内部控制缺陷，董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    某企业成立了内部控制评价工作组，工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（　　）。
    A

    当一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形，属于重大缺陷

    B

    重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注

    C

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定

    D

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告


    正确答案： D,B
    解析：
    企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定；如果出现不合适向经理层报告的情形，例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。

  • 第20题：

    单选题
    兴业银行内部控制评估工作可以分为实施风险评估确定内控评价范围，对控制环节进行记录、测试和评价（）管理层内控评价报告四个方面。
    A

    缺陷及整改

    B

    识别缺陷

    C

    整改缺陷

    D

    处理缺陷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    内部控制评价报告一般应当包括（）。
    A

    评价范围和程序的说明

    B

    发现的内部控制缺陷及原因分析

    C

    对重大缺陷的说明及其不利影响的分析

    D

    针对内部控制缺陷提出的补救措施


    正确答案： B,C
    解析： 《企业内部控制评价指引》专门对内部控制评价报告进行了规范，要求企业在评价报告中至少披露以下内容：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责；（2）内部控制评价工作的总体情况，即概要说明；（3）内部控制评价的依据；（4）内部控制评价的范围；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制缺陷及其认定情况；（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；（8）内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

  • 第22题：

    判断题
    内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施并不是内部控制评价报告必需的内容。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部控制评价中发现的运行缺陷不应该采取的措施是（）。
    A

    分析原因

    B

    更新制度

    C

    查清责任人

    D

    有针对性地进行整改


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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