多选题会计师事务所承办税务代理业务，应与被代理人签订代理协议书。代理协议书的内容主要包括（　）。A代理人和被代理人名称B代理事项与代理权限C会计责任与审计责任D代理期限

题目
多选题
会计师事务所承办税务代理业务，应与被代理人签订代理协议书。代理协议书的内容主要包括（　）。
A

代理人和被代理人名称

B

代理事项与代理权限

C

会计责任与审计责任

D

代理期限

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1.以下选项不属于税务代理关系的确立的特定条件的是（ ）。 A．签订委托代理协议书 B．代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务不受法律保护 C．委托方必须是居民企业 D．委托项目必须符合法律规定

2.税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有( )。A．代理纳税申报工作底稿B．税务机关纳税检查结论书C．代理纳税审查报告D．税务代理协议书E．税务咨询备忘函

3.保险人与保险代理人关于委托代理保险业务达成协议,证明保险代理人有关代理权的法律文件是()A、保险合同B、保险协议书C、委托代理书D、保险代理合同

4.关于税务代理关系的人为终止中，以下各选项属于被代理人在代理期限内可以单方终止代理行为的有（ ）。 A．税务代理机构已破产 B．代理人被注销资格 C．税务代理机构已被解散 D．代理人已死亡

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  • 第1题：

    下列哪一种税务代理档案应永久性保存?( )

    A．税务代理协议书

    B．代理纳税审查报告

    C．制作涉税文书的工作记录

    D．计税资料的汇总计算表


    正确答案：A
    解析：永久性档案，是指保存年限较长、具有长期使用价值的档案，主要由备查类工作底稿组成。

  • 第2题：

    以下的情况中，属于税务代理关系变更情况的有( )。

    A．甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为全面代理

    B．乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更

    C．丙企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后，由于客观情况发生变化，导致协议的时间延长

    D．丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的代理人进行了变更


    正确答案：ACD
    解析：税务代理关系的变更：(1)委托代理项目发生变化；(2)注册税务师发生变化；(3)由于客观原因需要延长完成协议时间。

  • 第3题：

    税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。

    A、 代理纳税申报工作底稿

    B、 税务机关纳税检查结论书

    C、 代理纳税审查报告

    D、 税务代理协议书

    E、 税务咨询备忘函


    正确答案：ACE
    解析：第十七章内容，参见06年教材403页。当期档案是指具有一定的保存年限，主要用于近三五年税务代理工作参考资料的档案，它由业务类工作底稿组成。如：税务咨询备忘函、代理纳税申报工作底稿、代理纳税审查报告等。

  • 第4题：

    会计师事务所承办税务代理业务，应与被代理人签订代理协议书。代理协议书的内容主要包括( )。

    A．代理人和被代理人名称

    B．代理事项与代理权限

    C．会计责任与审计责任

    D．代理期限


    正确答案：ABD
    解析：会计咨询及服务业务的内容，现教材中已无此内容。

  • 第5题：

    注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括（ ）。

    A．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费

    B．注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任

    C．注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一

    D．注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

    E．注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预


    正确答案：ABD

  • 第6题：

    下列关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，不正确的有( )。

    A.经纳税人同意，注册税务师可以代理增值税专用发票和普通发票的开具业务

    B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理注销税务登记

    C.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，有权拒绝

    D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务

    E.注册税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核，但不对其工作结果负责


    答案：ABE
    解析：注册税务师不得代理开具增值税专用发票和普通发票，但是可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，所以选项A是错误的;注册税务师可以代理注销税务登记，所以选项B是错误的;注册税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核，并对其工作结果负责，所以选项E是错误的。

  • 第7题：

    下述（ ）情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。

    A．代理的注册税务师死亡

    B．税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

    C．税务师事务所破产、解体或被解散

    D．税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理

    E．税务师事务所被注销资格


    正确答案：AD
    有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：
    (1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；
    (2)税务师事务所被注销资格；
    (3)税务师事务所破产、解体或被解散。

  • 第8题：

    下列关于涉税服务关系确立的表述，不正确的是（ ）。

    A.税务代理关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提
    B.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理
    C.税务代理关系可以以书面形式或口头形式确立
    D.委托代理协议书经委托方、受托方签章后，正式生效

    答案：C
    解析：
    选项C：涉税服务关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或者其他形式。

  • 第9题：

    委托代理土地登记申请.代理人和被代理人必须签订（）。

    • A、《土地登记委托书》
    • B、《土地登记委托代理合同》
    • C、《协议合同》
    • D、《土地申请协议书》

    正确答案:A

  • 第10题：

    被评估纳税人可以聘请具有职业资格的税务代理人进行税务约谈，税务代理人应当提交委托说明书。


    正确答案:正确

  • 第11题：

    单选题
    涉税服务关系必须通过()来确立。
    A

    口头形式

    B

    书面签订委托代理协议书

    C

    担保形式

    D

    口头形式或者书面签订委托代理协议书


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    委托代理土地登记申请.代理人和被代理人必须签订（）。
    A

