问答题企业应收、预付账款发生坏账损失税前扣除应提供哪些依据？

题目
问答题
企业应收、预付账款发生坏账损失税前扣除应提供哪些依据？
相似考题

1.按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有( )。A．企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因己无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按规定计提坏账准备B．企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，不应将其账面余额转入应收账款，但应计提相应的坏账准备C．企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备D．预付账款业务不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款的业务在“应付账款”科目核算

2.纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有（ ）A、金融企业的呆帐损失B、应收、预付账款发生的坏账损失C、因被投资方解散、清算发生的投资损失D、经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失

3.企业实际发生坏账损失时，应借记“坏账准备””科目，贷记“应收账款”科目。()

4.纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有( )。A．金融企业的呆账损失B．应收、预付账款发生的坏账损失C．因被投资方解散、清算发生的投资损失D．经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失

参考答案和解析
正确答案： （1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
（2）工商部门的注销、吊销证明；
（3）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；
（4）公安等有关部门的死亡、失踪证明；
（5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
（6）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件；
（7）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    按现行企业会计准则规定，下列说法中正确的有( )。

    A．企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按规定计提坏账准备

    B．企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，不应将其账面余额转入应收账款，但应计提相应的坏账准备

    C．企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失，对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备

    D．预付账款业务不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款的业务在“应付账款”科目核算

    E．计提的坏账准备可以转回


    正确答案：BCDE
    解析：企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应在期末考虑计提坏账准备，不需要先转入应收账款再考虑计提坏账准备。

  • 第2题：

    企业的应收账款和预付账款均属于债权，都存在发生坏账损失的风险，因此，按现行会计制度都应提取一定比例的坏账准备。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：按规定，除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他的预付账款不得计提坏账准备。

  • 第3题：

    对于企业应收、预付账款发生的下列坏账损失，可以认定为损失申请税前扣除的有 ( )。

    A．对于债务人已经进行清算的全部应收账款

    B．债务人已失踪，取得公安机关已失踪证明，确定其遗产不足清偿部分

    C．因自然灾害确实无法收回的应收款项，企业已作出专项说明并经中介机构出具经济鉴证证明确实不能收回的部分

    D．单笔数额较小、不足以弥补清收成本的


    正确答案：BCD
    解析：债务人已清算的，应当扣除债务人清算财产实际清偿的部分后，对不能收回的款项，认定为损失。

  • 第4题：

    下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。

    A.未经申报的损失，不得在税前扣除
    B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除
    C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失
    D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

    答案：D
    解析：
    选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

  • 第5题：

    确定应收账款评估值的基本公式是：应收账款评估值为（　）。

    A. 应收账款账面余额－已确定坏账损失－预计可能发生的坏账损失与费用
    B. 应收账款账面余额－坏账准备－预计坏账损失
    C. 应收账款账面余额－已确定坏账损失－坏账损失
    D. 应收账款账面余额－坏账准备－坏账损失

    答案：A
    解析：
    应收账款评估价值计算的基本公式为：应收账款评估值＝应收账款账面余额－已确定坏账损失－预计可能发生的坏账损失与费用

  • 第6题：

    确定应收账款评估值的基本公式是应收账款评估值（）。

    • A、应收账款账面值-已确定坏账损失-预计坏账损失
    • B、应收账款账面值-坏账准备-预计坏账损失
    • C、应收账款账面值-已确定坏账损失
    • D、应收账款账面值-坏账准备-坏账损失

    正确答案:A

  • 第7题：

    按照会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不能计提坏账准备的项目有（）。

    • A、应收账款
    • B、其他应收款
    • C、预付账款
    • D、应收票据
    • E、应收利息

    正确答案:C,D,E

  • 第8题：

    企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？


    正确答案: 企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
    （1）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
    （2）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
    （3）符合条件的债务重组形成的坏账；
    （4）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。

  • 第9题：

    问答题
    企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？

    正确答案： 企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
    （1）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
    （2）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
    （3）符合条件的债务重组形成的坏账；
    （4）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    企业实际发生坏账损失时，应借记“坏账准备””科目，贷记“应收账款”科目。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    按照会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不能计提坏账准备的项目有（）。
    A

    应收账款

    B

    其他应收款

    C

    预付账款

    D

    应收票据

    E

    应收利息


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，计提坏账准备的项目有（）。
    A

    应收账款

    B

    已转入应收账款的应收票据

    C

    应收票据

    D

    已转入其他应收款的预付账款


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于资产损失扣除政策的陈述，正确的有( )。

    A．企业清查现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在税前扣除

    B．因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除

    C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明无力清偿的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除

