单选题如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（　）A 比评估为高水平时要多B 比评估为低水平时要多C 比评估为高水平时要少D 与评估为低水平时一样多

题目
单选题
如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（　）
A

比评估为高水平时要多

B

比评估为低水平时要多

C

比评估为高水平时要少

D

与评估为低水平时一样多

相似考题

1.A注册会计师不需要修正风险评估结果并相应修改原计划实施的进一步审计程序的情形是（ ）。 A．在测试控制运行的有效性时，A注册会计师获取的证据可能表明相关控制在被审计期间并未有效运行 B．A注册会计师发现仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受低水平的风险 C．在实施实质性程序后，A注册会计师可能发现错报的金额和频率比在风险评估时预计的金额和频率要高 D．A注册会计师通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估重大错报风险时获取的审计证据相互矛盾

2.初步评估的重大错报水平越低,审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。()此题为判断题(对，错)。

3.注册会计师在确定控制测试的时间时,下列提法中不正确的有()。A、注册会计师如果测试特定时点的控制，则可获得控制在该期间有效运行的审计证据B、如果要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获得与时点相关的审计证据是不够的C、注册会计师即使已经获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末D、对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据

4.<4>、下列关于控制测试的说法正确的有（ ）。A.在设计控制测试时，注册会计师不仅应当考虑与认定直接相关的控制，还应当考虑这些控制所依赖的与认定间接相关的控制，以获取支持控制运行有效性的审计证据B.控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者有时可以采用相同的审计程序类型C.如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性，不应将所有拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行任何测试D.如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试

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  • 第1题：

    初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：初步评估的控制风险越低，意味着注册会计师可以减少更多的实质性测试，而减少实质性测试是要谨慎的，这就需要通过较多的符合性测试来证实被减少实质性测试的项目或领域确实拥有设计合理、运行有效的内部控制。

  • 第2题：

    下列关于三种审计程序的说法中正确的有_____。

    A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

    D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础


    正确答案：AC

  • 第3题：

    （2017年）审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性审查。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。

  • 第4题：

    在内部控制审计中，如果在测试内部控制有效性时发现控制偏差，注册会计师应当确定对（　　）的影响。

    A.实质性程序的结论
    B.控制运行有效性的结论
    C.需要获取的审计证据
    D.与所测试控制相关的风险的评估

    答案：B,C,D
    解析：
    如果发现控制偏差，注册会计师应当确定对下列事项的影响：（1）与所测试控制相关的风险的评估（选项D）；（2）需要获取的审计证据（选项C）；（3）控制运行有效性的结论（选项B）。

  • 第5题：

    下列有关利用以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（　）。

    A.如果拟信赖以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
    B.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
    C.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，内部控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
    D.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师应当考虑以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A只通过询问程序是不恰当的，应当将询问与其他程序结合获取审计证据。选项B如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次，所以选项B不正确。选项D不相关则不考虑，D项多此一举。

  • 第6题：

    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

    • A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
    • B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    下列关于控制测试的说法中，错误的是（）。
    A

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试

    B

    对于旨在减轻特别风险的控制，本期应当进行控制测试

    C

    如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，在控制活动已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性

    D

    如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，且不属于针对特别风险时，在控制活动未发生这些变化时，注册会计师可以不在本期审计中测试这些控制运行的有效性


    正确答案： D
    解析： 选项D错误。如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，控制活动未发生变化，注册会计师应当每三年至少对控制测试一次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的两年中不进行任何测试。

  • 第8题：

    判断题
    如果初步评估的控制风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
    A

    针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制

    B

    注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试

    C

    如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据

    D

    当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平


    正确答案： B,C
    解析： 选项B错误，因为了解内部控制与控制测试目的完全不同，了解内部控制是评价内部控制的设计并确定其是否得到执行，控制测试则是为了获取审计证据证明控制运行是否有效

  • 第10题：

    多选题
    审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有 (    )。
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    初步评估的控制风险为低水平

