名词解释题土地增值税

题目
名词解释题
土地增值税
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1.计算2014年11月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。

2.根据土地增值税法规规定，对于房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，待抵押期满后，再计算缴纳土地增值税。( )A．正确B．错误

3.下列关于土地增值税表述错误的是( )。A．土地增值税属价内税B．土地增值税属特定目的税类C．土地增值税属资源税类D．土地增值税计税依据为房地产转让的增值额

4.下列对土地增值税的理解，不正确的是( )。A．政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税B．农村集体土地不属于土地增值税的征税范围C．医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税D．外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

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  • 第1题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A：国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B：国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C：房屋买卖，双方不交土地增值税
    D：单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2019版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第2题：

    关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

    A.土地增值税采用超额累进税率
    B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
    C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
    D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

    答案：B,C,D
    解析：
    土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

  • 第3题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2020版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第4题：

    某房地产开发企业，进行土地增值税预缴申报应报送（）。

    • A、《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》
    • B、土地增值税项目登记表等有关资料
    • C、房产买卖合同
    • D、享受土地增值税优惠的，应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。

    • A、政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税
    • B、农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
    • C、医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税
    • D、外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

    正确答案:C

  • 第6题：

    我国土地税费有（）。

    • A、城镇土地使用税
    • B、耕地占用税
    • C、城镇国有土地增值税
    • D、土地购置税
    • E、土地增值税

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    关于土地增值税，下列说法错误的是（）

    • A、土地增值税采用四级超额累进税率
    • B、土地增值税最低税率为30%
    • C、土地增值税最高税率为60%
    • D、土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的收入

    正确答案:D

  • 第8题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

    • A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
    • B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
    • C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
    • D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列有关土地增值税征税范围的表述中不正确的有（　　）。
    A

    代建房行为，不征土地增值税

    B

    房地产的继承因发生了房地产的权属变更，因此房地产的原所有人应缴纳土地增值税

    C

    个人之间等价互换商业用房的，免征土地增值税

    D

    企业转让未经开发土地的土地使用权应缴纳土地增值税

    E

    国家将土地出让给某医院，不征土地增值税


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，房地产的继承虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；C项，个人之间互换自有“居住用房地产”的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。
    A

    甲企业缴纳土地增值税和契税

    B

    乙企业缴纳土地增值税和契税

    C

    甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税

    D

    甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税


    正确答案： C
    解析： 契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税：而土地增值税的纳税人为转让土地、房屋权属并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。

  • 第11题：

    单选题
    土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为（）
    A

    含增值税收入

    B

    不含增值税收入

    C

    不含增值税收入扣除土地款

    D

    含增值税收入扣除土地款


    正确答案： D
    解析： 土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

  • 第12题：

    单选题
    销售普通标准住宅的税务处理是（　　）。
    A

    免缴土地增值税

    B

    应缴土地增值税91.70万元

    C

    应缴土地增值税69万元

    D

    应缴土地增值税52.95万元


    正确答案： B
    解析：
    建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。本题增值额＝1700－1523.5＝176.5（万元），增值率＝176.5÷1523.5×100%＝11.59%＜20%，免征土地增值税。

  • 第13题：

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（ ）。

    A.免征土地增值税
    B.减半征收土地增值税
    C.酌情准予减征或免征土地增值税
    D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税

    答案：A
    解析：
    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税。

  • 第14题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    土地增值税的纳税对象为：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。

  • 第15题：

    (2010年)下列关于土地增值税的说法中正确的是()。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）；②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）；③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税），以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋，以房产做投资或做股权转让，买房拆料或翻建新房；④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属；房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第16题：

    合作建房有偿转让的应征收土地增值税（）。

    • A、土地增值税的税率实行比例税率
    • B、合作建房有偿转让的应征收土地增值税
    • C、合作建房有偿转让的不应征收土地增值税
    • D、土地增值税的税率实行定额税率

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（　）。

    • A、国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    • B、国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    • C、房屋买卖，双方不交土地增值税
    • D、单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    正确答案:B

  • 第18题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的，（）

    • A、征收土地增值税
    • B、减征土地增值税
    • C、减半征收土地增值税
    • D、免征土地增值税

    正确答案:D

  • 第19题：

    土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）

    • A、土地增值税＝增值额×30％
    • B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
    • C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
    • D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

    正确答案:B

  • 第20题：

    土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为（）

    • A、含增值税收入
    • B、不含增值税收入
    • C、不含增值税收入扣除土地款
    • D、含增值税收入扣除土地款

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    我国土地税费有（）。
    A

    城镇土地使用税

    B

    耕地占用税

    C

    城镇国有土地增值税

    D

    土地购置税

    E

    土地增值税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于土地增值税，下列说法错误的是（）
    A

    土地增值税采用四级超额累进税率

    B

    土地增值税最低税率为30%

    C

    土地增值税最高税率为60%

    D

    土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
    A

    就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

    B

    就其全部增值额计算缴纳土地增值税

    C

    就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

    D

    就其取得的收入计算缴纳土地增值税


    正确答案： B
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第24题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的，（）
    A

    征收土地增值税

    B

    减征土地增值税

    C

    减半征收土地增值税

    D

    免征土地增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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