    《土地登记委托书》

    B

    《土地登记委托代理合同》

    C

    《协议合同》

    D

    《土地申请协议书》


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关税务代理基本特征表述正确的有( )。

    A．税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所

    B．注册税务师不得代理由税务机关行使的行政职权

    C．因税务代理人的工作过失而产生的税收相关法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

    D．税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任


    正确答案：ABC
    解析：税务代理法律关系的建立不改变被代理人一方的相关法律责任，这是税收法律责任的不转嫁性。

  • 第14题：

    根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的是( )。

    A．甲企业与公平事务所签订税务代理协议后，甲企业被工商部门注销了工商登记

    B．乙企业与公平事务所签订税务代理协议后，公平事务所负责该项业务的注册税务师意外死亡

    C．丙企业与公平事务所签订税务代理协议后，公平事务所被注销了资格

    D．丁企业与公平事务所签订税务代理协议后，企业提供虚假的财务会计资料，造成注册税务师代理申报的所得税额错误


    正确答案：AD
    解析：有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为：
    ①委托人死亡或解体、破产；
    ②委托人自行实施或授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的；
    ③委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。

  • 第15题：

    下列说法正确的是( )。

    A．在税务代理关系确立的签约阶段，注册税务师事务所应和委托方就代理费收取等事宜协商一致

    B．税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务的，委托方应及时与注册税务师协商对原协议书进行修改和补充

    C．委托关系存续期间，如果一方有特殊情况要终止代理行为的，应及时通知另一方，并要向当地主管税务机关报告

    D．如果原来签订的是单项代理，后改为综合代理的，应签订一份新的委托代理协议书


    正确答案：C
    解析：选项A，是准备阶段的事项；选项B，是委托方在代理期限内可单方终止代理行为的事项之一；选项D，必须先修订委托代理协议书，而不是直接签订新的委托代理协议书。

  • 第16题：

    《税务代理协议书》属于（ ）工作底稿。

    A．业务类

    B．备查类

    C．制度类

    D．管理类


    正确答案：B
    备查类工作底稿是与税务代理基础工作相关的文件、文书等资料。

  • 第17题：

    下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（ ）。

    A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票

    B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

    C．注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关

    D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务


    正确答案：D
    考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。

  • 第18题：

    下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述中，正确的是( )。

    A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票

    B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

    C．注册税务师执业中发现纳税人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时。没有义务对其予以劝阻

    D．注册税务师承接业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承接业务


    正确答案：D
    选项A错误，根据现行有关法律的规定，对税务机关规定必须由纳税人自行办理的税务事官，如领购增值税专用发票，注册税务师不得代办。选项B错误，根据《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务师可以接受委托人的委托代办税务登记，包括开业税务登记，变更税务登记。停业、复业登记，注销税务登记。选项C错误，注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业。

  • 第19题：

    下列关于涉税服务的法律关系与法律责任的表述，正确的有（ ）。

    A.涉税服务关系确立可以以书面、口头、电子等多种形式签订委托代理协议书
    B.税务师发生变化的，委托方可以在代理期限内单方面终止代理行为
    C.委托人自行实施违法行为，经劝告仍不停止其违法活动的，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为
    D.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，同时可对税务代理人处以未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
    E.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，被代理人和代理人负连带责任

    答案：C,E
    解析：
    选项A：税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。选项B：税务师发生变化的，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。选项D：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  • 第20题：

    下列关于税务代理关系确立的表述，正确的有（ ）。

    A.税务代理关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提
    B.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理
    C.税务代理关系可以以书面形式或口头形式确立
    D.委托代理协议书经委托方、受托方签章后，正式生效
    E.受托涉税服务机构及专业人员必须具有一定资格

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C：税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或者其他形式。

  • 第21题：

    下述（）情况下签订的合同是有效合同。

    • A、代理人以被代理人名义同自签订的合同
    • B、代理人以被代理人名义同其他法人签订的合同
    • C、代理人以被代理人名义同自己代理的其他人签订的合同
    • D、代理人超越代理权限签订的合同

    正确答案:B

  • 第22题：

    协办行应在为代理人开户时与其签订（），它是工商银行开办代理BSP资金清算业务必不可少的法律文件

    • A、BSP资金清算委托书
    • B、国际客运销售代理协议
    • C、代理BSP资金清算业务协议书
    • D、以上都不对

    正确答案:A

  • 第23题：

    单选题
    税务师承办代理业务应由所在（　　）统一受理。
    A

    税务师事务所

    B

    会计师事务所

    C

    税务代理机构

    D

    税务师事务所所长


    正确答案： D
    解析：
    税务代理不同于一般民事代理，税务代理关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提，同时还要受代理人资格、代理范围及委托事项的限制；税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理。

  • 第24题：

    单选题
    税务师接受纳税人、扣缴义务人委托的税务代理事项应当（　　）。
    A

    以税务师的名义签订《税务代理协议书》

    B

    以税务师事务所的名义签订《税务代理协议书》

    C

    以税务师事务所的名义签订代理合同

    D

    B与C


    正确答案： B
    解析：
    税务师不得以个人名义承揽税务代理业务，必须以事务所的名义签订《税务代理协议书》承揽业务。

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