    D．对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本，作为固定资产或存货被盗损失在税前扣除


    正确答案：ABC
    解析：对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失，在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第14题：

    企业实际发生坏账损失时，应( )。

    A．借记“坏账准备”

    B．贷记“应收账款”

    C．借记“应收账款”

    D．贷记“坏账准备”


    正确答案：AB
    解析：企业实际发生坏账损失时，应借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。

  • 第15题：

    依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是 ( )。

    A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备

    B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

    C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

    D．企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和


    正确答案：A

  • 第16题：

    关于应收账款评估价值估算的基本公式，下列各项中正确的是（　）。

    A、应收账款评估值＝应收账款账面余额－已确定坏账损失－预计可能发生的坏账损失
    B、应收账款评估值＝应收账款账面余额－坏账准备－预计坏账损失
    C、应收账款评估值＝应收账款账面余额－已确定坏账损失－坏账损失
    D、应收账款评估值＝应收账款账面余额－坏账准备－坏账损失

    答案：A
    解析：
    应收账款评估价值计算的基本公式为：应收账款评估值＝应收账款账面余额－已确定坏账损失－预计可能发生的坏账损失。

  • 第17题：

    确定应收账款评估值的基本公式是：应收账款评估值=()。

    A:应收账款账面余额-已确定坏账损失-预计坏账损失
    B:应收账款账面余额-坏账准备-预计坏账损失
    C:应收账款账面余额-已确定坏账损失-坏账损失
    D:应收账款账面余额-坏账准备-坏账损失

    答案：C
    解析：

  • 第18题：

    对企业应收账款和预付账款的评估，应（）。

    • A、清查核实应收账款和预付账款的实有数
    • B、清查核实应收账款和预付账款的已收回数
    • C、判断估计可能发生的坏账损失
    • D、清查核实已发生的坏账损失
    • E、清查核实已发生的坏账损失，后又收回的情况

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    企业的应收账款评估值的一般计算公式为（）。

    • A、应收账款账面值-已确定坏账损失-预计坏账损失
    • B、应收账款账面值
    • C、应收账款账面值-已确定坏账损失
    • D、应收账款账面值-预计坏账损失

    正确答案:A

  • 第20题：

    企业应收、预付账款发生坏账损失税前扣除应提供哪些依据？


    正确答案: （1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
    （2）工商部门的注销、吊销证明；
    （3）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；
    （4）公安等有关部门的死亡、失踪证明；
    （5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
    （6）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件；
    （7）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。

  • 第21题：

    问答题
    企业应收、预付账款发生坏账损失税前扣除应提供哪些依据？

    正确答案： （1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
    （2）工商部门的注销、吊销证明；
    （3）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；
    （4）公安等有关部门的死亡、失踪证明；
    （5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
    （6）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件；
    （7）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    对企业应收账款和预付账款的评估，应（）。
    A

    清查核实应收账款和预付账款的实有数

    B

    清查核实应收账款和预付账款的已收回数

    C

    判断估计可能发生的坏账损失

    D

    清查核实已发生的坏账损失

    E

    清查核实已发生的坏账损失，后又收回的情况


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于应收账款及预付账款的价格鉴证，下列说法正确的的有（　　）。
    A

    应收账款和预付款项属于企业债权性流动资产，不存在回收风险

    B

    对预计坏账损失定量确定的方法有坏账估计法和账龄分析法

    C

    对应收账款坏账损失可能性的判断过程，也是对预计坏账损失定量的准备过程

    D

    应收账款价格鉴证值=应收账款账面价值－已确定坏账损失－预计坏账损失

    E

    在对这些资产估算时，应从清查核实应收账款数额进行


    正确答案： B,C,D
    解析： 在对这些资产估算时，一般应从两方面进行:一是清查核实应收账款数额（这里主要说明应收账款价格鉴证，预付款项价格鉴证可比照进行）；二是判断估计可能的坏账损失。E项只提及了其中的一个方面，表述不全面。A项应收账款和预付账款是存在回收风险的。

  • 第24题：

    单选题
    企业的应收账款评估值的一般计算公式为（）。
    A

    应收账款账面值-已确定坏账损失-预计坏账损失

    B

    应收账款账面值

    C

    应收账款账面值-已确定坏账损失

    D

    应收账款账面值-预计坏账损失


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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