    C

    开展内部控制测试的成本较低

    D

    初步评估的控制风险为高水平

    E

    内部控制设计合理且预期运行有效


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）。
    A

    如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

    B

    如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

    C

    如果拟信赖的控制在本期未发生变化。注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性

    D

    如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短


    正确答案： C,A
    解析： 如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据。注册会计师应当通过询问并结合观察或者检查程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据，选项A错误；如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师应当运用职业判断决定是否在本期测试其运行的有效性，选项C错误。

  • 第12题：

    单选题
    注册会计师在考虑以前审计获取的审计证据时，以下说法中不正确的是（  ）。
    A

    如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

    B

    对于旨在减轻特别风险的控制，如果该控制在本期没有发生变化，注册会计师可以依赖以前审计获取的证据

    C

    如果控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

    D

    如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第14题：

    下列关于审计程序的说法中，不正确的是（ ）。

    A．在评估认定层次再大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的摹础

    D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据


    正确答案：C
    在形成审计意见时，注册会计师应当从总体上评价是否已经获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平。对于整个审计过程中作出的各项审计结论，注册会计师均应当评价相关审计证据的充分性和适当性。这种评价贯穿于审计的全过程，而不仅仅是依靠实施风险评估程序获取的审计证据。

  • 第15题：

    注册会计师执行内部控制审计时，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　　）。

    A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
    B.对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天内部控制运行有效性的审计证据
    C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    D.与所测试控制相关的风险越高，注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日

    答案：B
    解析：
    对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据，选项B错误。

  • 第16题：

    注册会计师在对2019年的财务报表审计时可以适当考虑利用2018年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的有（　）。

    A.注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
    B.如果拟信赖的所有控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当认为本期内部控制运行有效，不再另行实施控制测试
    C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生实质性变化，以致影响以前审计所获取证据的相关性，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
    D.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

    答案：A,C,D
    解析：
    如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性。

  • 第17题：

    下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）

    • A、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
    • B、如果拟信赖的控制在本期发生变化。注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
    • C、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
    • D、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    如果初步评估的控制风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取相关内部控制运行有效的审计证据（　　）。
    A

    比评估为高水平时要多

    B

    比评估为低水平时要多

    C

    比评估为高水平时要少

    D

    与评估为低水平时一样多


    正确答案： D
    解析：
    评估的控制风险水平越低，注册会计师就越应获取更多的有关内部控制运行有效的证据。如果将控制风险的估计水平设为最高，就不依赖内部控制，可不执行控制测试，而更多的执行实质性程序以获取充分、适当的审计证据。

  • 第20题：

    多选题
    下列说法中，选项正确的有（　）。
    A

    在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，运行是否有效

    B

    如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

    C

    如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试

    D

    对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制(特别是对系统变动的控制)运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据


    正确答案： A,D
    解析： 选项A，在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。控制测试主要测试控制运行的有效性;
    选项C，此时注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次。
    【该题针对“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现以下哪些目标（）
    A

    获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

    B

    获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

    C

    合理确定重要性水平

    D

    合理确定审计风险水平


    正确答案： A,B
    解析： CD不是对内部控制进行测试要实现的目标。

  • 第22题：

    单选题
    如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（　）
    A

    比评估为高水平时要多

    B

    比评估为低水平时要多

    C

    比评估为高水平时要少

    D

    与评估为低水平时一样多


    正确答案： A
    解析： 评估的控制风险水平越低，注册会计师就越应获取更多的有关内部控制运行有效的证据。如果将控制风险的估计水平设为最高，就不依赖内部控制，可不执行控制测试。 请注意，这里所指的是控制测试的证据，与控制风险水平越低，注册会计师就可以执行越有限的实质性程序是有区别的。 【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
    A

    如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据

    B

    如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性

    C

    如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性

    D

    如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据


    正确答案： B,C
    解析： 选项D错误，如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据。

  • 第24题：

    判断题
    初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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